論文：“寡頭”市場結(jié)構(gòu)下的最優(yōu)國內(nèi)石油稅率

目錄/提綱：……
一、引言
二、文獻(xiàn)述評
三、國際石油定價與最優(yōu)稅收模型
（一）單期國際石油定價與最優(yōu)稅收
（二）跨期國際石油定價與最優(yōu)稅收
四、實(shí)證研究和最優(yōu)稅率估計(jì)
（一）最優(yōu)國內(nèi)稅率的存在性驗(yàn)證
（二）最優(yōu)國內(nèi)稅率估計(jì)
五、結(jié)論
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論文：“寡頭”市場結(jié)構(gòu)下的最優(yōu)國內(nèi)石油稅率

摘要：本文將石油國內(nèi)稅收政策與國際石油定價聯(lián)系起來進(jìn)行考察，在短期存在供給彈性而跨期供給量固定的假設(shè)下構(gòu)建了最優(yōu)從量稅率模型。我們研究發(fā)現(xiàn)，均衡從價稅率要明顯低于均衡從量稅率，考慮到短期供給彈性因素后的最優(yōu)國內(nèi)稅率大大減小。本文利用1965-2005年美國、歐盟和日本等主要石油進(jìn)口“寡頭”國家數(shù)據(jù)進(jìn)行的計(jì)量研究證實(shí)，國內(nèi)石油稅對國際石油價格存在明顯的負(fù)向影響，也證明了最優(yōu)國內(nèi)石油稅率的存在性；同時利用最優(yōu)國內(nèi)稅率模型對各主要石油消費(fèi)國進(jìn)行估計(jì)的結(jié)果顯示，2005年美國與中國的實(shí)際稅率明顯低于均衡最優(yōu)稅率值，而歐盟與日本的實(shí)際稅率則明顯高于均衡最優(yōu)稅率，這為中國的石油市場化改革提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。
關(guān)鍵詞：“寡頭”市場結(jié)構(gòu) 最優(yōu)石油稅率 國內(nèi)稅 國際石油定價
一、引 言
近年來，國際石油市場出現(xiàn)了兩個明顯的特征：一是以中國為代表的新興經(jīng)濟(jì)體對石油的需求快速上升，中國已超過日本成為全球第二大石油進(jìn)口國，以國家總量意義上的市場結(jié)構(gòu)而論，國際石油市場上的“寡頭”格局已發(fā)生了明顯變化；二是在“寡頭”格局變化的基礎(chǔ)上，石油價格在劇烈波動中大幅上漲，這一上漲局面通過替代品（如生物燃料）的傳導(dǎo)渠道迅速影響到其它礦產(chǎn)品和農(nóng)畜產(chǎn)品市場。按照傳統(tǒng)的國家中心主義分析范式，“寡頭”地位會擁有一定的市場_和定價能力，但以中國為代表的新興市場大國卻面臨 “寡頭”地位確立與定價權(quán)缺失并存的困境，這一問題也反映在其他資源性商品市場上[ 2005年中國鐵礦石進(jìn)口量達(dá)2.75億噸，依存度超過50%，是世界第一鐵礦石進(jìn)口大國，同年超過日本成為世界第二大石油進(jìn)口國，依存度達(dá)到47%。但國際市場上石油、鐵礦石等商品價格持續(xù)大幅波動，鐵礦石在2005年和2006年分別上漲71.5%和19%的基礎(chǔ)上，2007年又上漲9.5%，國際石油價格一度突破70美元。反之，中國主導(dǎo)供給的資源性商品也難以取得定價權(quán)優(yōu)勢并轉(zhuǎn)化為貿(mào)易利
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均有大量的研究文獻(xiàn)，這些文獻(xiàn)多集中于買方或賣方通過自組織形成的“寡頭”地位及其對定價的影響。另一個視角的重要文獻(xiàn)來自國際貿(mào)易理論中對大國效應(yīng)的研究。按照經(jīng)典的大國效應(yīng)文獻(xiàn)，大國/“寡頭”可利用關(guān)稅等貿(mào)易政策降低/提高外國供給者/需求者的貿(mào)易價格，實(shí)現(xiàn)正的貿(mào)易條件效應(yīng)，雖然關(guān)稅政策也會帶來一定扭曲，但如果考慮到貿(mào)易條件改善帶來的經(jīng)濟(jì)租轉(zhuǎn)移，則仍然可使得關(guān)稅的福利效應(yīng)為正值。按照這一邏輯，國際貿(mào)易學(xué)家進(jìn)一步提出了最優(yōu)關(guān)稅理論（Johnson，1954；Kemp 1969；Young，1991）。