單位內(nèi)部控制制度匯編5萬(wàn)字

目錄/提綱：……
一、***預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則3
二、***財(cái)務(wù)支出審批實(shí)施細(xì)則22
三、***會(huì)議費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則32
四、***差旅費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則37
五、***培訓(xùn)費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則40
六、***合同管理辦法46
七、***往來(lái)款管理辦法54
八、***車(chē)輛運(yùn)行管理辦法63
九、***公務(wù)接待管理辦法實(shí)施細(xì)則67
十、***政府采購(gòu)管理辦法實(shí)施細(xì)則72
十二、***固定資產(chǎn)管理辦法98
十三、***存貨管理辦法110
十四、***辦公用品管理辦法113
十五、***科技服務(wù)財(cái)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則114
（一）分級(jí)管理原則
（二）綜合預(yù)算原則
（三）公開(kāi)規(guī)范原則
（四）追蹤問(wèn)效原則
（一）合法性原則
（二）真實(shí)性原則
（三）穩(wěn)妥性原則
（四）重點(diǎn)性原則
（五）完整性原則
（一）收入預(yù)算的編制
（二）部門(mén)收入預(yù)算測(cè)算依據(jù)
（三）支出預(yù)算的編制
（四）基本支出預(yù)算編制的原則
（五）基本支出定額項(xiàng)目
（六）、基本支出定額項(xiàng)目的具體內(nèi)容
一、人員經(jīng)費(fèi)
二、日常公用經(jīng)費(fèi)
（七）基本支出定額項(xiàng)目與支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)款級(jí)科目關(guān)系
一、人員經(jīng)費(fèi)
二、日常公用經(jīng)費(fèi)
（一）因國(guó)家政策調(diào)整而引起支出發(fā)生增加的
（二）因發(fā)生重大自然災(zāi)害而引起支出發(fā)生增加的
（三）其他在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的，且在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法預(yù)計(jì)的支出
二、***財(cái)務(wù)支出審批實(shí)施細(xì)……
單位內(nèi)部控制制度匯編5萬(wàn)字

目錄

一、***預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則 3
二、***財(cái)務(wù)支出審批實(shí)施細(xì)則 22
三、***會(huì)議費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則 32
四、***差旅費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則 37
五、***培訓(xùn)費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則 40
六、***合同管理辦法 46
七、***往來(lái)款管理辦法 54
八、***車(chē)輛運(yùn)行管理辦法 63
九、***公務(wù)接待管理辦法實(shí)施細(xì)則 67
十、***政府采購(gòu)管理辦法實(shí)施細(xì)則 72
十一、***項(xiàng)目管理辦法實(shí)施細(xì)則 96
十二、***固定資產(chǎn)管理辦法 98
十三、***存貨管理辦法 110
十四、***辦公用品管理辦法 113
十五、***科技服務(wù)財(cái)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則 114


