上海市松江區(qū)文廣局內(nèi)部控制制度

目錄/提綱：……
一、議事原則…………………………………………………………………...1
二、議事范圍…………………………………………………………………...1
三、議事程序…………………………………………………………………...2
四、監(jiān)督檢查…………………………………………………………………..4
五、責(zé)任追究…………………………………………………………………...4
一、松江區(qū)文廣局部門預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
二、松江區(qū)文廣局收支業(yè)務(wù)管理制度
三、松江區(qū)文廣局政府采購業(yè)務(wù)管理制度
四、松江區(qū)文廣局固定資產(chǎn)管理制度
五、松江區(qū)文廣局合同管理制度
六、松江區(qū)文廣局財(cái)政信息系統(tǒng)操作管理制度
七、松江區(qū)文廣局會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法
一、議事原則
二、議事范圍
10、應(yīng)由局黨政班子集體研究的其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)
三、議事程序
四、監(jiān)督檢查
五、責(zé)任追究
7、其他因違反本辦法而造成重大失誤的
一、松江區(qū)文廣局部門預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
1、基本支出編制原則：①綜合預(yù)算的原則
2、項(xiàng)目支出編制原則：①綜合預(yù)算的原則
1、基本支出預(yù)算內(nèi)容包括：人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算
一、區(qū)文廣局預(yù)算編制流程圖
二、區(qū)文廣局重點(diǎn)新增項(xiàng)目支出預(yù)算追加流程圖
三、區(qū)文廣局基本支出預(yù)算追加流程圖
一、區(qū)文廣局預(yù)算編制流程圖
1、啟動(dòng)預(yù)算編制工作
2、業(yè)務(wù)科室提供預(yù)算編制基礎(chǔ)資料
3、匯總生成預(yù)……
上海市松江區(qū)文廣局內(nèi)部控制制度
（征求意見稿）

