以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實踐與思考

目錄/提綱：……
一、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和問題
（一）_機制未盡完善
（二）管理職能有待優(yōu)化
（三）信息管稅還需提升
（四）風險管理亟待加強
（五）稅收法律尚不健全
（六）干部素質仍需增強
二、實施專業(yè)化管理的要求
三、稅源專業(yè)化管理的探索與實踐
（一）建立稅源分級管理機制
1、明確分級監(jiān)控對象
2、組建專門機構
（二）建立稅源分類管理機制
1、科學劃分稅源
2、合理調整職責
3、組建專業(yè)團隊
（三）建立行業(yè)稅收管理模式
1、科學測定，預警管理加強礦業(yè)稅收管理
3、合理分類，四級管理加強電子行業(yè)稅收管理
4、加強引導，扶優(yōu)治劣加強再生資源行業(yè)稅收管理
5、夯實基礎，規(guī)范管理（1）加強超市稅收管理
6、協(xié)調溝通，信息管稅加強批發(fā)商和品牌代理商稅收管理
9、動態(tài)管理，完善流程加強個體零散稅收管理
……

以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實踐與思考

稅源專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實際情況和征管規(guī)律，以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種、風險等進行稅源分類，明確管理職責，完善運行機制，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊伍，達到優(yōu)化服務、提高征管質量和效率的目的。當前，市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，極大地增加了稅源管理的復雜性、艱巨性、風險性，推進稅源專業(yè)化管理勢在必行。
一、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和問題
自1994年稅制改革以來，伴隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅源管理中的新情況新問題不斷出現(xiàn)，國稅部門緊跟形勢發(fā)展，歷經(jīng)數(shù)次稅收征管改革，積極探索稅源管理的機制支撐和有效方法。但從深層次看，當前的稅源管理還停留在靜態(tài)管理、事后管理上，前瞻性、針對性還遠遠不夠。
（一）_機制未盡完善
目前的稅源專業(yè)化管理還處于起步階段，如何具體落實對納稅人的稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估等風險應對工作，實行“團隊化管理”，還需要建立健全相關_機制來進行規(guī)范。
（二）管理職能有待優(yōu)化
目前稅收管理員固定管戶制度存在“三個不對稱”：信息不對稱，無法全面掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況；人力不對稱，稅收管理員數(shù)量有限，而管戶越來越多；能力不對稱，稅收管理事項日趨復雜，難以履行好職責。還有，就是“三個
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快稅收管理職能調整。要結合實際工作，認真梳理各類基礎管理事項，盡量減少前置的無差別的形式要件審核要求，把確有必要的事前調查、核查、審批等控管措施轉化為事后的風險控管事項，有選擇地開展風險防控。把一些基礎管理事項從管理員的基礎管理職能中剝離出來。
二要注重加強稅源專業(yè)化管理能力建設。擴大與政府公共信息平臺數(shù)據(jù)交換范圍，推廣使用國地稅數(shù)據(jù)交換平臺，拓展外部數(shù)據(jù)信息來源；把典型案例、數(shù)據(jù)模型、專業(yè)分析技術和工具等應用到各種專業(yè)分析、識別工作中，提高直接分析、識別的能力；針對大企業(yè)、重點行業(yè)等納稅人類別和特定事項分類，研究總結相應的稅收風險應對技術、方法和手段，提高稅源專業(yè)化管理水平；規(guī)范應對流程管理，探索采取項目化管理、“菜單式”應對等方法措施，不斷提高稅源專業(yè)化、區(qū)域化管理的綜合管理能力。
三要注重提升信息技術支撐作用。依托征管系統(tǒng)、發(fā)票管理等平臺，建立稅源專業(yè)化管理模式分行業(yè)選擇目錄，納稅人分類管理目錄，稅源專業(yè)化管理機構設置目錄以及專業(yè)人員、專業(yè)崗位配置目錄，確保業(yè)務運行與技術支撐之間的相互匹配、無縫對接，及時發(fā)布征管運行報告，分析解決存在的問題，強化對稅源的監(jiān)控。