一、***預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)我市***部門(mén)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，確保我市***事業(yè)的維持和發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《***部門(mén)預(yù)算管理實(shí)施辦法》、《***部門(mén)預(yù)算管理辦法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)以及國(guó)家財(cái)政預(yù)算改革精神，結(jié)合我市***部門(mén)實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于***管轄的各事業(yè)單位。
第三條 ***部門(mén)預(yù)算由水政監(jiān)察中隊(duì)、防汛抗旱調(diào)度中心等各二級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）的預(yù)算以及***本級(jí)預(yù)算匯總組成。
第四條 ***業(yè)部門(mén)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入（包括預(yù)算外資金收入）、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入。支出預(yù)算包括：基本支出、項(xiàng)目支出、上繳上級(jí)支出、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。
第五條 部門(mén)預(yù)算管理遵循以下原則：
（一）分級(jí)管理原則。部門(mén)預(yù)算實(shí)行分級(jí)管理，***負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算和各二級(jí)單位的預(yù)算管理工作，各單位負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作。
（二）綜合預(yù)算原則。***在核定單位各項(xiàng)收支情況的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌兼顧，合理編制預(yù)算。
（三）公開(kāi)規(guī)范原則。預(yù)算的編制要公開(kāi)規(guī)范，***對(duì)各二級(jí)單位的基本支出預(yù)算原則上按定員定額管理，項(xiàng)目支出預(yù)算原則上通過(guò)項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管理。
（四）追蹤問(wèn)效原則。***對(duì)預(yù)算的實(shí)施過(guò)程要實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)督，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。
第二章 預(yù)算編制
第六條 各二級(jí)單位應(yīng)按照******廳和***年度編制預(yù)算的具體要求編制預(yù)算。
第七條 預(yù)算編制的原則。預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：
（一）合法性原則。預(yù)算的編制要符合國(guó)家法律、法規(guī)，收入的取得要合法。支出要符合國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
（二）真實(shí)性原則。預(yù)算的編制要與單位履行的職能緊密結(jié)合，對(duì)每一收支項(xiàng)目要有科學(xué)的測(cè)算方法，做到預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。
（三）穩(wěn)妥性原則。預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠。量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
（四）重點(diǎn)性原則。預(yù)算的編制要做到合理安排各項(xiàng)資金，在兼顧一般的同時(shí)，要優(yōu)先確保重點(diǎn)指出。
（五）完整性原則。預(yù)算的編制要按綜合預(yù)算的原則編制，單位的各項(xiàng)收入要全部納入預(yù)算管理。
第八條 預(yù)算編制的程序。預(yù)算編制的程序（按財(cái)政局要求編制）
分為五個(gè)階段，具體是：
“一上”階段（7月1日-7月31日）：各單位按年度預(yù)算、計(jì)劃編制要求，結(jié)合本單位預(yù)算年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，合理預(yù)計(jì)現(xiàn)年各類(lèi)資金收入，特別是非財(cái)政撥款的資金收入，按照不同來(lái)源、不同收入項(xiàng)目分別編制預(yù)算，形成綜合支出預(yù)算建議數(shù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)***。***審核匯總后形成***預(yù)算建議數(shù)上報(bào)***財(cái)政局。










圖2 部門(mén)預(yù)算編制“一上”階段流程圖

“一下”階段（8月1日-11月20日）：根據(jù)***財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)情況，細(xì)化各單位預(yù)算控制數(shù)，提出預(yù)算控制數(shù)安排方案并下達(dá)所屬各單位。





圖3 部門(mén)預(yù)算編制“一下”階段流程圖



“二上”階段（11月21日-12月30日）：各預(yù)算單位根據(jù)“一下”控制數(shù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的編報(bào)本單位的綜合預(yù)算，做好“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)工作，將本單位預(yù)算草案并按時(shí)上報(bào)***。***審核、匯總后形成***預(yù)算草案上報(bào)***財(cái)政局。


圖4 部門(mén)預(yù)算編制“二上”階段流程圖


“二下”階段（次年1月1日-次年4月）：在***財(cái)政局批復(fù)***預(yù)算之日起15日內(nèi)，下達(dá)各單位預(yù)算計(jì)劃，將項(xiàng)目建設(shè)、執(zhí)行任務(wù)下達(dá)到具體單位。










圖5 部門(mén)預(yù)算編制“二下”階段流程圖

預(yù)算調(diào)整階段（6月中旬-12月31日）：預(yù)算一經(jīng)正式批復(fù)后即進(jìn)入依法執(zhí)行程序，已批復(fù)的預(yù)算不能隨意調(diào)整，因國(guó)家政策發(fā)生變化或重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，由預(yù)算單位向上級(jí)主管部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)審核后，對(duì)符合條件的報(bào)市財(cái)政局申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整要按規(guī)定的程序進(jìn)行，一般在當(dāng)年的6月30日前完成上報(bào)工作。