2014年8月

目 錄
第一部分 單位層面內(nèi)部控制
一、議事原則…………………………………………………………………...1
二、議事范圍…………………………………………………………………...1
三、議事程序…………………………………………………………………...2
四、監(jiān)督檢查………………………………………………………………….. 4
五、責(zé)任追究…………………………………………………………………...4
第二部分 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
一、 松江區(qū)文廣局部門預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
第一章 總則……………………………………………………………………5
第二章 職責(zé)分工………………………………………………………………..5
第三章 預(yù)算編制………………………………………………………………..6
第四章 預(yù)算追加………………………………………………………………..8
第五章 預(yù)算執(zhí)行………………………………………………………………..9
第六章 決算管理………………………………………………………………10
二、松江區(qū)文廣局收支業(yè)務(wù)管理制度
第一章 總則……………………………………………………..…………..20
第二章 職責(zé)分工……………………………………………………………...20
第三章 收入業(yè)務(wù)管理………………………………………………………20
第四章 支出業(yè)務(wù)管理………………………………………………………22
第五章 國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法………………………………………26
第六章 差旅費(fèi)管理辦法…………………………………………………29
第七章 會(huì)議費(fèi)管理辦法…………………………………………………32
第八章 培訓(xùn)費(fèi)管理辦法…………………………………………………..33
第九章 銀行賬戶管理………………………………………………………35
第十章 票據(jù)管理……………………………………………………………..36
第十一章 貨幣資金管理…………………………………………………..37
第十二章 印章管理………………………………………………………….39
三、松江區(qū)文廣局政府采購業(yè)務(wù)管理制度
第一章 總則………………………………………………………………….57
第二章 政府采購工作職責(zé)………………………………………………. 58
第三章 政府采購預(yù)算、計(jì)劃和方式…………………………………58
第四章 采購項(xiàng)目組織實(shí)施………………………………………………..59
第五章 政府采購后續(xù)管理……………………………………………….. 60
四、 松江區(qū)文廣局固定資產(chǎn)管理制度
第一章 總 則 ………………………………………………………………….66
第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) ……………………………………………………..66
第三章 資產(chǎn)配置………………………………………………………………….68
第四章 資產(chǎn)使用…………………………………………………………………..68
第五章 資產(chǎn)處置…………………………………………………………………..70
第六章 附則………………………………………………………………………….71
五、 松江區(qū)文廣局合同管理制度
第一章 總 則 …………………………………………………………………..87
第二章 職責(zé)分工 …………………………………………………………………87
第三章 合同的訂立 ………………………………………………………..……88
第四章 合同的履行 ……………………………………………………………89
六、松江區(qū)文廣局財(cái)政信息系統(tǒng)操作管理制度
第一章 總 則……………………………………………………………………95
第二章 職責(zé)分工…………………………………………………………….……95
第三章 預(yù)算單位操作管理……………………………………………………96
第四章 計(jì)算機(jī)使用規(guī)范…………………………………………..……………99
七、松江區(qū)文廣局會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法
第一章 總 則 ………………………………………………………………….…102
第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員………………………………………………102
第三章 會(huì)計(jì)核算…………………………………………………………………103
第四章 會(huì)計(jì)工作交接…………………………………………….……………107
第五章 財(cái)務(wù)
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略3070字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門和歸口部門的要求履行預(yù)算管理職責(zé)，并對科室項(xiàng)目預(yù)算編制的必要性、項(xiàng)目金額確定的準(zhǔn)確性、績效目標(biāo)設(shè)立的科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性和嚴(yán)肅性等負(fù)具體責(zé)任。
第三章 預(yù)算編制
第九條 單位在預(yù)算編制過程中，需嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《松江區(qū)區(qū)本級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》和《松江區(qū)區(qū)本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》。
第十條 預(yù)算編制內(nèi)容包括：基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。
基本支出預(yù)算是預(yù)算單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。
項(xiàng)目支出預(yù)算是預(yù)算單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。
第十一條 預(yù)算編制基本原則
1、基本支出編制原則：①綜合預(yù)算的原則。在編制基本支出預(yù)算時(shí)，要統(tǒng)籌考慮、合理安排預(yù)算單位的財(cái)政撥款、事業(yè)收入和歷年結(jié)余等資金。②優(yōu)先保障的原則。單位預(yù)算的編制要根據(jù)財(cái)力可能，結(jié)合單位工作任務(wù)需要，合理安排各項(xiàng)資金。預(yù)算安排首先要保障預(yù)算單位基本支出的合理需要，以保證單位的日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。③定額管理的原則�；局С鲱A(yù)算實(shí)行以定員定額為主的管理方式，同時(shí)結(jié)合部門資產(chǎn)占有狀況，通過建立實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。
2、項(xiàng)目支出編制原則：①綜合預(yù)算的原則。項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行全口徑預(yù)算管理，對預(yù)算內(nèi)外資金、結(jié)余資金及其他資金要全盤計(jì)劃、安排和監(jiān)管，統(tǒng)籌運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜合財(cái)力，提高資金的整體使用效益。②科學(xué)論證的原則。申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核，按照輕重緩急排序后，視年度財(cái)力狀況擇優(yōu)進(jìn)行安排。
第十二條 基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算編制。
1、基本支出預(yù)算內(nèi)容包括：人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
（1）人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、績效工資、社會(huì)保障繳費(fèi)、離退休經(jīng)費(fèi)、撫恤金、住房公積金和其他人員費(fèi)用等。單位應(yīng)根據(jù)區(qū)編辦核定的預(yù)算單位性質(zhì)、人員配置標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的實(shí)有人數(shù)，以及人員經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，核定人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
（2）公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括基本公用經(jīng)費(fèi)定額、物業(yè)管理費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工作餐補(bǔ)貼等。單位根據(jù)承擔(dān)的職能、行業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以及編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，確認(rèn)分類分檔的標(biāo)準(zhǔn)。
基本支出預(yù)算編制過程中，單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算編制的要求，如實(shí)編制本單位基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并及時(shí)報(bào)送區(qū)協(xié)同理財(cái)部門和區(qū)財(cái)政局。
2、項(xiàng)目支出預(yù)算編制
