工會內(nèi)部控制制度建設存在的問題及對策

目錄/提綱：……
一、加強工會內(nèi)部控制制度建設的意義
一是有利于提高工會管理水平，提升工會資金使用效率，更好地服務職工和會員
四是有利于實現(xiàn)工會財務信息的真實完整
二、當前工會內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及存在的問題
三、**各級工會建立和完善內(nèi)控制度的建議
（一）強化內(nèi)控意識，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
（二）逐步建立、完善適合工會實際的內(nèi)部控制制度
三是要加強關鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制
（三）強化預算管理在內(nèi)部控制中的重要作用
（四）加強工會會計基礎規(guī)范化建設
（五）發(fā)揮工會經(jīng)審組織的重要作用
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工會內(nèi)部控制制度建設存在的問題及對策
**新區(qū)總工會財務事業(yè)部課題組

黨的十八大提出的“健全權力運行制約和監(jiān)督體系”、“讓權力在陽光下運行”等一系列制約和保障權力正確運用的監(jiān)督體系建設要求，是我國深化行政_改革，推動和建設職能科學、結構優(yōu)化、廉潔高效、人民滿意的服務型政府重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。為了建立和完善制度化的監(jiān)督體系，財政部自2012年11月開始，陸續(xù)頒布了《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等系列規(guī)定，標志著行政事業(yè)單位推行和實施內(nèi)部控制的條件已經(jīng)具備。工會組織作為黨聯(lián)系職工的橋梁和紐帶，不僅有著法律保障的資金來源，而且各級政府與行政部門也越來越多的賦予工會各種財力資源，如何根據(jù)當前事業(yè)任務的發(fā)展，科學決策，依法依規(guī)管好、用好這些財力資源，同樣需要建立健全和進一步完善工會內(nèi)部控制制度，它是提升管理效率和管理水平的有效手段，也是當前工會財務工作改革創(chuàng)新的一項重要內(nèi)容。
一、加強工會內(nèi)部控
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責任心不強，內(nèi)部控制意識淡薄。二是工會經(jīng)費獨立核算與管理不到位，據(jù)不完全統(tǒng)計，在新區(qū)各街鎮(zhèn)所屬的企業(yè)工會層面，獨立開戶建賬核算收支的不足6%，大部分企業(yè)工會采取依附于企業(yè)行政賬戶，在很大程度上制約了工會內(nèi)控制度的建立和健全。三是預算控制作用發(fā)揮不夠，企業(yè)工會無論是單獨核算還是行政代為核算，大多數(shù)沒有按照預算管理的要求對年度支出編列計劃，工會關愛變相成為行政福利的補充，或僅開展一些文體活動，工會維護、教育、參加等職能沒有得到保障；直屬工會層面預算的意識已經(jīng)確立，年度預算已經(jīng)區(qū)總審批后執(zhí)行，但是仍存在隨意性，預算執(zhí)行的偏離度較高，反映了年度工作的統(tǒng)籌性不強，預算的控制作用沒有得到很好的發(fā)揮。四是制度建設不全，相當部分的基層工會組織對建立工會內(nèi)控制度不夠重視，一些工會組織連基本的財務制度也沒有，只參考行政財務制度執(zhí)行；還有一些工會組織雖然有財務制度，但不完整，對于制度的執(zhí)行也是形成虛設，遇到問題時，也想辦法進行變通處理，使得內(nèi)控實施的剛性得不到體現(xiàn)，讓內(nèi)控制度喪失了原有的規(guī)范性。
三、**各級工會建立和完善內(nèi)控制度的建議
我國內(nèi)部控制的理論和實踐發(fā)展起步較晚，內(nèi)部控制的理論環(huán)境和法律環(huán)境均處于探索過程中，在工會推動內(nèi)控制度建設更是有很大的難度。因此，現(xiàn)階段應當從如下方面著手：
（一）強化內(nèi)控意識，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。工會主席作為一級社團法人，在本級工會內(nèi)控體系的建立、健全工作中居主導地位，對單位內(nèi)控制度的合理性和有效性負主要責任。同時要在本級工會全體會員中加強宣傳，重點是工會財務人員責任心與積極性的培育，和職業(yè)操守和業(yè)務能力提升，工會財務管理制度才能得到有效的落實，財務監(jiān)督才能發(fā)揮應有的作用。
（二）逐步建立、完善適合工會實際的內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部控制制度是單位的“基本法”，任何人都不能凌駕于“基本法”之上，每個成員都必須嚴格遵循。
首先要合理設置關鍵崗位，明確各個崗位人員職責，加強內(nèi)部稽核和不相容崗位的分離，定期對關鍵崗位進行輪換制度。針對工會財務人員兼職的實際情況，新區(qū)總工會應建設好集中核算與企業(yè)工會報帳員制度，彌補財務人員的缺位。其次要建立健全財務審批制度并加強對會計業(yè)務程序的控制。要明確財務開支權限范圍、審批流程，要建立重大支出由工會委員會集體決策的機制，并要完善責任追究制度。三是要加強關鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。要明確內(nèi)部財務管理的關鍵控制環(huán)節(jié)、關鍵控制點和控制方法。要重點關注資產(chǎn)使用與處置、要加強收入與票據(jù)的管理，要堅決杜絕“小金庫”行為。
（三）強化預算管理在內(nèi)部控制中的重要作用。工會經(jīng)費預算管理是工會財務管理的核心環(huán)節(jié)，也是工會加強內(nèi)部控制的重要手段。各級工會組織要強化“量入為出”的預算編制原則，認真編制工會經(jīng)費預算，確保預算編制的科學性、合理性、完整性和可操作性。同時要強化預算的剛性約束，要堅持先有預算、后有支出的原則，避免支出的盲目性，提高工會經(jīng)費的使用效益，確保將更多的工會經(jīng)費用于為職工服務和開展職工活動上。
（四）加強工會會計基礎規(guī)范化建設。工會會計基礎規(guī)范化建設是工會內(nèi)控的有效切入點，本項制度從機構崗位、會計核算、會計管理及監(jiān)督三個方面對規(guī)范化管理做出明確的規(guī)定。從某種意義講，工會會計基礎工作規(guī)范化到位了，工會內(nèi)部控制管理也就到位了。2013年開始，區(qū)總通過兩年的集中培訓，很好地推動了基層工會財務基礎規(guī)范管理，從本年試點驗收的結果來看還是收到了很好的 ……（未完，全文共2889字，當前僅顯示1837字，請閱讀下面提示信息。收藏《工會內(nèi)部控制制度建設存在的問題及對策》）