圖6 地方財(cái)政撥款預(yù)算批復(fù)管理流程圖



第九條 ***在審核各二級(jí)單位年度預(yù)算建議數(shù)和年度預(yù)算草案時(shí)，發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)及預(yù)算編制要求的，有權(quán)予以糾正。
第十條 預(yù)
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略3396字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
的城鄉(xiāng)貧困人員、災(zāi)民及其他人員的生活救濟(jì)費(fèi)。
（6）獎(jiǎng)勵(lì)金：反映政府各部門(mén)的獎(jiǎng)勵(lì)支出，如獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)等。
（7）其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助：反映嬰幼兒補(bǔ)貼、職工探親旅費(fèi)、退職人員及隨行家屬路費(fèi)等。
二、日常公用經(jīng)費(fèi)
9.辦公及印刷費(fèi) 包括辦公費(fèi)和印刷費(fèi)。
（1）辦公費(fèi)：反映單位購(gòu)買(mǎi)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書(shū)報(bào)雜志等支出。
（2）印刷費(fèi)：反映單位印刷費(fèi)支出。
10.辦公用房水電費(fèi) 包括單位辦公用房水費(fèi)、污水處理費(fèi)和電費(fèi)。
11.郵電費(fèi) 反映單位開(kāi)支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。
12.辦公用房取暖費(fèi) 反映單位辦公用房取暖燃料費(fèi)、熱力費(fèi)、爐具購(gòu)置費(fèi)、鍋爐臨時(shí)工工資、節(jié)煤獎(jiǎng)等。
13.公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 反映單位公務(wù)用車(chē)租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。
14.差旅費(fèi) 反映單位工作人員出差的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，干部及大學(xué)生調(diào)遣費(fèi)，調(diào)干家屬旅費(fèi)補(bǔ)助等。
15.會(huì)議費(fèi) 會(huì)議費(fèi)是指三、四類(lèi)會(huì)議經(jīng)費(fèi)，反映會(huì)議費(fèi)中按規(guī)定開(kāi)支的房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及文件資料的印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等。
16.福利費(fèi) 反映單位按照規(guī)定提取的福利費(fèi)。
17.物業(yè)管理費(fèi) 反映單位開(kāi)支的辦公用房的物業(yè)管理費(fèi)，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。
18.日常維修費(fèi) 反映單位日常開(kāi)支的固定資產(chǎn)（不包括車(chē)船等交通工具）修理和維護(hù)費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用，以及按規(guī)定提取的修購(gòu)基金（租賃費(fèi)、大型修繕費(fèi)和修理費(fèi)按項(xiàng)目支出管理）。
19.專(zhuān)用材料費(fèi) 反映單位購(gòu)買(mǎi)日常專(zhuān)用材料的支出。包括專(zhuān)用工具和儀器，實(shí)驗(yàn)室用品，專(zhuān)用服裝、消耗性用品等。
20.一般購(gòu)置費(fèi) 包括一般辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（含辦公家具）、一般專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、按固定資產(chǎn)管理的圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)（大型設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、大批量的圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)按項(xiàng)目支出管理）。
21.其他費(fèi)用 包括日常培訓(xùn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、非辦公用房水電、取暖、物業(yè)管理費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。
（1）日常培訓(xùn)費(fèi)：反映各類(lèi)日常培訓(xùn)支出。按標(biāo)準(zhǔn)提取的“職工教育經(jīng)費(fèi)”也在此反映。（專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)按項(xiàng)目支出管理）
（2）咨詢(xún)費(fèi)：反映單位咨詢(xún)方面的支出。
（3）手續(xù)費(fèi)：反映單位支付的各類(lèi)手續(xù)費(fèi)支出。
（4）勞務(wù)費(fèi)：反映支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評(píng)審費(fèi)等。
（5）非辦公用房水電費(fèi)：反映單位支付的除辦公用房以外水費(fèi)和電費(fèi)。
（6）非辦公用房取暖費(fèi)：反映單位支付的除辦公用房以外的取暖費(fèi)。
（7）非辦公用房物業(yè)管理費(fèi)：反映單位支付的除辦公用房以外物業(yè)管理費(fèi)。
（8）公務(wù)接待費(fèi)：反映單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。
（9）委托業(yè)務(wù)費(fèi)：反映因委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費(fèi)。
（10）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：反映單位按照規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
（11）其他交通費(fèi)用：反映單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶和其他車(chē)輛燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)用等。
