集團(tuán)公司審計室副主任內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料

目錄/提綱：……
一、以資金管理審計為重點，努力促進(jìn)集團(tuán)公司提升整體財務(wù)管理水平
二、切實運用激勵與約束機(jī)制作用，促進(jìn)企業(yè)努力實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值
三、認(rèn)真貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，切實做好企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作
四、著力加強(qiáng)內(nèi)部控制，切實防范經(jīng)營風(fēng)險，確保資金安全
五、積極倡導(dǎo)試行經(jīng)濟(jì)賠償制度，著力提高內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險能力
六、積極協(xié)助和指導(dǎo)開展非主業(yè)投資項目清理工作
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煤炭工業(yè)（集團(tuán)）公司是省屬國有獨資企業(yè)，經(jīng)過近幾年的改革與發(fā)展，現(xiàn)已發(fā)展成為以煤、電為主業(yè)，涉及旅游酒店、建工房地產(chǎn)、民爆器材、港口物流、煤炭貿(mào)易為輔業(yè)的企業(yè)集團(tuán)�，F(xiàn)有權(quán)屬企業(yè)38家，總資產(chǎn)105億元。
集團(tuán)公司審計室是所屬企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的主管部門。本人于2003年初調(diào)任集團(tuán)公司審計室副主任,至今五年多來，根據(jù)審計署 “突出重點、全面審計”工作方針，圍繞集團(tuán)公司改革與發(fā)展大局，認(rèn)真履行審計“監(jiān)督、控制、考核、評價、服務(wù)”職責(zé)，逐步調(diào)整和完善內(nèi)部審計職能，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計方法，將事前控制、事中檢查、事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，在維護(hù)集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)秩序，推進(jìn)民主科學(xué)決策，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理、完善內(nèi)部控制、規(guī)范資金運作；最大限度地防范市場風(fēng)險，逐步提高經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量和效益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值等方面取得明顯成效。集團(tuán)公司審計室2002年以來分別被**省審計廳和中國煤炭審計協(xié)會授予“內(nèi)部審計先進(jìn)單位”。本人于2006年2
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核對、催收造成損失；要加快非主業(yè)投資項目的清理退出，盤活變現(xiàn)資金。這些意見得到集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和采納。
2006年開始，集團(tuán)公司對控股的企業(yè)全面實行財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)完成審計考核情況，確定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人薪酬；同時陸續(xù)補(bǔ)充制定了資金管理的有關(guān)規(guī)定，對資金集中情況納入年度審計考核內(nèi)容。集團(tuán)公司相繼成立了重大投資項目決策委員會和資金風(fēng)險控制小組，并制定《重大投資項目決策委員會議事規(guī)則》和《資金風(fēng)險控制小組議事規(guī)則》；有效地增強(qiáng)了集團(tuán)公司控制力，提升了財務(wù)管理水平。近年來，集團(tuán)公司營業(yè)收入、實現(xiàn)利潤及集中資金，均以較大幅度增長。2007年，營業(yè)收入71.1億元，比上年度增長為20.1%，實現(xiàn)利潤4.3億元，比上年度增幅為6.7%；集中資金5.87億元。2005年以來,集團(tuán)公司通過強(qiáng)化資金集中管理和增加企業(yè)積累，在增加主業(yè)重點項目固定資產(chǎn)投資20多億元的情況下,銀行貸款從26億元減少到14.95億元。

二、切實運用激勵與約束機(jī)制作用，促進(jìn)企業(yè)努力實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。
為切實運用激勵與約束機(jī)制，全面檢查和考核集團(tuán)公司年初確定的各單位生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)完成情況，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。每年度結(jié)束之后，集團(tuán)公司審計室牽頭，由本人負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對控股企業(yè)、重點工程項目（籌建處）以及集團(tuán)公司直屬中心等企業(yè)（單位）完成年度生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)和財務(wù)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行全面審計考核。重點審計考核提取折舊、實現(xiàn)利潤、上繳集團(tuán)公司資金、集中結(jié)算中心存款、年末應(yīng)收預(yù)付款項、管理費用以及職工收入等情況。
為防止發(fā)生新的不良應(yīng)收帳款和潛虧，對被考核單位經(jīng)營班子成員預(yù)留30%的當(dāng)年效益獎，滿三年后經(jīng)審計再次進(jìn)行考核后給予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計再次考核，對當(dāng)年形成較大額不良應(yīng)收帳款至今尚未收回的、對所屬單位沒有盡到監(jiān)管責(zé)任造成經(jīng)濟(jì)損失的、在承包等重大經(jīng)營事項決策中違規(guī)操作造成經(jīng)濟(jì)損失的，分別不同情況扣發(fā)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員25%、50%至100%的預(yù)留效益年薪；對經(jīng)營虧損的單位待扭虧為盈后再計算兌現(xiàn)效益獎；特別是對歷年舊欠款進(jìn)行嚴(yán)格考核之后，基本上解決了“新官不理舊欠”問題，扭轉(zhuǎn)了應(yīng)收帳款居高不下的狀況，不僅加速流動資金周轉(zhuǎn)，彌補(bǔ)了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，更為重要的是減少了呆壞帳損失。
由于整個考核工作始終做到認(rèn)真把握政策，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平、區(qū)別對待的原則，切實做到獎罰分明，有效地調(diào)動了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工的積極性，對加強(qiáng)經(jīng)營管理，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值起到有力的促進(jìn)作用。
三、認(rèn)真貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，切實做好企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，考察和識別企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人的重要方法。根據(jù)審計署和國資委《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，按照“逢離必審”的原則，近五年來，集團(tuán)公司先后對控股企業(yè)因提拔、調(diào)動、離退休等各種原因離開原崗位的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)共29人，按規(guī)定程序進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其中凡是虧損多、占用資金大、群眾不良反映多的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)都指定要本人出任審計組長。
在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以各種方式推卸責(zé)任，有的拒絕在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（征求意見稿）上簽署意見，其中最難辦的是把有些責(zé)任推給上級領(lǐng)導(dǎo)，說是某個領(lǐng)導(dǎo)指示交辦的，以此給審計施加壓力。本人根據(jù)實事求是的原則，以審計證據(jù)為依據(jù)，認(rèn)真分析前后任 ……（未完，全文共5248字，當(dāng)前僅顯示1843字，請閱讀下面提示信息。收藏《集團(tuán)公司審計室副主任內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料》）