項(xiàng)目按照部門預(yù)算編報(bào)要求分為經(jīng)常性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目。一次性項(xiàng)目又分為結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目、確定新增項(xiàng)目和其他項(xiàng)目三種類別。
（1）經(jīng)常性項(xiàng)目，是指單位為維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)而持續(xù)發(fā)生的支出項(xiàng)目，原則上是近三年項(xiàng)目名稱、金額和用途沒有變動(dòng)的項(xiàng)目。
（2）結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，是指以前年度已批準(zhǔn)，并確定繼續(xù)實(shí)施，需在本年度及以后年度繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目。
（3）確定新增項(xiàng)目，是指中央、市、區(qū)相關(guān)文件明確規(guī)定和區(qū)委、區(qū)政府已研究確定需由財(cái)政資金保障安排的支出項(xiàng)目。
（4）其他項(xiàng)目，是指除結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目和確定新增項(xiàng)目外，單位申請安排的其他一次性支出項(xiàng)目。
項(xiàng)目支出編制需具備以下條件：①符合國家有關(guān)方針政策，符合本區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃以及專業(yè)發(fā)展規(guī)劃。②符合公共財(cái)政要求、財(cái)政資金供給的范圍和財(cái)政資金支持的方向；③有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證；④項(xiàng)目單位具備較好地組織實(shí)施條件和能力。
第四章 預(yù)算追加
第十三條 單位進(jìn)行預(yù)算追加時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照《松江區(qū)預(yù)算追加管理辦法》。
第十四條 預(yù)算追加內(nèi)容：指在部門年初預(yù)算未安排或安排不足，而當(dāng)年又必須的支出，區(qū)財(cái)政通過區(qū)本級(jí)機(jī)動(dòng)財(cái)力增加安排的行為。
第十五條 預(yù)算追加原則：①法定約束原則；②收支平衡原則；③綜合預(yù)算原則；④講求績效原則。
第十六條 預(yù)算追加范圍：①發(fā)生自然災(zāi)害、突發(fā)公共事件等不配套的支出項(xiàng)目； ②委、區(qū)政府確定的新增支出項(xiàng)目；③正常的增人、增資等新增支出項(xiàng)目；④其他確需追加的支出項(xiàng)目。
第十七條 單位追加預(yù)算必須提出申請，申請報(bào)告要說明申請追加的依據(jù)、項(xiàng)目的主要內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施預(yù)期績效、項(xiàng)目資金需求量及測算依據(jù)等內(nèi)容。
第十八條 單位預(yù)算追加報(bào)批程序。應(yīng)按照重點(diǎn)新增項(xiàng)目支出、增人增資追加支出和其他新增項(xiàng)目支出追加流程進(jìn)行預(yù)算追加報(bào)批。
第十九條 年初部門預(yù)算批復(fù)后，必須遵照執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算追加。除重點(diǎn)新增項(xiàng)目和增人增資因素外，原則上上半年不予辦理財(cái)政預(yù)算追加。
第二十條 單位收到預(yù)算追加專項(xiàng)撥款后，必須嚴(yán)格按申請報(bào)告的內(nèi)容，�？顚Ｓ�，不得擅自改變追加資金的用途。追加經(jīng)費(fèi)結(jié)余應(yīng)全額上繳區(qū)財(cái)政。
第二十一條 單位要科學(xué)、規(guī)范編制年初預(yù)算，盡可能減少預(yù)算追加，嚴(yán)禁先執(zhí)行再申請預(yù)算的情況。
第五章 預(yù)算執(zhí)行
第二十二條 預(yù)算一經(jīng)區(qū)人大批準(zhǔn)即具有法律效力，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，不得隨意進(jìn)行追加，確需追加的必須按區(qū)預(yù)算追加聽證辦法執(zhí)行。
第二十三條 各科室應(yīng)根據(jù)預(yù)算批復(fù)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。其中，人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算由單位人事部門提出執(zhí)行需求并進(jìn)行審核；公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算由用款科室提出需求，報(bào)辦公室統(tǒng)一歸口統(tǒng)計(jì)，由單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃及實(shí)際進(jìn)度，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)科室提出用款需求并審核把關(guān)。經(jīng)上述審核程序后，必須由局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行，屬大額資金的需局班子會(huì)議審議后方可執(zhí)行，單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排情況及國庫集中收付要求執(zhí)行預(yù)算。
第二十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算批復(fù)要求，督促下屬單位和內(nèi)部各科室嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行效率性和均衡性，切實(shí)避免年底突擊花錢現(xiàn)象的發(fā)生，確保單位年度工作計(jì)劃順利有序推進(jìn)實(shí)施。
第二十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促各科室不得隨意調(diào)整和追加預(yù)算。對確需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和追加的，必須按照預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整和追加。由當(dāng)事科室提出申請，并提供調(diào)整和追加政策依據(jù)、年初預(yù)算未安排原因以及資金測算依據(jù)等明細(xì)材料，依次報(bào)請財(cái)務(wù)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)同理財(cái)部門后，方可由單位財(cái)務(wù)部門提請區(qū)財(cái)政部門按規(guī)定辦理。
第二十六條 公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算中涉及政府采購的部分，除按政府采購預(yù)算管理要求編制政府采購預(yù)算外，在預(yù)算批復(fù)下達(dá)后還應(yīng)按季度編制政府采購執(zhí)行計(jì)劃，并按政府采購管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 單位在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算績效跟蹤管理。對納入預(yù)算績效管理的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)科室會(huì)同財(cái)務(wù)部門及其它相關(guān)科室，同步開展預(yù)算績效跟蹤，及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行和跟蹤情況向單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門報(bào)告，并按預(yù)算績效管理及跟蹤相關(guān)規(guī)定辦理。
第六章 決算管理
第二十八條 部門決算是指行政單位在財(cái)政年度結(jié)束后，根據(jù)財(cái)政部門決算編審要求，在日常會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是全面真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況、接受國家財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和資金監(jiān)管、實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)決策和加強(qiáng)政府治理的重要依據(jù)。
第二十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果登記完整、核對無誤的賬簿記錄和會(huì)計(jì)核算資料編制決算報(bào)表等，及時(shí)上報(bào)決算資料，對單位部門決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并按規(guī)定公開本部門決算，接受財(cái)政、審計(jì)部門和上級(jí)部門的檢查，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第三十條 單位應(yīng)做到部門決算與部門預(yù)算相互銜接和范圍的一致性，確保決算報(bào)表和會(huì)計(jì)賬簿賬表一致，和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)相匹配。
第三十一條 單位在決算編審?fù)瓿珊�，其用款科室�?yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門等科室，依據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)和決算數(shù)據(jù)，對納入預(yù)算績效管理的項(xiàng)目組織開展項(xiàng)目績效評價(jià)，并將績效評價(jià)結(jié)果形成正式報(bào)告后報(bào)財(cái)政部門備案。按規(guī)定需要公開的應(yīng)及時(shí)公開項(xiàng)目績效評價(jià)信息，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。