（12）其他商品和服務(wù)支出：反映上述為包括的日常公用支出。如行政賠償費(fèi)和訴訟費(fèi)、國(guó)內(nèi)組織的會(huì)員費(fèi)、來(lái)訪費(fèi)、廣告宣傳、其他勞務(wù)費(fèi)及離休人員特需費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。
（七）基本支出定額項(xiàng)目與支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)款級(jí)科目關(guān)系
定額項(xiàng)目 支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)款級(jí)科目
一、人員經(jīng)費(fèi)
1.基本工資 基本工資
2.津貼及獎(jiǎng)金 津貼補(bǔ)貼
獎(jiǎng)金
績(jī)效工資
3.社會(huì)保障繳費(fèi) 社會(huì)保障繳費(fèi)
4.離退休費(fèi) 離休費(fèi)
退休費(fèi)
退職費(fèi)
5.助學(xué)金 助學(xué)金
6.醫(yī)療費(fèi) 醫(yī)療費(fèi)
7.住房補(bǔ)貼 住房公積金
提租補(bǔ)貼
購(gòu)房補(bǔ)貼
8.其他人員經(jīng)費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi)
其他工資福利支出
撫恤金
生活補(bǔ)助
救濟(jì)費(fèi)
獎(jiǎng)勵(lì)金
其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助
二、日常公用經(jīng)費(fèi)
9.辦公及印刷費(fèi) 辦公費(fèi)
印刷費(fèi)
10.辦公用房水電費(fèi) “水費(fèi)”中的辦公用房水費(fèi)
“電費(fèi)”中的辦公用房電費(fèi)
11.郵電費(fèi) 郵電費(fèi)
12.辦公用房取暖費(fèi) “取暖費(fèi)”中的辦公用房取暖費(fèi)
13.公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
14.差旅費(fèi) 差旅費(fèi)
15.會(huì)議費(fèi) “會(huì)議費(fèi)”中的三、四類(lèi)會(huì)議
16.福利費(fèi) 福利費(fèi)
17.物業(yè)管理費(fèi) “物業(yè)管理費(fèi)”中的辦公用房物業(yè)管理費(fèi)
18.日常維修費(fèi) “維修（護(hù)）費(fèi)”中的日常維修（護(hù)）費(fèi)
19.專(zhuān)用材料費(fèi) 專(zhuān)用材料費(fèi)
20.一般購(gòu)置費(fèi) “辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”中的一般辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)
“專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”中的一般專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)
“其他資本性支出”中非大批量的圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)
21.其他費(fèi)用 “培訓(xùn)費(fèi)”中的日常培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)
咨詢(xún)費(fèi)
手續(xù)費(fèi)
勞務(wù)費(fèi)
“水費(fèi)”中的非辦公用房水費(fèi)
“電費(fèi)”中的非辦公用房電費(fèi)
“取暖費(fèi)”中的非辦公用房取暖費(fèi)
“物業(yè)管理費(fèi)”中的非辦公用房物業(yè)管理費(fèi)
公務(wù)接待費(fèi)
委托業(yè)務(wù)費(fèi)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
其他交通費(fèi)用
其他商品和服務(wù)支出
第三章 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整
第十一條 預(yù)算年度開(kāi)始后，在***財(cái)政局批復(fù)各單位年度預(yù)算之前，各單位可暫時(shí)按上報(bào)的年度預(yù)算安排支出。在***財(cái)政局批復(fù)年度預(yù)算之后，各單位按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。
第十二條 各單位預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行，原則上不得調(diào)整。但有下列情況之一，且在批復(fù)的預(yù)算中無(wú)法調(diào)劑解決、需要調(diào)整追加財(cái)政性資金預(yù)算的，可以向***申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：
（一）因國(guó)家政策調(diào)整而引起支出發(fā)生增加的；
（二）因發(fā)生重大自然災(zāi)害而引起支出發(fā)生增加的；
（三）其他在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的，且在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法預(yù)計(jì)的支出。
第十三條 各單位申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)說(shuō)明調(diào)整預(yù)算的理由和必要性、調(diào)整的金額及詳細(xì)測(cè)算依據(jù)，并以正式公文的形式向***提出申請(qǐng)。如有相關(guān)文件、材料的，一并報(bào)送。
第四章 檢查監(jiān)督
第十四條 ***對(duì)各二級(jí)單位預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十五條 ***每年將至少組織一次對(duì)所屬二級(jí)單位的預(yù)算執(zhí)行情況檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題除責(zé)成改正外，還要視問(wèn)題的嚴(yán)重程度給予通報(bào)。
第十六條 各單位的事業(yè)費(fèi)預(yù)算，按市財(cái)政的規(guī)定執(zhí)行。
第五章 附則
第十七條 本辦法由***計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本辦法自批準(zhǔn)下發(fā)之日起執(zhí)行。
















