上市公司西飛國際全面預(yù)算體系

目錄/提綱：……
一、所做的主要工作
（一）、全面預(yù)算管理表格體系的設(shè)計(jì)
（二）、全面預(yù)算管理組織體系建設(shè)
（三）、全面預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)
（四）、制度體系建設(shè)
（五）、制定了實(shí)施方案和編制方法，完善了編制依據(jù)
（六）、宣傳工作
（七）、培訓(xùn)工作
（八）、配合浪潮公司進(jìn)行了預(yù)算編制軟件的測試工作
二、全面預(yù)算管理實(shí)施過程中存在的影響因素
三、改進(jìn)方向
……

　　西安飛機(jī)工業(yè)有限責(zé)任公司（簡稱西飛公司）是科研、生產(chǎn)一體化的特大型航空工業(yè)企業(yè)，是我國大中型軍民用飛機(jī)的研制生產(chǎn)基地，國家一級企業(yè)。公司占地面積 300 多萬平方米，現(xiàn)有職工 20000 多名。
　　西飛公司 1958 年創(chuàng)建以來，特別是改革開放以來，始終堅(jiān)持以軍民用飛機(jī)研制生產(chǎn)為主，以科技進(jìn)步求發(fā)展，大力開發(fā)非航空產(chǎn)品，現(xiàn)已形成集飛機(jī)、汽車、建材、電子、進(jìn)出口貿(mào)易等為一體的高科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。西飛集團(tuán)公司在 40 多年的發(fā)展中，先后研制、生產(chǎn)了 20 余種型號的軍民用飛機(jī)。軍用飛機(jī)主要有“中國飛豹”、轟六系列飛機(jī)等。民用飛機(jī)主要有運(yùn)七系列飛機(jī)和新舟 60 飛機(jī)等。其中新舟 60 飛機(jī)是我國首次嚴(yán)格按照與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌的 ccar25 部進(jìn)行設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和試飛驗(yàn)證的飛機(jī)。它在安全性、可靠性、舒適性、經(jīng)濟(jì)性、維護(hù)性等方面已達(dá)到或接近當(dāng)代世界同類先進(jìn)支線客機(jī)的水平。 1980 年以來，西飛集團(tuán)公司走出國門，先后與美國、加拿大、意大利、法國、德國等世界著名航空公司進(jìn)行航空產(chǎn)品合作生產(chǎn)。由西飛集團(tuán)公
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全面預(yù)算管理是從全員、全方位的管理理念出發(fā)，從經(jīng)濟(jì)活動的具體過程入手，完成企業(yè)的財務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營全過程的控制， 是全員參與的復(fù)雜系統(tǒng)工程。因此，建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)和全員參與意識非常重要。
　　根據(jù)全面預(yù)算管理有關(guān)要求，西飛公司確立了全面預(yù)算管理委員會，成立了全面預(yù)算管理辦公室，該辦公室暫設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)處，具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施和研究工作。
　　各分公司、廠也相應(yīng)成立了全面預(yù)算管理控制小組，小組組長由各分公司、廠行政一把手擔(dān)任，預(yù)算員由生產(chǎn)、計(jì)劃、工藝、采購等部門相關(guān)人員組成，各單位常設(shè)預(yù)算聯(lián)絡(luò)員一名，至此，在公司范圍內(nèi)，全面預(yù)算管理組織網(wǎng)絡(luò)已基本形成。
　　各子公司、控股子公司也統(tǒng)一按照集團(tuán)公司的模式，建立起了與集團(tuán)公司相對應(yīng)的預(yù)算管理組織體系。
　�。ㄈ�、全面預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)
　　2002 年，西飛公司下發(fā)了《西飛公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法（草案）》，以制度的形式明確提出了西飛公司全面預(yù)算管理體系的內(nèi)容構(gòu)成，主要包括：
　　1. 全面預(yù)算管理的實(shí)施范圍；
　　2. 全面預(yù)算管理的組織體系；
　　3. 全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及表格體系；
　　4. 全面預(yù)算的編制原則和依據(jù)；
　　5. 全面預(yù)算的編制程序；
　　6. 全面預(yù)算的執(zhí)行和控制；
　　7. 全面預(yù)算的分析；
　　8. 全面預(yù)算審議、批準(zhǔn)和調(diào)整；
　　9. 全面預(yù)算的考核和獎懲。
　　（四）、制度體系建設(shè)
　　全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，必須用相關(guān)制度加以規(guī)范。因此，在全面預(yù)算管理課題的研究過程中，加強(qiáng)全面預(yù)算管理制度體系建設(shè)，成為財務(wù)部門研究過程中的一個重點(diǎn)，通過制度建設(shè)使全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作逐步制度化、規(guī)范化。 2005 年，公司根據(jù)經(jīng)營形勢發(fā)展的需要和全面預(yù)算管理的有關(guān)要求，對公司財務(wù)、會計(jì)、價格制度進(jìn)行了全面修訂，匯編成冊并下發(fā)全公司，制度的修訂為全面預(yù)算管理的實(shí)施提供了理論依據(jù)。
　�。ㄎ澹�、制定了實(shí)施方案和編制方法，完善了編制依據(jù)
　　結(jié)合西飛公司實(shí)際情況，制定了“自上而下、由易到難、逐步推進(jìn)”的總體工作思路和實(shí)施方案，從企業(yè)經(jīng)營活動入手，在公司逐步建立全面預(yù)算管理體系。
　　預(yù)算編制質(zhì)量的好壞直接影響到預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，因此預(yù)算編制流程以及預(yù)算編制方法的選擇非常重要，西飛公司結(jié)合實(shí)際情況，編制流程上采取“自上而下、自下而上，綜合平衡”的方式，編制方法上采取了由易到難、循序漸進(jìn)的方式，主要采用了固定預(yù)算、零基預(yù)算和彈性預(yù)算等編制方法。全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定上采取以歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，目前西飛公司采用的標(biāo)準(zhǔn)有：工時定額、材料消耗定額、材料計(jì)劃價格等一系列相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
　�。�、宣傳工作
　　為了提高領(lǐng)導(dǎo)干部和全體職工的全面預(yù)算管理意識，認(rèn)識其重要性，公司積極在公司各大媒體上開展了全面預(yù)算管理的系列宣傳活動，在西飛報發(fā)表了系列文章系統(tǒng)的介紹了全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容。通過全面預(yù)算編制啟動會和全面預(yù)算實(shí)施總結(jié)大會，不斷給各單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人灌輸全面預(yù)算管理思想，通過以上大量的宣傳工作，全面預(yù)算管理思想已逐漸深入人心。
　�。ㄆ撸⑴嘤�(xùn)工作
　　由于推行全面預(yù)算管理涉及面大，參與人員多，為了保證預(yù)算工作的順利實(shí)施，需要開展分層次、分內(nèi)容的全面預(yù)算管理知識培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使公司具有一批高素質(zhì)的全面預(yù)算管理實(shí)施人員。自 2004 年起，公司每年在編制預(yù)算前都根據(jù)全面預(yù)算管理工作的需要對下屬各分公司、廠以及職能科室等部門預(yù)算管理員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。
　　2004 年 8 月公司聘請鄭州航院教授給中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了全面預(yù)算管理知識培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，使領(lǐng)導(dǎo)干部對全面預(yù)算有了一定的了解，提高了領(lǐng)導(dǎo)干部對全面預(yù)算管理重要性的認(rèn)識。
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