Abreu and Fernandes（2006）在以上理論基礎(chǔ)上提出，在世界市場上具有潛在定價權(quán)的“寡頭”可以通過三種機(jī)制影響資源性商品的世界價格：出口稅、對其生產(chǎn)投入征收的進(jìn)口稅、以及商品庫存（價格支持），該“寡頭”國家可將內(nèi)部成本的增加轉(zhuǎn)移到世界商品價格上，來影響相應(yīng)的世界價格。以至于雖然出口稅、進(jìn)口稅的實(shí)施產(chǎn)生了扭曲和福利損失，但資源性商品出口價格的上升彌補(bǔ)了成本的增加，因而整體的福利仍會得以改善。但經(jīng)濟(jì)學(xué)家的共識是，政府的數(shù)量限制和貿(mào)易壟斷政策會產(chǎn)生嚴(yán)重的效率扭曲和福利損失，福利結(jié)果劣于進(jìn)口/出口稅，但由于進(jìn)出口關(guān)稅對國內(nèi)生產(chǎn)者形成了扭曲的激勵，其福利效果又劣于國內(nèi)稅（Krugman，1987）。Newbery（2005）進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，國內(nèi)稅優(yōu)于關(guān)稅等政策的理由在于它更符合WTO關(guān)于_貿(mào)易的規(guī)則。但如果國內(nèi)沒有相應(yīng)的資源性商品生產(chǎn)，或生產(chǎn)明顯缺乏彈性，則關(guān)稅與國內(nèi)稅的福利效應(yīng)非常接近。
國內(nèi)稅形成的買賣價差對具有“寡頭”地位大國的定價權(quán)獲得及其福利改善可能存在明顯的影響，但國內(nèi)稅對貿(mào)易商品定價的影響依賴于不同的市場結(jié)構(gòu)。按照稅收歸宿理論（ta* incidence theory）,由于完全競爭市場中的企業(yè)只能獲得零利潤，因而對居于完全競爭市場的企業(yè)征收關(guān)稅只存在價格效應(yīng)，國內(nèi)消費(fèi)價格的增加正等于稅額，不存在貿(mào)易條件效應(yīng)，如果長期供給曲線向上傾斜，則價格增加少于稅額；但在不完全競爭下，由于價格在邊際成本之上，由稅負(fù)增加而引起的成本增加并不一定表現(xiàn)為消費(fèi)價格的同樣增長，可能發(fā)生轉(zhuǎn)移過度或轉(zhuǎn)移不足兩種情況，因而其結(jié)果是既存在價格效應(yīng)又存在利潤效應(yīng)（Keen and Delipalla，1993）。而稅負(fù)向消費(fèi)者轉(zhuǎn)移的程度依賴于產(chǎn)業(yè)需求曲線的曲率，以及企業(yè)的成本函數(shù)，不變邊際成本時產(chǎn)業(yè)需求曲線的凹性導(dǎo)致轉(zhuǎn)移不足（undershifting），足夠的凸性則導(dǎo)致轉(zhuǎn)移過度（Seade，1985；Stern，1987）。
但現(xiàn)有關(guān)于石油國內(nèi)稅的文獻(xiàn)主要強(qiáng)調(diào)其對政府財(cái)政收入以及外部性矯正等方面的影響。Leicester（2006）認(rèn)為，石油國內(nèi)稅有兩個主要目標(biāo)：一是改變或減少人們使用汽車的行為，以矯正道路損壞、擁擠等負(fù)外部性的影響；二是獲得政府收益，因?yàn)槭蛧鴥?nèi)稅已占英國政府稅收的5.2%。Rietveld and Woudenberg（2005）認(rèn)為，歐盟國家征收燃油稅的動機(jī)包括：（1）彌補(bǔ)運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)成本；（2）作為政府支出的重要來源；（3）平等的考慮；（4）效率的考慮（征稅成本低，扭曲小）；（5）稅收競爭；（6）利益集團(tuán)減稅的能力。Woudenberg（2005）的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，政府支出占GDP的比例與燃油稅率呈正相關(guān)關(guān)系，但燃油稅與外部性的正向關(guān)系假說并未得到支持。Wijnbergen（1985）將國際能源價格不確定性與國內(nèi)稅聯(lián)系起來，考察了小國開放經(jīng)濟(jì)條件下的最優(yōu)稅收問題，他認(rèn)為，為削弱能源價格不確定性對宏觀經(jīng)濟(jì)的不利沖擊，一個風(fēng)險規(guī)避型的政府可通過正的從量稅來規(guī)避風(fēng)險，但從價稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)還依賴于能源需求彈性，彈性大于/小于1時，通過征稅/補(bǔ)貼也可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避收益。但也有部分研究注意到了大國運(yùn)用市場_獲得石油租的最優(yōu)關(guān)稅問題（如Newbery，2005）。