附件一：
松江區(qū)文廣局預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程圖及詳細(xì)說明

一、區(qū)文廣局預(yù)算編制流程圖
二、區(qū)文廣局重點(diǎn)新增項(xiàng)目支出預(yù)算追加流程圖
三、區(qū)文廣局基本支出預(yù)算追加流程圖
四、區(qū)文廣局其他新增項(xiàng)目支出預(yù)算追加流程圖

一、區(qū)文廣局預(yù)算編制流程圖

流程說明：
1、啟動(dòng)預(yù)算編制工作。財(cái)務(wù)部門收到預(yù)算編制通知后，著手負(fù)責(zé)本系統(tǒng)預(yù)算編制具體工作，及時(shí)召開本系統(tǒng)預(yù)算編制會(huì)，要求局機(jī)關(guān)各科室和下屬基層事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算編制會(huì)議精神做好年度預(yù)算前期準(zhǔn)備工作。
2、業(yè)務(wù)科室提供預(yù)算編制基礎(chǔ)資料。局人事部門提供當(dāng)月本單位人員工資單和人員編制情況；辦公室提供部門資產(chǎn)配置情況；業(yè)務(wù)科室根據(jù)相關(guān)文件或計(jì)算依據(jù)，提供項(xiàng)目支出預(yù)算資料。
3、匯總生成預(yù)算。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資料匯總形成本部門基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算，提交局黨政班子會(huì)議審議。
4、審議確認(rèn)部門預(yù)算。局黨政班子會(huì)議根據(jù)局機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃及預(yù)算要求，對局機(jī)關(guān)整體預(yù)算進(jìn)行調(diào)整并予以審批，最終形成預(yù)算初稿。
5、主管部門確認(rèn)預(yù)算。經(jīng)局黨政班子會(huì)議統(tǒng)籌考慮全局系統(tǒng)預(yù)算總盤子后，予以審批并調(diào)整確認(rèn)各下屬事業(yè)單位預(yù)算。
6、系統(tǒng)編制本部門預(yù)算。財(cái)務(wù)部門根據(jù)最終確認(rèn)的預(yù)算內(nèi)容，在預(yù)算編制系統(tǒng)中如實(shí)編制單位預(yù)算。基本支出中的人員情況表和領(lǐng)導(dǎo)職級(jí)表需提交人保局和編辦審核。同時(shí)根據(jù)當(dāng)月工資單填報(bào)部門人員經(jīng)費(fèi)，根據(jù)單位分檔標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)公用經(jīng)費(fèi)。確定單位項(xiàng)目支出中的經(jīng)常性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目。其中，信息化項(xiàng)目提交科委審核，基本建設(shè)項(xiàng)目提交發(fā)改委審核。在預(yù)算編制過程中，需認(rèn)真篩選符合本單位實(shí)際的預(yù)算類型、項(xiàng)目名稱、預(yù)算科目（功能類和經(jīng)濟(jì)類）等。對于預(yù)算變動(dòng)較大的內(nèi)容需向財(cái)政部門提供相關(guān)資料。
7、完成部門預(yù)算“一上”工作。預(yù)算填報(bào)完成后，經(jīng)主管局財(cái)務(wù)部門對局本部和下屬事業(yè)單位預(yù)算審核后提交至區(qū)財(cái)政部門，完成預(yù)算“一上”預(yù)算工作。
8、完成對財(cái)政“一下”的預(yù)算調(diào)整工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門“一下”預(yù)算額，提交局黨政班子會(huì)議討論，并在預(yù)算總額不變的情況下，根據(jù)單位實(shí)際情況，對確需調(diào)整的項(xiàng)目適當(dāng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算內(nèi)容。
9、提交部門“二上”預(yù)算。經(jīng)局黨政班子會(huì)議確認(rèn)后，由局財(cái)務(wù)部門將全局系統(tǒng)年度預(yù)算提交至財(cái)政部門，完成“二上”預(yù)算工作，財(cái)政部門對單位提交的預(yù)算進(jìn)行“二上”審核工作。
二、區(qū)文廣局重點(diǎn)新增項(xiàng)目支出預(yù)算追加流程圖