二、***財(cái)務(wù)支出審批實(shí)施細(xì)則
***部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)賬基本流程
為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)核算紀(jì)律，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，貫徹執(zhí)行好國(guó)家財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金的使用效益，結(jié)合***部門(mén)實(shí)際情況，對(duì)我局報(bào)賬基本流程規(guī)定如下,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
（一）大額資金備案：全市***部門(mén)開(kāi)支20000.00（含20000.00）元以上支出都要報(bào)局***備案，由***統(tǒng)一報(bào)市財(cái)政局農(nóng)牧業(yè)科備案，各單位5000.00（含5000.00）元以上支出報(bào)市局***備案。同時(shí)按照大額資金管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施執(zhí)行。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃審批制度：各用款單位將需列支的用款計(jì)劃上報(bào)市局計(jì)劃財(cái)務(wù)科，待***及局領(lǐng)導(dǎo)簽批后才可進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。
（三）支出審批報(bào)賬流程如下：
1.各科室所需辦公用品、耗材、設(shè)備等均需上報(bào)***，由局辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、報(bào)賬；
經(jīng)辦人持原始發(fā)票需填寫(xiě)報(bào)賬單—會(huì)計(jì)審核－實(shí)物保管人或領(lǐng)用人簽字—主管科室負(fù)責(zé)人簽字—***主管審核簽字—辦公室主任簽字—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批—出納報(bào)賬。（20000.00元以上按照風(fēng)險(xiǎn)防控流程需附大額備案表、風(fēng)險(xiǎn)防控表及會(huì)議紀(jì)要）。
2.單位職工不得占用或拖欠公款。出差或?yàn)閱挝徊少?gòu)物品的工作人員，可以借款。出差人員首先要根據(jù)出差事由向分管領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面申請(qǐng)，并注明需出差幾天、出差事由，由科室負(fù)責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可出差。
3.出差人員應(yīng)在返回3日內(nèi)（不含當(dāng)日和節(jié)假日）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，逾期不報(bào)的向單位主要領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明原因。旅差費(fèi)填寫(xiě)完經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，根據(jù)審批流程審批后到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。乘坐飛機(jī)須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4.物品采購(gòu)人員在完成任務(wù)2日后（含采購(gòu)當(dāng)日）按財(cái)務(wù)制度報(bào)銷(xiāo)。
5.超過(guò)1000.00元的支出原則上要用轉(zhuǎn)賬支付。
出差或?yàn)閱挝徊少?gòu)物品的工作人員，能用轉(zhuǎn)賬的要用轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)賬的要用公務(wù)卡支付，憑刷卡POSS單報(bào)銷(xiāo)（POSS單需進(jìn)行復(fù)�。�，不能刷卡的要有收款單位在發(fā)票背面寫(xiě)明不能刷卡原因并加蓋開(kāi)具發(fā)票單位章或出具證明。發(fā)生費(fèi)用索要合理發(fā)票，嚴(yán)禁白條入賬。
6.勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、臨時(shí)雇用的臨時(shí)工工資、稅務(wù)代開(kāi)的窗口發(fā)票等，要附發(fā)放人員的名單、身份證號(hào)及領(lǐng)取人員簽字，要附會(huì)議記錄、合同、協(xié)議等。稅務(wù)窗口發(fā)票要加蓋收款單位財(cái)務(wù)章。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的發(fā)票應(yīng)有審批人、驗(yàn)收人、貨物保管(或領(lǐng)用)人、經(jīng)辦人簽字，辦公用品要附辦公用品明細(xì)。
7.會(huì)議費(fèi)要附會(huì)議通知、參加會(huì)議人員簽到表，培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)有培訓(xùn)內(nèi)容的說(shuō)明，要附培訓(xùn)通知。
8.原始憑證的內(nèi)容完整合法，數(shù)字真實(shí)，符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和要求，現(xiàn)金記賬要數(shù)字準(zhǔn)確、清晰。
9.對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的增減要及時(shí)準(zhǔn)確記賬。會(huì)計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔。
10.嚴(yán)格控制招待費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)及其他一切開(kāi)支。市局招待費(fèi)要?dú)w口到辦公室統(tǒng)一管理，未經(jīng)批準(zhǔn)安排的招待局里不予報(bào)銷(xiāo)。
11.業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)以及其他獎(jiǎng)項(xiàng)，要依據(jù)有關(guān)文件執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)附相關(guān)文件，除有市政府文件的獎(jiǎng)勵(lì)可以從事業(yè)費(fèi)支出外，其他獎(jiǎng)勵(lì)一律從自有資金支出。
12.課題經(jīng)費(fèi)要有預(yù)算，并根據(jù)相關(guān)管理辦法進(jìn)行核算和管理。
13.屬政府采購(gòu)范圍的物品，必須有政府采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、政府采購(gòu)管理部門(mén)的相關(guān)文件及發(fā)票等。
（四）采購(gòu)商品要找政府采購(gòu)定點(diǎn)商家或信譽(yù)好、價(jià)格便宜、有對(duì)公賬戶(hù)的商家，購(gòu)買(mǎi)商品要轉(zhuǎn)賬支付，不能轉(zhuǎn)賬的要使用公務(wù)卡，嚴(yán)禁使用現(xiàn)金結(jié)算。
（五）出差管理：因公出差要填寫(xiě)出差審批單，出差審批單經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可出差，緊急情況可電話請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，出差回來(lái)分管領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽出差審批單。未經(jīng)事前批準(zhǔn)的出差一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)出差審批單由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，其他領(lǐng)導(dǎo)出差由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。參加會(huì)議或培訓(xùn)所發(fā)生的旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)還需附會(huì)議或培訓(xùn)通知。
出差人員因公出差應(yīng)乘坐公共交通工具，憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)，特殊情況需乘坐其他交通工具要經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超出批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用自理。
（六）汽車(chē)加油要實(shí)行加油卡制度，嚴(yán)禁現(xiàn)金加油。
（七）除工資、差旅費(fèi)外其他各項(xiàng)開(kāi)支不得將資金打入單位職工個(gè)人賬戶(hù)。實(shí)在無(wú)法辦理對(duì)公賬戶(hù)的業(yè)務(wù)，必須附收款人的身份證復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及銀行卡復(fù)印件。
（八）說(shuō)明：我市***部門(mén)旅差費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、工資、社保繳費(fèi)、繳納稅金、繳納職工住房公積金等經(jīng)常性開(kāi)支不需開(kāi)會(huì)審定。社�；鶖�(shù)每年按照規(guī)定由人事部門(mén)到社保機(jī)構(gòu)核定。發(fā)放職工的工資、津補(bǔ)貼、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資及其他人員支出要按照辦公室或人事科審定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。





