對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)“集中事后監(jiān)督”模式的思考

目錄/提綱：……
（一）監(jiān)督職能定位
（二）操作程序
（三）監(jiān)督重點(diǎn)
（四）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料的傳遞
（五）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料的檔案管理
（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)
（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，確保國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作有章可循
（三）加強(qiáng)監(jiān)督考核，發(fā)揮事后監(jiān)督作用
（四）加強(qiáng)部門(mén)配合，共同把好資資關(guān)口
（五）加快國(guó)庫(kù)計(jì)算機(jī)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高監(jiān)督效率
（六）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步提高事后監(jiān)督隊(duì)伍素質(zhì)
……

　　銀行監(jiān)管職能從中央銀行分離出去后，人民銀行總行決定成立“事后監(jiān)督中心”，對(duì)所在行的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，集中進(jìn)行事后監(jiān)督。大連市中心支行按照總行的做法，已于2004年11月份將分庫(kù)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)、2005年6月份將支庫(kù)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)納入“事后監(jiān)督中心”集中監(jiān)督。本文擬就如何建立國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)“集中事后監(jiān)督”的模式，談些看法。
　　“集中事后監(jiān)罾”的主要內(nèi)窖
　�。ㄒ唬┍O(jiān)督職能定位。成立事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，目的是進(jìn)一步防范人民銀行自身資金風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》的要求，事后監(jiān)督部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于各業(yè)務(wù)核算部門(mén)，操作上應(yīng)具有一定的獨(dú)立性。這樣，能夠保證國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，不受人為因素干擾，做到后臺(tái)監(jiān)督與前臺(tái)核算嚴(yán)格分離，有效地避免內(nèi)部遮丑，掩蓋矛盾等問(wèn)題發(fā)生。
　　（二）操作程序。事后監(jiān)督移交“事后監(jiān)督中心”后，國(guó)庫(kù)部門(mén)要加強(qiáng)柜面監(jiān)督，進(jìn)一步加大國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的復(fù)核力度，認(rèn)真做
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捷票遞公司負(fù)責(zé)傳遞。憑證傳遞定專人、定時(shí)間，專包封裝，確保會(huì)計(jì)資料遞送的安全性、b_m性和完整性。分庫(kù)將上一日的會(huì)計(jì)資料按科目順序整理，于每日下午一點(diǎn)三十分鐘前送達(dá)“事后監(jiān)督中心”�！笆潞蟊O(jiān)督中心”根據(jù)國(guó)庫(kù)部門(mén)填寫(xiě)的“會(huì)計(jì)資料交接清單”逐項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，及時(shí)填寫(xiě)“會(huì)計(jì)資料交接清單”登記簿。
　　（五）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料的檔案管理。國(guó)庫(kù)部門(mén)按照規(guī)定的時(shí)間將會(huì)計(jì)資料送達(dá)“事后監(jiān)督中心”，經(jīng)“事后監(jiān)督中心”審核后，實(shí)行會(huì)計(jì)檔案集中保管。國(guó)庫(kù)部門(mén)每年登記的各種會(huì)計(jì)資料十第二年初送達(dá)“事后監(jiān)督中心”歸檔。國(guó)庫(kù)部門(mén)查閱會(huì)計(jì)資料須在“會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿”上登記，經(jīng)“事后監(jiān)督中心”負(fù)責(zé)人同意后，在“事后監(jiān)督中心”檔案管理人員的陪同下查閱或復(fù)印，不允許將原始憑證調(diào)出“事后監(jiān)督中心”。
　　建立“集中事后監(jiān)督”模式的要求
　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。從近年來(lái)全國(guó)國(guó)庫(kù)部門(mén)發(fā)生的案件看，除存在嚴(yán)重的有章不循外，事后監(jiān)督不力或缺位，也是導(dǎo)致國(guó)庫(kù)案件發(fā)生的重要原因之一。目前，國(guó)庫(kù)資金清算已由單一行庫(kù)往來(lái)方式轉(zhuǎn)換為行庫(kù)往來(lái)、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)、同城票據(jù)交換、支付系統(tǒng)往來(lái)等多種形式、多渠道資金清算方式，從一個(gè)相對(duì)封閉、相對(duì)間接的資金清算體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋�(gè)開(kāi)放的、直接的資金清算體系，國(guó)庫(kù)部門(mén)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性更強(qiáng)，防范風(fēng)險(xiǎn)的難度更大。因此，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)納入“事后監(jiān)督中心”集中監(jiān)督，要認(rèn)真履行監(jiān)督職能，真正負(fù)起監(jiān)督責(zé)任，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，最大限度地減少資金損失，有效保障國(guó)庫(kù)資金安全。
　�。ǘ┘訌�(qiáng)制度建設(shè)，確保國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作有章可循。（1）根據(jù)《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》、《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督辦法》的要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則、國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督檔案管理辦法等規(guī)章制度，把每個(gè)崗位的每項(xiàng)工作和每道工作程序都置于嚴(yán)格的制度規(guī)范之中，使每個(gè)工作人員的每個(gè)工作行為都能在制度中找到標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。（2）抓住資金風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，使事后監(jiān)督有的放矢。（3）建立的規(guī)章制度，要具有可操作性。
　�。ㄈ┘訌�(qiáng)監(jiān)督考核，發(fā)揮事后監(jiān)督作用。（1）實(shí)行事后監(jiān)督目標(biāo)考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)各崗位工作職責(zé)履行、遵守規(guī)章制度、監(jiān)督差錯(cuò)量等情況綜合納入考評(píng)內(nèi)容中，建立完善的目標(biāo)考核指標(biāo)體系。（2）實(shí)行日常業(yè)務(wù)量和差錯(cuò)量統(tǒng)計(jì)。每月，根據(jù)事后監(jiān)督登記簿記載事項(xiàng)，向國(guó)庫(kù)部門(mén)下發(fā)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督分析報(bào)告。每季，對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)監(jiān)督情況進(jìn)行通報(bào)。每年，對(duì)認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度、差錯(cuò)率低、成績(jī)顯著的核算單位，通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)考核不合格的單位，通報(bào)批評(píng)。年終考評(píng)要客觀、公正、準(zhǔn)確。
　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)部門(mén)配合，共同把好資資關(guān)口。事后監(jiān)督工作是對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程的“再監(jiān)督”。事后監(jiān)督部門(mén)與國(guó)庫(kù)部門(mén)的工作目標(biāo)是一致的。監(jiān)督模式轉(zhuǎn)變后，兩個(gè)部門(mén)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，及時(shí)糾正和完善會(huì)計(jì)核算手續(xù)，保證資金安全。每季度要聯(lián)手召開(kāi)一次國(guó)庫(kù)部門(mén)專題會(huì)議，分析差錯(cuò)原因，提出改進(jìn)措施。同時(shí)，要建立內(nèi)審、紀(jì)檢、事后監(jiān)督等部門(mén)聯(lián)席會(huì)議制度。內(nèi)審部門(mén)著重于內(nèi)控制度、履行職責(zé)的審計(jì)監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察著重于執(zhí)法監(jiān)察�！笆潞蟊O(jiān)督中心”著重日常資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。每半年要召開(kāi)一次聯(lián)席會(huì)議，進(jìn)行信息溝通和交流，達(dá)到信息共享，形成資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作的合力。
　　（五）加快國(guó)庫(kù)計(jì)算機(jī)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)建設(shè)， ……（未完，全文共2801字，當(dāng)前僅顯示1781字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)“集中事后監(jiān)督”模式的思考》）