內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

*一、業(yè)務(wù)目標(biāo)
　　*經(jīng)營目標(biāo)
　　*依據(jù)內(nèi)部控制手冊，檢查有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行情況。促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。
　　*對(duì)有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見。
　　*發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見。
　　*合規(guī)目標(biāo)
　　*確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見恰當(dāng)。
　　*
　　*二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　*經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
　　*有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營行為和職工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽(yù)。
　　*有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位提供信息虛假或不完
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導(dǎo)小組綜合檢查
　　有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜合檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)單位和有限公司機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，每年組織一次。
　　*檢查組現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)部控制
　　*檢查組審閱各種文件，詢問被檢查單位或部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。
　　*檢查組按照《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問卷調(diào)查表，直接詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫并簽字后交回檢查組。
　　*檢查組現(xiàn)場對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試
　　*檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。
　　*檢查人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。
　　*檢查組組長指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見，必要時(shí)重新進(jìn)行測試。
　　*檢查組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
　　*檢查組以測試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。
　　*檢查組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書面反饋意見并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問題限期整改。
　　*檢查組提交檢查與綜合評(píng)價(jià)報(bào)告
　　*檢查組現(xiàn)場檢查結(jié)束后，按要求撰寫內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)“向派出人負(fù)責(zé)”的原則提交報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查基本情況、存在問題、評(píng)價(jià)結(jié)論、改進(jìn)建議、獎(jiǎng)懲意見等。
　　*二級(jí)單位形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告
　　二級(jí)單位依據(jù)各職能部門自查情況及審計(jì)部門牽頭組織的綜合檢查情況完成本單位的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，確定是否對(duì)被檢查單位整改和落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，報(bào)告經(jīng)二級(jí)單位廠長（經(jīng)理）審定后，于每年月日前報(bào)送到有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。
　　*有限公司機(jī)關(guān)各部門形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告
　　有限公司機(jī)關(guān)各部門組織開展對(duì)口檢查，完成本部門的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，確定是否對(duì)被檢查單位整改和落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查并提出獎(jiǎng)懲建議，經(jīng)機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人審定后，于每年月日前報(bào)送到有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。
　　*有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組形成年度綜合評(píng)價(jià)報(bào)告
　　有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織的檢查，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組參照二級(jí)單位和機(jī)關(guān)各部門上報(bào)的檢查結(jié)果，對(duì)檢查組提交的內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)，并結(jié)合有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查的情況，匯總完成有限公司內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)；確定是否對(duì)有限公司機(jī)關(guān)和各二級(jí)單位整改落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，提出應(yīng)予獎(jiǎng)懲的單位或部門和人員以及獎(jiǎng)懲的初步意見。
　　*有限公司董事會(huì)召開會(huì)議，審議有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組提交的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，形成董事會(huì)決議。并將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告 ……（未完，全文共2707字，當(dāng)前僅顯示1721字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程》）