附件：
1、報(bào)賬清單
2、報(bào)賬審核單
3、財(cái)務(wù)報(bào)賬流程
4、財(cái)務(wù)核算流程
5、政府采購(gòu)及資產(chǎn)管理
















_____________ ***局報(bào)賬清單
單據(jù)起止日期：_____年____月___日至_____年____月___日 單據(jù)： 張
本月發(fā)生財(cái)務(wù)情況：（按會(huì)計(jì)科目填列）
一、收入情況：
1、財(cái)政補(bǔ)助收入：____________________元； 單據(jù)：____________張
2、地方補(bǔ)助收入：____________________元； 單據(jù)：____________張
3、經(jīng) 營(yíng) 收 入：_____________________元； 單據(jù)：____________張
4、其 他 收 入：_____________________元； 單據(jù)：____________張
二、支出情況：
1、事業(yè)支出：_______________元；單據(jù)：________張；實(shí)收________張
2、經(jīng)營(yíng)支出：_______________元；單據(jù)：________張；實(shí)收________張
3、其他支出：_______________元；單據(jù)：________張；實(shí)收________張
三、往來(lái)情況：
1、付其他應(yīng)收款：______元；收應(yīng)收款:_____元；單據(jù)：___張；實(shí)收:___張
2、付其他應(yīng)付款：______元；收應(yīng)付款:_____元；單據(jù)：___張；實(shí)收:___張
四、結(jié)存情況：
銀 行 存 款：__________________元； 現(xiàn)金：_____________元。
零余額賬戶(hù)用款額度：__________________元； 現(xiàn)金：_____________元。
五、退回單據(jù)：___________________元； 單據(jù)：_______________張
經(jīng)辦人簽字： 辦公室負(fù)責(zé)人簽字：
局財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字： ***負(fù)責(zé)人簽字：
此清單一式兩聯(lián) 市局***與會(huì)計(jì)各存一聯(lián)
_____________***局報(bào)賬審核單
單據(jù)起止日期：_____年____月___日至____月___日 單據(jù)： 張
報(bào)賬存在問(wèn) 題


審核人簽字：
原 因
分 析

整改建 議

整改情況說(shuō) 明



整改人簽字：
分管局長(zhǎng)意 見(jiàn)
簽字： 年 月 日
***審 核
意 見(jiàn)
備 注
此清單一式兩聯(lián) 市局***與會(huì)計(jì)各存一聯(lián)