四要注重完善稅收監(jiān)控預警體系。對內(nèi)嚴格監(jiān)控稅務機關的內(nèi)部管理行為，對外密切監(jiān)控納稅人的納稅行為。通過稽核評稅、納稅評估、調查研究、護稅網(wǎng)絡等多種途徑對不規(guī)范的行為進行及時有效預警。特別是對重點稅源、重點行業(yè)的管理要有預警方案，防止管理失誤和不可預計的情況發(fā)生。要充分發(fā)揮信息化管理的效能，建立起稅收監(jiān)控和預警計算機網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)和軟件系統(tǒng)，提高預警的準確性和有效性。
三、稅源專業(yè)化管理的探索與實踐
面對新形勢、新要求，吉安國稅把稅源專業(yè)化管理作為推進稅收管理轉型升級的主要抓手，結合吉安稅源結構和征管現(xiàn)狀，選擇青原區(qū)局、泰和縣局、安�？h局進行以“優(yōu)化征管資源配置，重置稅收崗責體系，構建專業(yè)管理團隊”為主要內(nèi)容的稅源專業(yè)化管理綜合試點，積極探索構建科學有效的具有吉安特色的稅源專業(yè)化管理新格局。
（一）建立稅源分級管理機制
1、明確分級監(jiān)控對象。從吉安稅源管理的實際需求出發(fā)，在稅源基礎事務屬地管理的前提下，將全市稅源合理劃分為“市局、縣（市、區(qū)）局、縣（市、區(qū)）局基層管理科（分局）”三級稅源監(jiān)控對象。
2、組建專門機構。成立市、縣兩級稅源監(jiān)控分析團隊，推動市、縣兩級稅源管理職能實體化。制訂《吉安市國稅局稅源監(jiān)控分析工作制度》，明確了稅源監(jiān)控分析工作橫向聯(lián)動制度、工作例會制度、信息發(fā)布制度、風險應對反饋制度。市級機關負責全市稅源監(jiān)控、稅收分析、遵從風險管理，市局整合各業(yè)務部門相關預警指標，完善稅源監(jiān)控指標體系，開發(fā)稅源監(jiān)控平臺，由稅源監(jiān)控分析團隊在充分采集數(shù)據(jù)的基礎上，定期開展稅源監(jiān)控分析，對異常情況統(tǒng)一下達稅源風險應對任務，監(jiān)督考核任務情況。
3、探索重點稅源依托跨層級、跨部門、跨地區(qū)的團隊管理方式和較為復雜的特定業(yè)務管理職責上收，由專業(yè)崗位、專業(yè)機構實施管理的方式。如探索基層國際進出口稅收管理中建立“法規(guī)負責、統(tǒng)一管理、部門協(xié)作、信息共享”的專業(yè)化管理模式，減少管理層級，提升管理效能。
（二）建立稅源分類管理機制
建立以“規(guī)模+行業(yè)”為基礎，以“重點稅源精細化，中小稅源標準化、個體稅源簡約化”為重點內(nèi)容的分類管理機制。
1、科學劃分稅源。根據(jù)納稅人規(guī)模，將納稅人分為大企業(yè)、中小企業(yè)、個體工商戶、特殊類企業(yè)等類別。根據(jù)地域經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結構、行業(yè)分布、可以將納稅人細分為若干行業(yè)，進行專業(yè)化管理。遵循“管大、控中、規(guī)范小”的原則，有針對性地建立健全相應的管理制度，探索和把握管理規(guī)律，增強管理的實效性。一是大企業(yè)管理，側重事前風險防范，促進自愿遵從。實施稅務風險管理引導，幫助其在戰(zhàn)略管理層建立健全稅收風險內(nèi)控機制。二是中小企業(yè)管理，實行按戶管理與安行業(yè)類別管理相結合的辦法，積極探索行業(yè)管理辦法，加大小規(guī)模企業(yè)核定征收和督導力度，降低小規(guī)模企業(yè)零負低稅額申報率。三是個體工商戶管理，做好信息采集、典型調查、定額測算工作，實現(xiàn)稅負核定“公平、公開、公正”，對零散稅收，推行委托代征，實現(xiàn)社會化管理。四是特殊類型企業(yè)的監(jiān)管，研究總分機構、網(wǎng)上交易、關聯(lián)交易、惡意稅收籌劃等特定納稅人_的風險發(fā)生規(guī)律，推出行之有效的管理辦法。五是加強所得稅管理，按照企業(yè)所得稅分類分層管理辦法，以分類管理突出重點、分行業(yè)管理特殊規(guī)律、分項管理化解風險、分層次管理提高效能為目的，根據(jù)納稅人不同類別，實施相應管理辦法，增強針對性和有效性。
2、合理調整職責。一是做實辦稅大廳。在對稅源進行科學分類的基礎上 ……（未完，全文共7016字，當前僅顯示2464字，請閱讀下面提示信息。收藏《以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實踐與思考》）