新形勢(shì)下國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)與防范

目錄/提綱：……
一、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其成因
（一）領(lǐng)導(dǎo)不重視形成的組織風(fēng)險(xiǎn)
（二）內(nèi)控執(zhí)行不到位形成的管理風(fēng)險(xiǎn)
（三）規(guī)章制度不完善形成的制度風(fēng)險(xiǎn)
一是制度建設(shè)滯后
二是某些制度可操作性差
三是某些規(guī)定不切實(shí)際
（四）制度執(zhí)行不嚴(yán)格形成的操作風(fēng)險(xiǎn)
（五）信息技術(shù)薄弱形成的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)
二、防范措施和建議
（一）盡快完善國(guó)庫(kù)法規(guī)制度，做到切實(shí)可行
（二）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，著力規(guī)范業(yè)務(wù)操作
（三）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息聯(lián)網(wǎng)，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，確保資金安全
（四）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高國(guó)庫(kù)人員的整體素質(zhì)
……

　　隨著新國(guó)庫(kù)核算體系的推行和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的深入，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)容已發(fā)生并將繼續(xù)發(fā)生重大變化。國(guó)庫(kù)資金清算由過(guò)去單一的行庫(kù)往來(lái)方式轉(zhuǎn)換為行庫(kù)往來(lái)、支付系統(tǒng)往來(lái)、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)和同城票據(jù)交換等多種形式并存的多渠道資金清算方式；從一個(gè)相對(duì)封閉、相對(duì)間接的資金清算體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋�(gè)開放的、直接的資金清算體系。國(guó)庫(kù)部門直接參加資金清算，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性更強(qiáng)，防范風(fēng)險(xiǎn)的難度也隨之加大。在這種新形勢(shì)下，中央銀行國(guó)庫(kù)部門應(yīng)該如何適應(yīng)新的要求，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)庫(kù)資金安全運(yùn)行，筆者就此作一些探討。
　　一、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其成因
　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)不重視形成的組織風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在有些行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有形的貨幣發(fā)行庫(kù)安全很關(guān)心，經(jīng)常過(guò)問、檢查，對(duì)人員配備和安全設(shè)施的投入也相對(duì)傾斜。而對(duì)國(guó)庫(kù)則相對(duì)關(guān)注、重視不夠，以至于在決策考慮工作時(shí)對(duì)國(guó)庫(kù)工作研究過(guò)少，在人員配
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略601字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)需設(shè)置資金清算、明細(xì)核算、綜合核算等16個(gè)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位，同時(shí)第十八條對(duì)崗位分工提出了五條具體要求，規(guī)定各崗位可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人，但其中六個(gè)崗位相互不能兼任，三個(gè)崗位不得參與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。在實(shí)際工作中，即使按照“一人多崗，一崗多人”的要求設(shè)置崗位，會(huì)計(jì)核算和資金清算至少也需要8—10人的編制，再加上財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的不斷深化、強(qiáng)制休假等因素的影響，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的要求更高，任務(wù)更重，對(duì)人員的配備要求更多。顯然，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門現(xiàn)有編制是達(dá)不到要求的，特別是縣級(jí)支庫(kù)和代理支庫(kù)人員編制較少，必然造成這些支庫(kù)為完成日常核算工作任務(wù)，無(wú)法按照此項(xiàng)規(guī)定的要求進(jìn)行崗位的合理配置，以至于不按要求兼崗，出現(xiàn)違反規(guī)定交叉業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。
　�。ㄋ模┲贫葓�(zhí)行不嚴(yán)格形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中有章不循，違反制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，如會(huì)計(jì)科目使用不正確，帳務(wù)處理混亂；各崗位人員不嚴(yán)格執(zhí)行職責(zé)，憑證審核不嚴(yán)，會(huì)計(jì)帳務(wù)處理“一手清”；各項(xiàng)檢查走過(guò)場(chǎng)，形式主義嚴(yán)重；不認(rèn)真審查更正憑證，存在匯總更正、對(duì)帳不認(rèn)真等。這雖不是故意犯罪，但主觀上已為犯罪分子提供了作案的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金出現(xiàn)被盜被挪的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
　�。ㄎ澹┬畔⒓夹g(shù)薄弱形成的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行全方位、全開放服務(wù)體系的確立和電子銀行的開通，使金融電子化系統(tǒng)更具有開放性，使各種金融網(wǎng)絡(luò)的互連程度進(jìn)一步提高，網(wǎng)l管理更加復(fù)雜，網(wǎng)絡(luò)上的金融信息傳輸、金融服務(wù)的安全受到更大威脅。目前各級(jí)基層國(guó)庫(kù)，特別是縣鄉(xiāng)級(jí)支庫(kù)，由于計(jì)算機(jī)等設(shè)備投入的限制，存在國(guó)庫(kù)核算操作系統(tǒng)與人民銀行局域網(wǎng)沒有從物理上進(jìn)行隔離的情況，給國(guó)庫(kù)資金安全帶來(lái)極大的安全隱患。國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)a全措施比較薄弱，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的選用及其安全可靠性成為影響國(guó)庫(kù)資金安全的重要環(huán)節(jié)，任何一個(gè)漏洞只要被他人利用進(jìn)行攻擊，均會(huì)造成系統(tǒng)毀滅性的打擊或重要數(shù)據(jù)丟失。
　　二、防范措施和建議
　�。ㄒ唬┍M快完善國(guó)庫(kù)法規(guī)制度，做到切實(shí)可行。俗話說(shuō)，兵馬未動(dòng)，糧草先行。國(guó)庫(kù)有關(guān)制度建設(shè)要有前瞻性和可行性。建議盡早制定頒布《國(guó)庫(kù)法》或新的《國(guó)家金庫(kù)管理?xiàng)l例》及其《實(shí)施細(xì)則》，明確國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政收支的監(jiān)督責(zé)任，是具有法定權(quán)力的行為主體；明確國(guó)庫(kù)不僅對(duì)經(jīng)辦國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社等的違法違規(guī)行為具有處罰權(quán)，而且對(duì)征收機(jī)關(guān)和財(cái)政部門違反國(guó)家法規(guī)的行為也有處罰權(quán)。以保證各部門征收的各級(jí)稅款能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、足額入庫(kù)，從法律層面和制度上指導(dǎo)和保障國(guó)庫(kù)工作的正常開展。在現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)人員得不到進(jìn)一步充實(shí)的情況下，只要堅(jiān)持記賬復(fù)核絕對(duì)分開，即通常所說(shuō)的換人復(fù)核制度，適當(dāng)擴(kuò)大兼崗的范圍，實(shí)施制度約束人，崗位監(jiān)督人，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患；針對(duì)商業(yè)銀行代理支庫(kù)管理困難、問題較多的情況，應(yīng)建立中心支庫(kù)垂直管理的由人民銀行直接經(jīng)理支庫(kù)來(lái)取代商業(yè)銀行代理支庫(kù)業(yè)務(wù)，便于增強(qiáng)國(guó)庫(kù)人員的穩(wěn)定性，也有利于對(duì)國(guó)庫(kù)人員開展各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)教育等。
　�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，著力規(guī)范業(yè)務(wù)操作。制度的生命力在于執(zhí)行。在現(xiàn)階段財(cái)政國(guó)庫(kù)_改革不斷深化的情況下，為確保國(guó)庫(kù)資金安全，必須確保各項(xiàng)內(nèi)控制度不折不扣地加以嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)格按照規(guī) ……（未完，全文共3340字，當(dāng)前僅顯示1687字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《新形勢(shì)下國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)與防范》）