基層行內(nèi)部控制評價實施細(xì)則

目錄/提綱：……
（一）評價的組織
（二）確定評價對象
（一）了解被評價對象的經(jīng)營及內(nèi)部控制管理情況
（二）開展現(xiàn)場評價
（三）開展非現(xiàn)場評價
（一）計算評價分?jǐn)?shù)
（二）確定評價等級
（三）評價限制
（四）內(nèi)部控制評價報告
（五）評價結(jié)果審議及處理
……

　　為規(guī)范和加強(qiáng)二級分行及縣（市）支行（以下簡稱基層行）內(nèi)部控制評價工作，根據(jù)《中國工商銀行內(nèi)部控制評價辦法》，結(jié)合基層行內(nèi)部控制特點，制定本實施細(xì)則。對基層行內(nèi)部控制評價工作每年進(jìn)行一次，評價時限為評價期當(dāng)年。第一章評價內(nèi)容 第一條 控制環(huán)境一、基層行管理者責(zé)任�；鶎有泄芾碚邞�(yīng)充分重視內(nèi)部控制建設(shè)，明確專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)、監(jiān)督和糾正；在勞動組織及制度辦法發(fā)生變化時，管理者應(yīng)督促相關(guān)部門建立并及時修訂部門及崗位責(zé)任制；管理者應(yīng)按有關(guān)規(guī)定召開“案防”會議，聽取內(nèi)部控制工作情況匯報。二、人力資源�；鶎有袘�(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人輪崗和強(qiáng)制休假離崗審計制度，以及重要崗位人員輪崗換崗制度。三、內(nèi)部控制文化�；鶎有袘�(yīng)建立內(nèi)部控制工作激勵機(jī)制，對內(nèi)部控制工作出色的部門、員工進(jìn)行獎勵；基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦應(yīng)能夠準(zhǔn)確描述其主管或主辦業(yè)務(wù)操作流程及主要風(fēng)險點。第二條 風(fēng)險評估與管理基層行應(yīng)建立識別、計量、評估和監(jiān)控各類風(fēng)險（包括信貸資產(chǎn)風(fēng)險、資金營運(yùn)風(fēng)險、經(jīng)營效益風(fēng)險、臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險等）的機(jī)制和程序，并針
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級行做出的各項處罰及時傳達(dá)到轄屬每位員工。二、信息的上傳和回復(fù)�；鶎有袘�(yīng)建立員工向上報告重要問題的途徑；并建立員工發(fā)現(xiàn)問題請示回復(fù)機(jī)制，對反映的問題和請示應(yīng)及時研究和答復(fù)。第五條 監(jiān)督與糾正一、檢查與監(jiān)督�；鶎有懈鹘�(jīng)營管理部門應(yīng)對各項業(yè)務(wù)建立檢查監(jiān)督制度，并配備專人負(fù)責(zé)檢查工作；各經(jīng)營管理部門應(yīng)嚴(yán)格按檢查制度（方案）對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真落實整改，追究責(zé)任。二、持續(xù)改進(jìn)。基層行應(yīng)做好內(nèi)部審計部門及外審檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實工作；對已立案的案件應(yīng)及時處理。第六條 內(nèi)部控制效果對總資產(chǎn)凈回報率、成本收入比、不良資產(chǎn)率、正常關(guān)注貸款遷徙率、千人發(fā)案率、涉案資金追繳率、結(jié)案率等指標(biāo)的完成情況進(jìn)行評價。 第二章評分標(biāo)準(zhǔn)、等級 第七條 評分標(biāo)準(zhǔn)。按百分制確定內(nèi)控評價得分，其中過程評價權(quán)重為80%，效果評價權(quán)重為20%。按照內(nèi)部控制五大要素設(shè)定過程評價指標(biāo)，以操作控制難易（重要）程度確定各評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分，總分為1000分。其中，內(nèi)部控制環(huán)境為140分，風(fēng)險管理與評估為100分，控制活動為560分，信息與交流為80分，監(jiān)督與糾正為120分。