加強內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風險

目錄/提綱：……
一、完善規(guī)章制度，強化管理控制
一是對決策層和管理層的控制
一是信用風險
二是政策性風險
三是自然因素造成的風險
四是操作不規(guī)范導致的風險
五是道德風險
二、規(guī)范操作行為，突出核心控制
三、內(nèi)部稽核機制
三是強化案防意識，堵塞管理漏洞，層層簽訂五級監(jiān)督”責任制，實施關(guān)口前移
……

　　加強內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風險
　　農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度是為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標防范金融風險而制定的對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進行風險控制、制度管理和相互制藥的方法、措施從而在信用社的內(nèi)部形成一種自主經(jīng)營、自我約束、自擔風險、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。信用社加強內(nèi)部控制制度的重點是風險控制，重點有以下三個方面。
　　一、完善規(guī)章制度，強化管理控制
　　管理控制是指管理層在授權(quán)處理業(yè)務(wù)決策過程中所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括組織結(jié)構(gòu)控制、崗位責任控制。
　�、苯M織結(jié)構(gòu)控制。一是對決策層和管理層的控制。首先在組織上要建立真正意義上的“三會”，即：理事會、監(jiān)理會、社員代表大會其次要建立人材庫對其個人歷史背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)創(chuàng)造
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的風險。由于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件差，抵御自然災(zāi)害能力弱，加之受農(nóng)產(chǎn)品市場價格因素的影響，出現(xiàn)了自然風險；四是操作不規(guī)范導致的風險。由于信用社人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對有關(guān)制度、辦法、政策把握不準，在實際工作中缺乏自我約束，法律意識淡薄，在各種賬務(wù)處理、貸款發(fā)放手續(xù)、安全工作等的操作上不規(guī)范，直接導致資金及貸款的風險，給信用社的經(jīng)營帶來了風險和隱患；五是道德風險。個別人對信用社各種內(nèi)控制度、金融法規(guī)學習不夠，紀守法觀念不強，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，最后導致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。
　　二、規(guī)范操作行為，突出核心控制
　�、睂嵭袝嬝撠熤�。各營業(yè)網(wǎng)點的會計均應(yīng)有相應(yīng)職稱和能力，會計主管要在主任的統(tǒng)一領(lǐng)導下全面負責各項內(nèi)部控制和管理工作，并實行崗位責任制，明確責、權(quán)、利，社主任要重視和支持會計主管工作，確保會計人員依法（制度）行使職權(quán)。
　�、矊嵭薪y(tǒng)一管理。信用社財會工作都必須接受和服從上級聯(lián)社財會科的業(yè)務(wù)管理，指導、檢查和監(jiān)督，不得在財會業(yè)務(wù)處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財會人員調(diào)動須征得信用社和聯(lián)社財會科同意后方可調(diào)動。
　　⒊嚴格操作規(guī)程。信用社的會計憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財務(wù)核算必須堅持綜合核算和明細核算雙線控制的原則；賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會計核算手續(xù)；錯賬沖正和大額支付等重要會計事項及在工作時間外進行的任何賬務(wù)處理，必須經(jīng)會計主管核準；微機處理業(yè)務(wù)必須嚴格執(zhí)行嚴密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機操作人員嚴格按規(guī)定權(quán)限進行操作，個人密碼要定期或不定期強制更換，嚴防失密，同時做好數(shù)據(jù)備份，并由專人管理，妥善保管。
　�、磳嵭兄匾獚徫蝗藛T定期輪換制。各信用社要嚴格按制度規(guī)定的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會計人員，并按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責任，對會計崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據(jù)交換等要實行定期輪換制度，會計人員調(diào)動和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴格執(zhí)行各項監(jiān)交程序。
　�、祰栏裼袃r單證、重要空白憑證和其他會計賬表憑證的管理，信用社的有價單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。
　�、都訌姇嬋藛T培訓。聯(lián)社要加大對會計人員培訓力度，采取多種方式對會計人員進行政治思想、職業(yè)道德、法制制度、業(yè)務(wù)知識、操作技能和計算機知識的教育培訓，要通過政治學習、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高信用社會計人員素質(zhì)。對不執(zhí)行會計制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關(guān)人員，要通報批評，除追究有關(guān)當事人責任外，還要追究相關(guān)人員的監(jiān)督和管理責任。
　　三、內(nèi)部稽核機制
　　內(nèi)部控制制度運行要構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責的事先、事中和事后監(jiān)控制度第二道防線是相關(guān)部門和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān) ……（未完，全文共2388字，當前僅顯示1518字，請閱讀下面提示信息。收藏《加強內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風險》）