隨著國際貿(mào)易_化的逐步發(fā)展，傳統(tǒng)用以影響貿(mào)易商品定價的貿(mào)易政策的運(yùn)用受到約束，而包括國內(nèi)稅在內(nèi)的國內(nèi)政策的影響逐步增強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策與貿(mào)易政策的界限日益模糊，但僅有少量研究關(guān)注到國內(nèi)稅對貿(mào)易商品定價尤其是國際石油定價的影響。Bergstrom（1982）將石油從價消費(fèi)稅（e*cise ta*）納入石油定價模型中，并假設(shè)石油這樣的可耗竭資源在單期和跨期情形下供給不變，因而消費(fèi)國的石油消費(fèi)稅不改變消費(fèi)價格，稅收就全部轉(zhuǎn)為從生產(chǎn)國的抽租（rent e*tracting）,因而消費(fèi)國國內(nèi)稅的征收使其具有更明顯的定價能力。OECD（2004）認(rèn)為，最終燃油價格中的高稅負(fù)降低了石油密度，因而改善了面對石油沖擊時的貿(mào)易條件。Bakhtiari（1999）認(rèn)為，石油定價中起主要作用的因素包括：（1）具有領(lǐng)導(dǎo)能力的價格領(lǐng)導(dǎo)者——公司（如標(biāo)準(zhǔn)石油）、公司之間形成的卡特爾（如七姐妹）或者規(guī)制當(dāng)局（如得克薩斯鐵路委員會或OPEC）；（2）能影響價格結(jié)構(gòu)的新理論/范式（如羅馬俱樂部提出的《增長的極限》報告，以及相應(yīng)經(jīng)合組織國家的高燃油稅政策）。而后者促使經(jīng)合組織各國通過增加國內(nèi)石油價格來改變國際石油定價格局，其結(jié)果是大大促進(jìn)了發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級，并在1986年形成反向沖擊，石油價格跌至9美元/桶。Singer（1989）認(rèn)為，石油消費(fèi)稅可有效地減少消費(fèi)和進(jìn)口，由此導(dǎo)致對中東石油的需求減少而促使世界石油價格下降，這轉(zhuǎn)而使征稅國的消費(fèi)者得益。另一項(xiàng)相關(guān)研究分析了“寡頭”定價能力與其保護(hù)水平的關(guān)系，對巴西咖啡、美國棉花和智利硝石案例的計(jì)量分析表明，以上“寡頭”國家都成功地通過增加國內(nèi)成本間接地影響了世界價格（Abreu and Fernandes，2006）。而且，保護(hù)水平的增加具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性，因?yàn)槌隹谏炭刹糠值貙⑵涑杀镜脑黾愚D(zhuǎn)移到世界價格變化中，因而缺乏強(qiáng)烈的激勵去游說以改變產(chǎn)業(yè)/貿(mào)易政策[ 這引出了另一個重要問題：即使國內(nèi)稅明顯優(yōu)于關(guān)稅等貿(mào)易政策，但可能因?yàn)檎邉恿W(xué)問題，國內(nèi)稅難以獲得足夠的政治支持，因而關(guān)稅可能仍是最普遍的實(shí)現(xiàn)“寡頭”國家定價能力的公共政策。]。
本文在既有研究文的基礎(chǔ)上的主要工作在于：一，考慮到從價稅和從量稅對國際石油定價的不同影響，將從量稅和供給彈性引入模型，并比較從加稅和從量稅情形下的不同最優(yōu)稅率；二，利用1965-2005年美國、歐盟和日本石油價格、稅收等數(shù)據(jù)，實(shí)證探討“寡頭”國家國內(nèi)稅對國際石油定價的影響，以及最優(yōu)稅率的存在性；三，利用最優(yōu)稅率模型對主要石油消費(fèi)“寡頭”國家2005年的最優(yōu)稅率值進(jìn)行估計(jì)，為中國石油市場化政策的調(diào)整提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。
三、國際石油定價與最優(yōu)稅收模型
參照Bergstrom（1982）的分析框架和可耗竭資源的一般特征，我們假設(shè)：存在一種稱為“石油”的可耗竭資源以及另一種商品“貨幣”；有n個國家，不存在國家間的價格歧視；國家i對石油征收從量消費(fèi)稅ti；石 ……（未完，全文共20354字，當(dāng)前僅顯示3661字，請閱讀下面提示信息。收藏《論文：“寡頭”市場結(jié)構(gòu)下的最優(yōu)國內(nèi)石油稅率》）