銀行加強審計工作 完善內(nèi)控管理的分析與思考

目錄/提綱：……
一、目前的管理要求
二、內(nèi)控管理的現(xiàn)狀及薄弱環(huán)節(jié)
三、對防范風險的建議
四、后的審機重點
（一）查管理層，重在查各項制度的落實
（二）支行層面的履責范圍
（三）檢查的方法和要點
五、提高自身素質(zhì)，加強審計監(jiān)督，為信陽農(nóng)行構(gòu)筑一道堅固的風險防控“堤壩”
……

　　加強審計工作 完善內(nèi)控管理
　　作為金融行業(yè)，在運營過程中，會面臨大大小小的各類風險，如何合理的規(guī)避和防范風險，去獲得更高的收益，是我們目前必須認真面對和解決的問題。加強內(nèi)部控制，防范化解經(jīng)營風險已經(jīng)成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理永恒的主題。
　　目前，通過不斷完善監(jiān)督_、改進機制、加強技術(shù)手段創(chuàng)新，農(nóng)行已經(jīng)初步構(gòu)筑了以一線業(yè)務操作和崗位制約監(jiān)督、業(yè)務部門的自律監(jiān)管、上級審計為基礎的全方位、多角度的內(nèi)部控制管理構(gòu)架，崗位制約和制度制約作用已逐步得到體現(xiàn)。但是，由于一些制度的制訂缺乏系統(tǒng)性、可操作性，往往是一種受被動支配的行為，實用效率不高，管理水平存在一定差距,頻發(fā)的經(jīng)濟案件和重大違規(guī)問題，充分反映了加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的緊迫性和必要性，因此,建立和完善適應新形勢需要的、精細化管理的內(nèi)控審計成為當務之急。
　　一、目前的管理要求
　　省行趙忠世行長在2008年工作會議上講到全面啟動“精細化管理”工程，全面提升河南農(nóng)行的管理境界和管理價值。談到了七個方面的精細化管理重點。七個方面環(huán)環(huán)相扣，圍繞“風險控制”這個中心，以“客戶管理、產(chǎn)品管理、資源管理、人員管理、服務管理和收益管理”等六個方面向外拓展，實施全方位的精細化管理，這充分表明了省行黨委為河南農(nóng)行的未來“布了一局好棋”。同時
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領導者的私下融通或具體執(zhí)行人的營私而扭曲變形；二是管理崗人員的缺位，職責游離，使監(jiān)督本身形同虛設。如坐班主任的班中監(jiān)督制，主要是對業(yè)務工作實施動態(tài)監(jiān)督，但在實際工作中坐班主任或補崗填缺或頂崗操作，其本身的職責無法履行。三是職能監(jiān)督崗的作用不力。職能監(jiān)督崗包括稽核、紀檢、監(jiān)察部門的再監(jiān)督。這些監(jiān)督在支行內(nèi)部控制體系中應具有相對獨立性和權(quán)威性,但現(xiàn)實情況是支行一些再監(jiān)督機構(gòu)形同虛設。由于再監(jiān)督機構(gòu)“既向本行負責，又向上級行職能部門負責”，再監(jiān)督實際上陷入了一種自己監(jiān)督自己的怪圈。結(jié)果，稽核部門查出的問題，如果是行長的，自然不能也不敢曝光，如果是下屬人員的，也怕影響政績，行長臉上無光，最終仍是“大事化小，小事化了”。監(jiān)督難、上報難、處理難的“三難”問題依然沒有得到根本的解決。
　　3、各級行內(nèi)部之間、崗位之間缺乏必要的制約和監(jiān)督機制。上下級行各部門自成體系，各自為政，部門之間缺乏協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督功能。部門之間發(fā)現(xiàn)的問題不是督促改正，從歷年的內(nèi)外部檢查情況看，缺乏對發(fā)現(xiàn)的問題的集中管理，特別是審計部門開展的臨時性專項檢查和其他部門的單項檢查，由于傳遞方面的原因，形成發(fā)現(xiàn)的問題不能集中管理，而是各自為陣,調(diào)整賬表、隱瞞其他部門的違規(guī)行為，任其發(fā)展，以致造成嚴重后果之后才被發(fā)現(xiàn)的情況時有發(fā)生。