流程說明：
（1）業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算追加申請。在部門發(fā)生自然災(zāi)害、突發(fā)公共事件，國家、市重大政策調(diào)整，區(qū)委、區(qū)政府確定的新增支出時(shí)，產(chǎn)生預(yù)算追加需要時(shí)，業(yè)務(wù)科室準(zhǔn)備預(yù)算追加材料，包括文件依據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)批示，追加金額計(jì)算依據(jù)等。
（2）提交單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審核。
（3）向財(cái)政部門提交申請。申請材料包括明確的政策要求、支出標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目情況或區(qū)政府批示。
三、區(qū)文廣局基本支出預(yù)算追加流程圖

流程說明：
（1）單位發(fā)生因預(yù)算單位增設(shè)，單位隸屬關(guān)系、人員、工資等變化導(dǎo)致的單位基本支出增加，產(chǎn)生預(yù)算追加需求。
（2）計(jì)算基本支出追加金額，提交單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審核。
（3）交由人保局、編辦進(jìn)行審核通過后，向區(qū)財(cái)政局提出申請，并附區(qū)編辦、人保局批準(zhǔn)的增人增資文件和資料。




四、區(qū)文廣局其他新增項(xiàng)目支出預(yù)算追加流程圖

流程說明：
1.安排預(yù)算追加準(zhǔn)備工作。部門發(fā)生除重點(diǎn)新增項(xiàng)目和增人增資追加以外的項(xiàng)目時(shí)，產(chǎn)生預(yù)算追加需要。
2.業(yè)務(wù)科室準(zhǔn)備預(yù)算追加材料，包括文件依據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)批示，追加金額計(jì)算依據(jù)等。
3.提交單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審核。
4.項(xiàng)目經(jīng)單位審核同意后，提交區(qū)預(yù)算論證追加委員會(huì)進(jìn)行論證。
5.論證通過后，提交區(qū)政府審批后，財(cái)政部門確認(rèn)追加。