按照量化的內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定效果評價指標(biāo)，按重要性原則確定各評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分，總分為100分。其中，效益類指標(biāo)為30分，資產(chǎn)質(zhì)量類指標(biāo)為30分，案件損失類指標(biāo)為40分。第八條 評分等級。每個評價指標(biāo)按完成的優(yōu)劣程度劃分為好、中、差三個等級，系數(shù)分別為1、0.5、0（詳見附件2.1-1、附件2.1－2）。 第三章 評價程序 第九條 評價準(zhǔn)備（一）評價的組織。由一級（直屬）分行內(nèi)部控制管理委員會統(tǒng)一組織。其中，一級（直屬）分行負(fù)責(zé)完成對所轄二級分行的評價；二級分行負(fù)責(zé)完成對所轄縣（市）支行的評價。評價面為每年100%（對內(nèi)部控制等級為二級（含）以上的基層行，第二年可以免評，但出現(xiàn)評價限制所列條款的除外）。（二）確定評價對象。對基層行的評價范圍應(yīng)包括基層行本級和其直屬單位。評價過程中，對于涉及臨柜業(yè)務(wù)的評價指標(biāo)，可隨機(jī)抽取基層行所轄1—2個網(wǎng)點進(jìn)行評價，并統(tǒng)一計入基層行內(nèi)控評價得分中。（三）了解評價對象近期內(nèi)部控制狀況，搜集整理評價期內(nèi)、外審檢查的有關(guān)結(jié)論及發(fā)案情況，采集非現(xiàn)場評價所需有關(guān)數(shù)據(jù)，擬定具體評價方案。（四）由有權(quán)人簽發(fā)“基層行內(nèi)控評價通知書”（附件2.3），發(fā)出“基層行內(nèi)控評價資料調(diào)閱清單”（附件2.4），并要求評價對象提前填制“基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報表”（附件2.5）。第十條 評價實施（一）了解被評價對象的經(jīng)營及內(nèi)部控制管理情況。評價小組就“基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報表”（附件2.5）中所列的有關(guān)被評價對象的基本經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制中存在的缺陷、問題和發(fā)案情況，以及加強(qiáng)本行內(nèi)部控制建設(shè)的措施等內(nèi)容進(jìn)行分析、研究，掌握被評價對象的基本情況，確定評價重點。（二）開展現(xiàn)場評價。按照“基層行內(nèi)控過程評價指標(biāo)評定標(biāo)準(zhǔn)”（附件2.1）所規(guī)定的具體內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場評價；對被評價對象未發(fā)生業(yè)務(wù)所涉及的指標(biāo)不予評價。1、查閱各類資料。調(diào)閱制度規(guī)定、辦法、會議記錄、工作日志、音像資料、報表賬冊憑證等，核查、驗證內(nèi)部控制機(jī)制是否健全、有效。2、評價方法。運(yùn)用調(diào)查、符合性測試、綜合分析等方法對相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門進(jìn)行現(xiàn)場評價，了解掌握內(nèi)部控制執(zhí)行情況，驗證評價對象內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性，確定每個評價指標(biāo)的等級系數(shù)及得分。3、填寫工作底稿。評價小組成員在評價中，應(yīng)本著客觀、公正的原則，對評價涉及內(nèi)容查證核實，嚴(yán)格按要求填寫工作底稿。對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，要當(dāng)場與當(dāng)事人確認(rèn)，并將確認(rèn)過程和結(jié)果在工作底稿中詳細(xì)記錄。（三）開展非現(xiàn)場評價。根據(jù)各經(jīng)營管理部門提供的評價對象效益、資產(chǎn)質(zhì)量、案件損失類指標(biāo)的完成情況，考評完成程度，確定評價等級。第十一條 評價結(jié)論（一）計算評價分?jǐn)?shù)。評價小組成員按評價 ……（未完，全文共4066字，當(dāng)前僅顯示2054字，請閱讀下面提示信息。收藏《基層行內(nèi)部控制評價實施細(xì)則》）