　　4、二級分行(含支行)未能充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能。表現(xiàn)為：第一，內(nèi)部監(jiān)督力量配備不足，監(jiān)管人員素質(zhì)適應不了日益擴大和更新的內(nèi)部監(jiān)管工作的需要。第二，內(nèi)部稽核的頻率偏低，覆蓋面不夠。這樣，內(nèi)部稽核部門就無法從整體上把握全行的業(yè)務運作和經(jīng)營狀況，無法及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題或苗頭，也難以得出有針對性和建設性的意見，第四，稽核監(jiān)督在履行職責中存在嚴重滯后性。如發(fā)現(xiàn)違法亂紀章、違規(guī)問題積累成堆了才去處理，管理漏洞大了才去堵塞。
　　5、內(nèi)控制度不適應銀行新興業(yè)務發(fā)展的需要。在會計核算手段日趨高效化、科學化的同時，原有的監(jiān)督制約機制已不適應新興業(yè)務及外幣業(yè)務的需要，相應的會計電算化的內(nèi)控措施沒有及時配套，形成了內(nèi)控領域的空白點，審計部門缺乏即懂業(yè)務又懂微機的復合型人才。
　　三、對防范風險的建議
　　1、操作風險的集中管理。將事后監(jiān)督職能前移，變?yōu)槭轮袑崟r監(jiān)督，利用現(xiàn)代信息技術(shù)對各項業(yè)務處理的全過程進行同步監(jiān)控、實時預警，形成識別、計量、緩釋、控制和處置風險的系統(tǒng)性操作鏈條，強化對操作風險的有效識別，提高監(jiān)督效率和監(jiān)督效果。
　　2、做好銀企對帳管理工作。增強對賬工作的約束力，增強銀企對賬工作的全面性和有效性。
　　3、強化現(xiàn)金調(diào)運中心的_職能。實時掌握和監(jiān)控轄屬機構(gòu)網(wǎng)點、柜員的現(xiàn)金動態(tài)信息，對柜員超限額現(xiàn)金進行實時有效控制。
　　4、各級營業(yè)網(wǎng)點檢查以查為輔，以幫為主。營業(yè)網(wǎng)點是我行所有對外業(yè)務的一個支持平臺，柜員是在這個平臺進行服務的操作人員，網(wǎng)點是支行的網(wǎng)點，柜員是支行的柜員，柜員不隸屬任何一個專業(yè)，各級行在各類檢查時要以查為輔，以幫為主，為網(wǎng)點解決疑難問題。
　　5、不斷完善擴大自助銀行服務功能。大力發(fā)展網(wǎng)上銀行、電話銀行等離柜業(yè)務服務，有效地分流網(wǎng)點柜面業(yè)務，使網(wǎng)點柜面騰出更多的精力和時間處理客戶個性化高端業(yè)務，提升營業(yè)網(wǎng)點的營銷功能、服務功能和綜合競爭力，使營業(yè)網(wǎng)點成為全行業(yè)務經(jīng)營平臺的載體和基礎。
　　6、高員工收入，穩(wěn)定員工隊伍。建立科學的津貼與業(yè)績相結(jié)合的績效考核機制，合理分配員工薪酬，充分調(diào)動員工工作積極性，對于重要崗位和案件多發(fā)部位的人員，應根據(jù)其風險和責任，適當發(fā)放崗位津貼，以調(diào)動其工作積極性。支行在向基層機構(gòu)下達各項任務指標時，應充分考慮和尊重各所實際，鼓勵其向特色和專長業(yè)務方向發(fā)展，不應片面追求指標，誘發(fā)不正當競爭。在推出各種業(yè)務與產(chǎn)品時，堅持風險防范與業(yè)務發(fā)展相結(jié)合的原則，誰主管的業(yè)務誰負責風險防范，以發(fā)揮全行在風險防范上的整體聯(lián)動作用，達到有效防范各種風險的目的。
　　7、 加強對基層網(wǎng)點負責人的_。我們應當辨證的看待市場營銷與風險風范的關系，明確風險防范是業(yè)務順利發(fā)展的前提和基礎，隨著核算一體化的實施，網(wǎng)點的營業(yè)功能進一步拓寬，網(wǎng)點市場營銷的范圍也進而增大，就更需要營業(yè)網(wǎng)點強化內(nèi)控管理。應全面實行在支行以下網(wǎng)點營業(yè)負責人委派制，建立網(wǎng)點營業(yè)負責人直接對二級分行行長負責的_，增強核算工作的獨立性，有效地遏制基層網(wǎng)點負責人利用職權(quán)作案的現(xiàn)象。
　　8、有計劃、有重點地開展員工培訓。要加大對員工合規(guī)經(jīng)營意識、風險意識和自我保護意識的教育，從思想、經(jīng)營理念、全面風險管理、職業(yè)道德 ……（未完，全文共8926字，當前僅顯示2438字，請閱讀下面提示信息。收藏《銀行加強審計工作 完善內(nèi)控管理的分析與思考》）