國家物資儲備系統(tǒng)內部控制若干問題的探討

目錄/提綱：……
一、對強化國家物資儲備系統(tǒng)內部控制重視不夠
二、內部控制不健全、不規(guī)范，缺乏完整性和系統(tǒng)性
三、內部控制工作職責不明，監(jiān)督評價乏力
四、片面強調“成本效益”
五、內部控制制度沒有隨經(jīng)濟業(yè)務的變化及時修訂和完善
六、系統(tǒng)員工的思想素質和業(yè)務素質還未能達到全面提高系統(tǒng)控制水平的要求
一、加強行政推動，提高系統(tǒng)對加強內部控制重要性的認識，優(yōu)化系統(tǒng)內部控制環(huán)境
二、盡快制定國家物資儲備系統(tǒng)內部控制行業(yè)評價標準
三、健全監(jiān)督機制，確保系統(tǒng)內部控制的有效執(zhí)行
四、及時根據(jù)系統(tǒng)管理環(huán)境和業(yè)務變化情況調查、完善和創(chuàng)新內部控制，做到“與時俱進”
五、系統(tǒng)年報中要明確對內部控制建立及實施情況的報告要求
六、強化培訓教育，造就一支高素質的人才隊伍，為提高系統(tǒng)內部控制水平創(chuàng)造條件
……

　　國家物資儲備系統(tǒng)通過近幾年的改革和市場的實踐，雖然在機制、思想上有了較大的轉變，但在計劃經(jīng)濟_下形成的“慣性思維”仍然存在，對規(guī)范系統(tǒng)內部控制缺乏主動性和積極性，內部控制水平還不高，目前仍停留在內部牽制、內部控制制度階段，一些單位的內部控制運作還存在一定的問題。其表現(xiàn)主要有以下幾方面：
　　一、對強化國家物資儲備系統(tǒng)內部控制重視不夠。
　　第一，從理論研究方面看，針對國家物資儲備系統(tǒng)內部控制的研究很少。到目前為止，我國還沒有一個針對國家物資儲備系統(tǒng)內部控制的規(guī)范和評價標準，使得實施內部控制缺乏規(guī)范的理論指導。專業(yè)研究不夠，理論指導不足，已成為制約國家物資儲備系統(tǒng)提高內部控制水平的一個突出問題。
　　第二，從內部控制建設的實踐看，內部控制仍顯薄弱。國家物資儲備系統(tǒng)通過深化改革，各項工作已逐步走入正軌，但許多單位對內部控制的認識
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的控制點(甚至是關鍵控制點)長期失控也未能察覺，管理漏洞不能有效堵塞。
　　四、片面強調“成本效益”。
　　“成本效益原則”是建立內部控制的基本原則之一。但國家物資儲備系統(tǒng)不同于一般的經(jīng)營性系統(tǒng)，它承擔著許多政策性業(yè)務，對政策性業(yè)務的控制不能按一般的經(jīng)營性業(yè)務套用“成本效益”原則，而應在保證政策性業(yè)務控制質量的前提下，兼顧“成本效益”。我們知道，隨著國家物資儲備系統(tǒng)改革的深化，系統(tǒng)長期未招工，國家物資儲備系統(tǒng)的在崗員工嚴重不足，有的單位只考慮節(jié)約成本，而忽視了內部控制，特別是在經(jīng)營項目的管理上漏洞顯現(xiàn)。
　　五、內部控制制度沒有隨經(jīng)濟業(yè)務的變化及時修訂和完善。
　　系統(tǒng)管理重點內容及管理模式等經(jīng)常發(fā)生變化，內部控制也應根據(jù)系統(tǒng)管理情況及時修訂和完善。但很多單位的內部控制沒有及時根據(jù)系統(tǒng)管理重點的變化而調整，甚至原有的內部控制已經(jīng)失效也不進行修訂，內部控制無法起到應有的作用。
　　六、系統(tǒng)員工的思想素質和業(yè)務素質還未能達到全面提高系統(tǒng)控制水平的要求。
　　管理人員缺乏現(xiàn)代管理知識，對建立、實施內部控制感到力不從心；專業(yè)操作人員結構老化，文化程度偏低，也影響了國家物資儲備系統(tǒng)內部控制水平的提高。有的單位為了短期利益，忽視對有關崗位人員的培訓和繼續(xù)教育，以致有些崗位上的職工連一些基本知識都不具備。工作方法基本上是“老套路”，前任怎么做，我也怎么做，以致有的錯誤做法也“代代相傳”。員工素質相對低下，造成基礎工作不扎實，內部控制質量難以提高。
　　這些問題的產(chǎn)生，其根本原因還是思維模式封閉、沒有用系統(tǒng)的、發(fā)展的思想方法來看待內部控制這項工作。那么如何加強國家物資儲備系統(tǒng)的內部控制呢？建議采取以下措施：
　　一、加強行政推動，提高系統(tǒng)對加強內部控制重要性的認識，優(yōu)化系統(tǒng)內部控制環(huán)境。
　　內部控制觀念的確立，不是一朝一夕可以完成的，必須加強行政推動。首先，必須明確單位法定代表人為健全內部控制的第一責任人。內部控制的成敗取決于系統(tǒng)員工的意識和行為，而單位領導者內部控制的意識和行為是關鍵。當前國家物資儲備系統(tǒng)內部控制之所以不甚理想，除了管理人員的素質因素外，主要還是管理者建立、實施有效內部控制的動力、壓力和強制力不夠。其次，要注意重視發(fā)揮人的主觀能動性，注意對人的綜合素質的培養(yǎng)，充分發(fā)揮相關人員的主動性、積極性和創(chuàng)造性，營造良好的內部控制環(huán)境，從而達到內部控制的最佳效果。要創(chuàng)造主動學習的良好氛圍，讓知識為提高系統(tǒng)管理水平提供重要的智力支持。在我國加入世貿(mào)組織的大環(huán)境下，面對開放的競爭環(huán)境，我們的系統(tǒng)要想不斷發(fā)展，就必須不斷學習，為內部控制的建立和實施打下良好的基礎。同時，還要根據(jù)國家物資儲備系統(tǒng)物資管理政策性強的特點，加強指導和檢查，以推動此項工作的扎實開展。國家局主管部門要對單位“第一責任人”加強培訓，以提高他們的認識和管理水平。
　　二、盡快制定國家物資儲備系統(tǒng)內部控制行業(yè)評價標準。
　　要使國家物資儲備系統(tǒng)的內部控制水平得到全面提高，當前較為可行的辦法是由國家局主管部門牽頭制定國家物資儲備系統(tǒng)內部控制規(guī)范和評價標準，以此促進 ……（未完，全文共3301字，當前僅顯示1667字，請閱讀下面提示信息。收藏《國家物資儲備系統(tǒng)內部控制若干問題的探討》）