銀行存款內部控制的具體辦法

⒈授權與批準。建立銀行存款的內部控制制度，首先就要確立授權與批準的制度，即銀行存款收付業(yè)務的發(fā)生，需要經單位主管人員或財務主管人員審批，并授權具體的人員經辦，審批一般以簽字蓋章方式表示。該過程保證了銀行
……（新文秘網http://jey722.cn省略162字，正式會員可完整閱讀）……　
與印章保管相分離。
　　（）銀行存款日記賬和總賬的登記相分離。
　　（）銀行存款登賬與審核相分離。
　　（）銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。
　�、秤涗浥c審核。出納人員復核了銀行存款收付業(yè)務的原始憑證后，應及時填制或取得結算憑證，辦理銀行的結算業(yè)務，并對結算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示該憑證的款項已實際收入或付出。會計人員根據會計主管審核無誤的銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經會計主管或授權稽核人員就其內容合法性、合理性、真實性逐一審核后，并簽字蓋章才可據以登記入賬。
　　⒋文件管理。為了保證已發(fā)生經濟業(yè)務安全完整，對收、付款憑證可以采取混合連續(xù)編號，也可以采取分類連續(xù)編號；同時對票據由專人負責保管 ……（未完，全文共713字，當前僅顯示453字，請閱讀下面提示信息。收藏《銀行存款內部控制的具體辦法》）