我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險及防范

　　我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險及防范
　　摘要] 銀行承兌匯票的潛在風(fēng)險性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)的流通風(fēng)險，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。
　　[關(guān)鍵詞] 銀行承兌匯票 風(fēng)險 防范
　　一、銀行承兌匯票的含義
　　銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高
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行承兌匯票風(fēng)險的措施
　　銀行承兌匯票風(fēng)險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強(qiáng)，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險降到最低點(diǎn)。
　　1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險應(yīng)采取的措施
　　(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程明細(xì)化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責(zé)任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務(wù)各項規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。
　　(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機(jī)器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)�，降低肉眼判斷的發(fā)生率。重點(diǎn)把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險。實行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機(jī)器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。
　　(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對獨(dú)立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當(dāng)分離等。同時做好宣傳培訓(xùn)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力，加強(qiáng)其工作的責(zé)任心。
　　2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險應(yīng)采取的措施
　　(1)完善風(fēng)險防范機(jī)制。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。
　　(2)建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理，以信貸管理標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，對承兌流程實現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實施，從制度上保證風(fēng)險控制的規(guī)范性，防患于未然。強(qiáng)化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)會計部門獨(dú)立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。 (3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺性，防范道德風(fēng)險;二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平;三是加強(qiáng)對銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。
　　四、結(jié)語
　　銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實物資產(chǎn)，潛在的風(fēng)險固然客觀存在，但只要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險的根 ……（未完，全文共2408字，當(dāng)前僅顯示1531字，請閱讀下面提示信息。收藏《我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險及防范》）