20000元 5000元
以下 以下























































































































三、***會(huì)議費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范***公務(wù)接待工作，嚴(yán)格公務(wù)接待管理，厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，根據(jù)《***委關(guān)于貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾八項(xiàng)規(guī)定的實(shí)施細(xì)則》《***政府機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理辦法（試行）》的文件精神，特制定本管理辦法。
第二條 本辦法適用于市局機(jī)關(guān)各職能科室、各二級(jí)單位。
第三條 基本原則
（一）厲行節(jié)約。減少公務(wù)接待數(shù)量，嚴(yán)格控制接待經(jīng)費(fèi)支出，從嚴(yán)從簡(jiǎn)安排接待，杜絕浪費(fèi)。
（二）事前審批。確有必要的公務(wù)接待事項(xiàng)，必須事先填寫(xiě)公務(wù)接待審批單并按規(guī)定程序報(bào)批。
（三）對(duì)口對(duì)等。根據(jù)接待對(duì)象情況，確定組織實(shí)施的承辦單位及參加接待的相關(guān)人員。
（四）符合實(shí)際。接待應(yīng)聯(lián)系實(shí)際，既要體現(xiàn)熱情周到，又要簡(jiǎn)化形式，同時(shí)要尊重各地區(qū)和各民族的風(fēng)俗習(xí)慣，利于公務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展。
第四條 接待對(duì)象
有關(guān)單位和部門(mén)在與我局開(kāi)展公務(wù)活動(dòng)中，需由我局安排就餐、住宿、交通等事項(xiàng)的人員。
第五條 職責(zé)分工
公務(wù)接待實(shí)行分級(jí)分類(lèi)管理。辦公室為機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理部門(mén)，負(fù)責(zé)接待經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理和控制，審核報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)支出，統(tǒng)籌安排和組織協(xié)調(diào)機(jī)關(guān)公務(wù)接待工作；負(fù)責(zé)車(chē)輛調(diào)配、物品采辦、食宿預(yù)定等工作，各科室、單位負(fù)責(zé)對(duì)口公務(wù)接待工作的具體組織實(shí)施。
1.接待對(duì)象為廳局級(jí)以上及相當(dāng)職務(wù)人員，由辦公室提報(bào)市政府接待辦制定接待方案，辦公室配合實(shí)施。
2.接待對(duì)象為縣處級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員，由辦公室提出接待方案，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后組織實(shí)施，同時(shí)通報(bào)各位局領(lǐng)導(dǎo)。
3.接待對(duì)象為科局級(jí)（含）以下及相當(dāng)職務(wù)人員，由對(duì)口職能科室、單位提出接待方案，經(jīng)辦公室審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第六條 工作程序
（一）承辦單位依據(jù)公務(wù)活動(dòng)文件、來(lái)訪人員所屬單位公函或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)組織接待工作，無(wú)文件、公函或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的原則上不予接待。
（二）承辦單位須提前與接待對(duì)象聯(lián)系溝通，明確來(lái)訪目的、人員組成、行程安排等具體情況，填寫(xiě)《***機(jī)關(guān)公務(wù)接待審批單》（見(jiàn)附件），注明接待對(duì)象的單位、帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)姓名和職務(wù)及公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目等內(nèi)容，并按照“第五條”規(guī)定之事權(quán)劃分進(jìn)行報(bào)批后組織實(shí)施。承辦單位不得隨意擴(kuò)大接待范圍、增加接待對(duì)象或者提高接待標(biāo)準(zhǔn)。
（三）公務(wù)接待結(jié)束后，承辦單位憑公務(wù)接待審批單、發(fā)票等憑證完成接待費(fèi)用結(jié)算報(bào)銷(xiāo)事宜。嚴(yán)禁在接待費(fèi)中列支應(yīng)當(dāng)由接待對(duì)象承擔(dān)的費(fèi)用。
第七條 接待標(biāo)準(zhǔn)
（一）用餐標(biāo)準(zhǔn)：接待對(duì)象為廳局級(jí)（含）以上及相當(dāng)職務(wù)人員，上限標(biāo)準(zhǔn)為每人120元；接待對(duì)象為縣處級(jí)（含）以下及相當(dāng)職務(wù)人員，上限標(biāo)準(zhǔn)為每人80元。菜品供應(yīng)須以地方特色菜、家常菜為主，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)超 ……（未完，全文共53031字，當(dāng)前僅顯示9538字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《單位內(nèi)部控制制度匯編5萬(wàn)字》）