集團(tuán)化管理模式下公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

目錄/提綱：……
（四）及時(shí)性原則：各預(yù)算單位要按時(shí)、按期報(bào)出各項(xiàng)預(yù)算
（五）分工原則：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行
（一）公司預(yù)算委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)
（二）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)
（三）公司預(yù)算委員會(huì)職責(zé)
（四）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)職責(zé)
（五）公司預(yù)算委員會(huì)辦公室職責(zé)
（六）各公司、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)
（一）年度預(yù)算的編制程序
（二）、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
一、銷售預(yù)算的編制
（一）生成程序
（二）編制方法
二、生產(chǎn)預(yù)算的編制
（一）生成程序
（二）編制方法
三、物資供應(yīng)部門預(yù)算的編制
（一）生成程序
（二）編制方法
四、期間費(fèi)用預(yù)算的編制
五、資本支出預(yù)算的編制
六、人事中心工資預(yù)算
（一）生成程序
（二）、內(nèi)容
三、計(jì)財(cái)中心審計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期考核
五、人事中心根據(jù)定期分析會(huì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果，提出對(duì)責(zé)任人實(shí)施期間獎(jiǎng)懲的建議
……

　　第一條、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
　　為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高完成預(yù)算所確立的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的主動(dòng)性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制后送上級(jí)審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報(bào)最高管理層審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
　　第二條、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則
　�。ㄒ唬┮恢滦栽瓌t：財(cái)務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營目標(biāo)保持一致，即財(cái)務(wù)預(yù)算編制以公司年度經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)。
　�。ǘ┫到y(tǒng)性原則：編制預(yù)算時(shí)，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡。
　�。ㄈ┓e極性原則：編制預(yù)算時(shí)，要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定的過低或過高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡。
　　（四）及時(shí)性原則：各預(yù)算單位要按時(shí)、按期報(bào)出各項(xiàng)預(yù)算。
　�。ㄎ澹┓止ぴ瓌t：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。
　�。�(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略770字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
、費(fèi)用執(zhí)行預(yù)算。
　　2．編制本部門年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算。
　　3．比較、分析本部門實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。
　　4．履行部門預(yù)算委員會(huì)核準(zhǔn)后的預(yù)算。
　　5．對(duì)本部門預(yù)算編制提供策劃及建議。
　　6．負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行和控制。
　　7．根據(jù)總公司要求按時(shí)編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。
　　第四條：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
　�。ㄒ唬┠甓阮A(yù)算的編制程序
　　1．每年10月15日前預(yù)算委員會(huì)提出下一年度的總體經(jīng)營目標(biāo)方案。
　　2．１1月８日前各部門負(fù)責(zé)人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求，提出詳細(xì)的預(yù)算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門）。
　　3．１1月１８日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對(duì)基層管理人員上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細(xì)預(yù)算，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)辦公室。
　　4．由預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審查、匯總后，于１２月15日前報(bào)請(qǐng)預(yù)算委審核。
　　5．預(yù)算委員會(huì)對(duì)匯總的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會(huì)辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算。
　　6．由預(yù)算委員會(huì)主任將核準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì)，在審議期間由預(yù)算委組織試運(yùn)行。
　　7．預(yù)算委員會(huì)根據(jù)股東大會(huì)對(duì)預(yù)算的修正決議，調(diào)整年度預(yù)算。
　　8．股東大會(huì)確定的年度預(yù)算，任何組織和個(gè)人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴(yán)格履行必要的審批程序。
　�。ǘ�、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
　　1．各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會(huì)辦公室提交下月的各項(xiàng)預(yù)算。
　　2．預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)部門上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總、調(diào)整，編制公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。
　　第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法
　　各部門根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細(xì)則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門各專項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算辦公室審核。
　　一、銷售預(yù)算的編制
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　　1．由銷售部門負(fù)責(zé)人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價(jià)政策，結(jié)合市場(chǎng)銷售情況預(yù)測(cè)、市場(chǎng)價(jià)格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價(jià)和銷售量，提出銷售預(yù)算方案。
　　2．各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。
　　3．由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。
　　４．銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預(yù)算，銷售費(fèi)用預(yù)算。
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　　1、公司銷售部在認(rèn)真分析研究市場(chǎng)狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場(chǎng)上應(yīng)采取的市場(chǎng)策略。
　　（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財(cái)務(wù)部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計(jì)劃。
　�。�2）、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)價(jià)格。
　�。�3）、確定銷售費(fèi)用，首先根據(jù)銷售預(yù)算中的固定銷售費(fèi)用進(jìn)行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報(bào)送的銷售費(fèi)用預(yù)算，再進(jìn)行合理的調(diào)整。
　　2、根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場(chǎng)情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制年度、月度銷售預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各地區(qū)銷售分公司的定量考核。
　　3、銷售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制
　　由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當(dāng)期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當(dāng)期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當(dāng)期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分。
　　當(dāng)期現(xiàn)金收入計(jì)算公式如下：
　　當(dāng)期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當(dāng)期銷售收入*當(dāng)期貨款回收率。
　　銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一。
　　二、生產(chǎn)預(yù)算的編制
　　（一）生成程序
　　1．根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)對(duì)本部門產(chǎn)品和服務(wù)的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲(chǔ)備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。
　　2．各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。
　　3．由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。
　　4．生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直 ……（未完，全文共6155字，當(dāng)前僅顯示2161字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《集團(tuán)化管理模式下公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》）