附件二：
松江區(qū)行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度索引

一、《中華人民共和國預(yù)算法》
二、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》
三、《松江區(qū)部門預(yù)算管理辦法》
四、《松江區(qū)區(qū)級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》
五、《松江區(qū)區(qū)級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》
六、《松江區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算追加管理辦法》
二、松江區(qū)文廣局收支業(yè)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入和支出，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)定結(jié)合本局實(shí)際，制定本辦法。
第二條 收支管理內(nèi)控目標(biāo)：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資金安全和使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
第二章 職責(zé)分工
第三條 單位領(lǐng)導(dǎo)層是本單位收支業(yè)務(wù)管理的決策部門，負(fù)責(zé)決定本單位收支業(yè)務(wù)等事項(xiàng)。涉及“三重一大”事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)《松江區(qū)文廣局關(guān)于貫徹“三重一大”制度的實(shí)施細(xì)則》辦理。
第四條 局事業(yè)科是收支業(yè)務(wù)管理的牽頭部門和資金最終歸集部門。負(fù)責(zé)制定、修改完善我局財(cái)務(wù)收支管理辦法，合理設(shè)置支出業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。負(fù)責(zé)具體收支業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算。
第五條 各業(yè)務(wù)部門是收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行部門，應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理制度和支出業(yè)務(wù)流程執(zhí)行支出業(yè)務(wù)，履行相應(yīng)職責(zé)，對所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性負(fù)責(zé),支持配合事業(yè)科工作。
第三章 收入業(yè)務(wù)管理
第六條 收入是單位依法取得的非償還性資金，本單位收入包括：財(cái)政撥款收入和其他收入。
第七條 收入業(yè)務(wù)管理要求
1、單位應(yīng)根據(jù)《松江區(qū)國庫單一賬戶改革實(shí)施意見》的通知，將單位所有收入及時(shí)繳入?yún)^(qū)級(jí)國庫或財(cái)政專戶；往來資金及時(shí)繳入相應(yīng)財(cái)政專戶。
2、單位各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬，設(shè)立“小金庫”。
3、業(yè)務(wù)科室應(yīng)在涉及收入的合同簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料交存局事業(yè)科，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收。局事業(yè)科應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)查明情況，明確主體，落實(shí)催收責(zé)任。
第八條 非稅收入
本局非稅業(yè)務(wù)收入主要包括：利息收入、固定資產(chǎn)處置收入等。
1、非稅收入集中匯繳。
（1）業(yè)務(wù)科室向繳款單位或個(gè)人開具繳款通知書。
（2）繳款單位憑繳款通知書向預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門繳款。
（3）單位收到利息收入、固定資產(chǎn)處置收入后，由出納收取款項(xiàng)，定期開具繳款書將款項(xiàng)上交國庫，由發(fā)票管理員開具票據(jù)后，將記賬聯(lián)給會(huì)計(jì)人員記賬。
（4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。
第九條 涉稅收入
本局涉稅收入主要包括：房屋出租收入。
房屋出租時(shí)，應(yīng)同租賃單位簽訂租賃合同；承租單位應(yīng)將出租款項(xiàng)直接上繳至財(cái)務(wù)部門，由票據(jù)員管理開具收款收據(jù)。
1、涉稅收入集中匯繳。
房屋出租收入應(yīng)全部納入公共財(cái)政預(yù)算管理，不屬于行政事業(yè)單位收入。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)將取得的收入存儲(chǔ)于本單位銀行存款收入賬戶，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，開具《繳款書》，及時(shí)將收入上繳區(qū)級(jí)國庫或財(cái)政專戶。
第十條 加強(qiáng)往來帳款管理 。事業(yè)科負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)收回或支付。應(yīng)收款項(xiàng)：各科室負(fù)責(zé)對其業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，催收記錄應(yīng)妥善保存。應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分無法收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，追究相關(guān)責(zé)任人并進(jìn)行處理。應(yīng)付款項(xiàng)：根據(jù)相關(guān)支付進(jìn)度及時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)，避免長期掛賬，3年仍未完成或無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作其他收入。
第四章 支出業(yè)務(wù)管理
第十一條 支出是本單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金消耗和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。
第十二條 支出業(yè)務(wù)控制目標(biāo)
1、各項(xiàng)支出符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
2、各項(xiàng)支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)參照國家或本市、本區(qū)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3、各項(xiàng)支出符合規(guī)定的程序與范圍，審批手續(xù)完備。
4、各項(xiàng)支出真實(shí)合理，支出的效率和效果良好。
5、各項(xiàng)支出核算正確，相關(guān)財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。
第十三條 支出審批要求
1、基本支出必須符合國家或本市、區(qū)等規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，各發(fā)票或收據(jù)等原始憑證必須要素齊全。除基本工資、津貼補(bǔ)貼、績效考核獎(jiǎng)、公積金等發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)憑人事部門按照有關(guān)規(guī)定發(fā)出的書面通知發(fā)放；社會(huì)保障費(fèi)憑社保機(jī)構(gòu)出具的繳款通知書，財(cái)務(wù)部門據(jù)此辦理費(fèi)用處理，除此之外，其他基本支出報(bào)銷均需填寫《經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單》，按規(guī)定辦理支出審批手續(xù)。
2、項(xiàng)目支出須實(shí)行經(jīng)費(fèi)使用事前審批，未經(jīng)事前審批不得辦理借款及支付報(bào)銷手續(xù)。業(yè)務(wù)部門根據(jù)年初預(yù)算，在支出業(yè)務(wù)發(fā)生前或項(xiàng)目活動(dòng)啟動(dòng) ……（未完，全文共47945字，當(dāng)前僅顯示8624字，請閱讀下面提示信息。收藏《上海市松江區(qū)文廣局內(nèi)部控制制度》）