公司內部控制建設的實踐與體會

目錄/提綱：……
一、兩年來的內控建設過程
4、強化審計部的職能建設，著手進行內部審計和內部監(jiān)督的工作建設
5、進行內部控制自我評價工作，初步建立了內部控制閉環(huán)管理系統(tǒng)
二、內控建設整改的主要措施
5、進一步規(guī)范印章、檔案等管理，完善檔案管理制度及檔案管理一覽表等
三、內部控制建設的體會
（一）科學設崗定責，解決“崗位如何設”的問題
（二）明確崗位職責，解決“哪些該我干”的問題
（三）提出工作目標，解決“工作質效”問題
（四）規(guī)范工作流程，解決“事該如何干”的問題
（五）完善考核辦法，解決“績效真正掛鉤”問題
……
公司內部控制建設的實踐與體會

內部控制建設是提高企業(yè)綜合管理水平的重要手段，目的是為了合理地提高經(jīng)營的效率性和效果性，確保財務報告的可信性，保證對規(guī)章制度的遵循性。
為提升公司內部控制管理水平，同時滿足上市公司的外部監(jiān)管要求，從2014年起，公司在上海立信會計師事務所有限公司（以下簡稱上海立信）的指導、輔導下，首次參照五部委《內部控制基本規(guī)范》的要求，對公司的內部控制設計和執(zhí)行情況進行了以關鍵業(yè)務流程為重點、兼顧其他業(yè)務流程的全面內部控制調研工作，并就調研中發(fā)現(xiàn)的問題進行了全面的整改和落實。2015年在2014年建設的基礎上，進行了全面梳理和整改，從三個主要的方面入手，對2014年發(fā)現(xiàn)的61條不足和存在問題，深入剖析，反復討論，制訂整改計劃和措施，取得了顯著成效。
一、 兩年來的內控建設過程
兩年來，在公司內控建設領導小組的組織、協(xié)調、統(tǒng)籌、領導下，內控建設工作小組以及公司所有單位部門齊心努力，內部控制建設工作分按照2014年制訂的工作計劃，分階段組織實施。第一階段計劃2014年
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理、財務管理、銷售管理等重點循環(huán)進行了深入剖析，查找內部控制設計和執(zhí)行中有待提高的部分，以達到內部控制建設和運行的要求。
2、鞏固2014年內部控制調研和整改成果，把管理層的部門控制要求、修改后的流程和修訂后的表單固化在制度體系建設中。
3、深入進行制度體系的系統(tǒng)修訂和授權體系的系統(tǒng)整理，更新公司制度匯編，明確重要授權；在制度修訂的同時，加強新修訂制度的培訓、執(zhí)行和落實工作。
4、強化審計部的職能建設，著手進行內部審計和內部監(jiān)督的工作建設。
5、 進行內部控制自我評價工作，初步建立了內部控制閉環(huán)管理系統(tǒng)。
二、內控建設整改的主要措施
在2014年實施的第一階段中，通過調查摸底排查，最初找出61條問題，主要包括部分重要不相容職務尚未得到有效分離，信息的流轉和分析、表單設計和使用有待系統(tǒng)梳理和精細化管理，內部監(jiān)督職能有待加強，制度建設有待梳理和加強等。在公司內控領導小組組織下，經(jīng)過與上海立信溝通、討論、評估、論證并反饋意見，最終確定、落實了47條整改措施，主要集中在以下5個方面：
1、規(guī)范了不相容職務管理的相關規(guī)定，制定并實施了輪崗制度；強調客戶繳款由工程管理部人員陪同直接交至財務部；增加充裝、計量等工作的復核人員。
2、重新規(guī)劃了審計部的內部審計和監(jiān)督職能，強調審計部在工
程審價的復核功能，逐步減少審計部人員不再直接與工程勞務提供方接觸，理順造價人員與造價審核、管理流程。
3、強化審批、審核、對賬等控制活動的書面記錄，對采購物資的驗收明確了具體的操作流程。
4、持續(xù)加強公司制度建設和授權管理，并在近期補充缺失制度，更新原有制度及公司制度匯編。
5、進一步規(guī)范印章、檔案等管理，完善檔案管理制度及檔案管理一覽表等。
在2015年實施的第二階段， 就2014年發(fā)現(xiàn)問題整改情況以及采購管理、工程管理、物資（存貨）管理、財務管理、銷售管理等重點循環(huán)的檢查，了解內部控制設計和執(zhí)行中有待提高的部分，進行了回頭看、檢查、評估等一系列工作。
主要的改善顯著體現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）內部審計部門職能的重新劃分
2015年，公司對審計部內審職能和工程審價的職能進行了重新劃分。2015年4月開始，公司發(fā)文正式在市場發(fā)展部設立工程初審崗，由市場發(fā)展部相關人員進行工程價格的初審和核對。經(jīng)過初審的工程審計資料方流轉至內審部，進行內部審價工作。同時，公司進一步強化執(zhí)行了工程審價外包的政策，規(guī)定了除固定單價工程項目、總價包干類工程項目及由工程公司自有人員獨立完成的工程項目外，所有工程項目均需，在內審部門內部審核以后，須送外部工程審價單位進行審計。
審計部職能的重新設定以及工程外部審價范圍的擴大，有效解決了原有內審人員對在工程審價工作中權限過大、不相容崗位未有效分離的問題。
（2）采購方式及工程招投標工作得到進一步規(guī)范和強化
2015年，公司進一步規(guī)范了招標、議標、定點采購與非定點采購四種采購方式，同時對招標和議標模式進行了進一步規(guī)范，強化了工程清單招標的方式。目前，公司招標、議標工作在公司招投標工作領導小組的領導下進行，具體工作由公司招投標工作小組負責。公司規(guī)定了預計合同金額在20萬元以上的管線工程、基本建設、建筑安裝、技改、大修等工程項目、根據(jù)年度計劃確定—次訂購總價20萬元以上或單臺設備單價20萬元以上的（相對定點的物資比價采購除外）物資材料采購的定點供應項目、預計合同金額在10萬元以上的同種類材料、設備，勘察、設計、監(jiān)理等服務項目、總費用10萬元以上一次性勞務或常年性同一種勞務項目必須進行招標。對于上述工程、物資、服務項目單項合同預（估）算價達到《江蘇省工程建設項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》限額以上的招標，原則上必須在南通市建設工程交易中心 ……（未完，全文共3971字，當前僅顯示2006字，請閱讀下面提示信息。收藏《公司內部控制建設的實踐與體會》）