單位財務內(nèi)部控制制度

目錄/提綱：……
一、財務機構(gòu)及財務人員職責
（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作
（三）財會部門內(nèi)部應當建立牽制、互控制度
（五）財會主管人員必須符合以下條件：
（六）會計人員必須符合以下條件：
（七）任聘用會計人員應當實行回避制度
（八）財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必
二、會計處理程序
（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：
三、貨幣資金的管理
（一）貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨
（四）從銀行提取現(xiàn)金
（五）交款人向財務交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由
（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復印件代替
四、存貨管理
（二）物資采購業(yè)務一律由部門歸口辦理
（三）物資采購業(yè)務按以下流程辦理：
（六）選定供應商
（七）簽訂采購合同或協(xié)議應由主任、財會及其他部門會同簽訂
（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時供貨
（十）貨款結(jié)算
五、固定資產(chǎn)管理
（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：
（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：
（三）固定資產(chǎn)報廢：
六、債權(quán)債務管理
（一）為了確保債權(quán)的及時收回和債務的按時償還，避免壞帳損失的發(fā)生
（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保
（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人
（七）個……

　　一、財務機構(gòu)及財務人員職責
　　（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
　�。ǘ┢渌块T和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：
　　⒈嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
　　⒉按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。
　�、程峁┱鎸嵧暾臅嬞Y料。
　　⒋嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。
　�、荡_保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。
　�、督邮茇攧詹块T在財會工作上的指導和監(jiān)督。
　�。ㄈ┴敃块T內(nèi)部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：
　�、背黾{工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務主管人員指定。
　�、渤黾{人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
　�、吵黾{人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
　　⒋會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。
　�。ㄋ模┴敃块T內(nèi)部應當建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財
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登記庫存現(xiàn)金日記帳帳務人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務會計報告。
　　（二）業(yè)務經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。
　�、眱�(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符。
　　⒉接收單位是否為正確。
　�、呈論�(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。
　�、床眉舭l(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。
　　⒌發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。
　�、妒論�(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務金額相符。
　�、焚徺I圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
　　經(jīng)辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。
　�。ㄈ┲谱C人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
　　制證報銷人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
　　制證報銷人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
　　根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
　　三、貨幣資金的管理
　　（一）貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨
　　幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。
　�。ǘ┿y行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。
　�。ㄈ⿻嬋藛T必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的管理和核算。
　�。ㄋ模⿵你y行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱包、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。
　　（五）交款人向財務交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
　　財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。
　　制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。
　　（六）工資、獎金應委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
　�。ㄆ撸└鞑块T應將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。
　　（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調(diào)整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
　　（九）財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
　　四、存貨管理
　�。ㄒ唬┍局贫人Q存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。
　�。ǘ┪镔Y采購業(yè)務一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。
　　材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
　�。ㄈ┪镔Y采購業(yè)務按以下流程辦理：
　　編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購 ……（未完，全文共9965字，當前僅顯示2722字，請閱讀下面提示信息。收藏《單位財務內(nèi)部控制制度》）