xx公司冰淇淋事業(yè)部預(yù)算管理的財(cái)務(wù)操作規(guī)程

目錄/提綱：……
一、預(yù)算管理的基本內(nèi)容
（三）財(cái)務(wù)預(yù)算的形式：
二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
（一）公司第一負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)
三、預(yù)算的編制程序
（一）下達(dá)目標(biāo)
（二）編制上報(bào)
（三）審查平衡
（四）審議批準(zhǔn)
（五）下達(dá)執(zhí)行
四、部門預(yù)算生成方法：
（一）銷售預(yù)算
（二）生產(chǎn)預(yù)算
（三）采購(gòu)預(yù)算
（四）期間費(fèi)用預(yù)算
（五）資本預(yù)算與籌資預(yù)算
五、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
六、財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
七、財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核
……

　　一、預(yù)算管理的基本內(nèi)容
　�。ㄒ唬┚幹颇繕�(biāo)：建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算的控制作用，確保預(yù)算所確立的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　（二）編制原則：編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
　　1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
　　2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
　　3、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
　　（三）財(cái)務(wù)預(yù)算的形式：
　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。
　　2、資本預(yù)算：企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
　　3、籌資預(yù)算：企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略685字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。
　　（三）審查平衡。財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。
　�。ㄋ模⿲徸h批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司例會(huì)進(jìn)行討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交總公司預(yù)算委員會(huì)、由其提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
　�。ㄎ澹┫逻_(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在次年1月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。
　　四、部門預(yù)算生成方法：
　�。ㄒ唬╀N售預(yù)算
　　1、銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量、銷售收入的預(yù)算、應(yīng)收帳款回收率預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算。
　　2、編制方法：
　　（1）銷售量、銷售收入的預(yù)算應(yīng)按月分產(chǎn)品類別、分市場(chǎng)進(jìn)行編制。
　�。�2）銷售費(fèi)用中市場(chǎng)費(fèi)用按月應(yīng)分市場(chǎng)編制。
　�。�3）應(yīng)收帳款回收率按月分前期應(yīng)收帳款回收率及當(dāng)期銷售收入貨款回收率進(jìn)行預(yù)測(cè)。
　　（二）生產(chǎn)預(yù)算
　　1、生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容：產(chǎn)量、產(chǎn)值預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、燃動(dòng)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。
　　2、編制方法：
　�。�1）產(chǎn)量、產(chǎn)值預(yù)算：在銷售量預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量-預(yù)計(jì)期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算。根據(jù)單位產(chǎn)值各產(chǎn)量預(yù)算編制產(chǎn)值預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品類別按年、月編制。
　�。�2）直接材料預(yù)算：分產(chǎn)品類別制定單位直接材料耗用標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合產(chǎn)量預(yù)算，按月編制直接材料預(yù)算。
　　（3）人工費(fèi)用預(yù)算：直接人工費(fèi)按噸工資含量進(jìn)行編制預(yù)算。
　　（4）燃動(dòng)費(fèi)用預(yù)算：燃動(dòng)費(fèi)按噸含量進(jìn)行編制預(yù)算
　�。�5）制造費(fèi)用預(yù)算：變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算按噸含量編制彈性預(yù)算，固定制造費(fèi)用編制固定預(yù)算。
　�。�6）大修理支出預(yù)算：按零基預(yù)算編制。
　�。�7）在以上各項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行生產(chǎn)成本匯總預(yù)算。
　　（三）采購(gòu)預(yù)算
　　1、采購(gòu)預(yù)算的內(nèi)容：采購(gòu)量預(yù)算、采購(gòu)單價(jià)預(yù)算、付款計(jì)劃預(yù)算。
　　2、編制方法：
　�。�1）采購(gòu)量預(yù)算：結(jié)合生產(chǎn)預(yù)算，編制采購(gòu)量預(yù)算。公式：預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)用量+預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量-預(yù)計(jì)期初庫(kù)存量。采購(gòu)量分材料品種進(jìn)行預(yù)算。其中預(yù)計(jì)生產(chǎn)用量由產(chǎn)研部根據(jù)產(chǎn)量預(yù)算分材料品種編制，供應(yīng)部有義務(wù)提供現(xiàn)有材料品種名。
　�。�2）采購(gòu)單價(jià)預(yù)算、付款計(jì)劃預(yù)算：采購(gòu)單價(jià)預(yù)算分品種預(yù)測(cè)，付款計(jì)劃根據(jù)采購(gòu)量、采購(gòu)單價(jià)及付款政策編制預(yù)算。
　　（四）期間費(fèi)用預(yù)算
　　1、期間費(fèi)用預(yù)算的內(nèi)容：管理費(fèi)用預(yù)算，營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
　　2、編制方法：各部門根據(jù)其具體情況，按各費(fèi)用習(xí)性編制不同形式的預(yù)算。
　�。ㄎ澹┵Y本預(yù)算與籌資預(yù)算
　　根據(jù)公司授權(quán)制度，由有關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算。
　�。└鶕�(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算，財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合修訂、平衡，編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、保本點(diǎn)預(yù)算表。
　　五、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
　　(一)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
　　(二)公司將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié) ……（未完，全文共3809字，當(dāng)前僅顯示1924字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《**公司冰淇淋事業(yè)部預(yù)算管理的財(cái)務(wù)操作規(guī)程》）