推行稅源分類管理的實踐與思考

目錄/提綱：……
二、推行稅源分類管理的具體實踐
（一）以人為本，好中選優(yōu)，建立競爭擇優(yōu)機制
（二）全面分析稅源，明確思路，建立連續(xù)監(jiān)控機制
一是分析稅源形勢，主動應對
二是抓住管理重點，明確方向
三是連續(xù)指標監(jiān)控，定準目標
（三）逐戶全面分析，單戶建檔，建立稅負分析機制
一是建立分析制度
二是深入企業(yè)，開展高質(zhì)量的稅收稅負分析（評估）
三是及時收集整理信息，建立重點稅源企業(yè)“一戶式”臺賬檔案
（四）落實稅收管理員制度，強化重點稅源管理問責制
三、推行稅源管理取得的初步成效
一是通過稅負監(jiān)控，促進了收入增長
二是通過精細管理，提高了征管質(zhì)量
三是通過科學管理，鍛煉了隊伍
四是轉(zhuǎn)變了干部的管理理念
五是提高了干部的責任意識
六是通過信息共享，提供了有益借鑒
……

　　*區(qū)局共設*個稅源管理科，分管*個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、*街道所屬企業(yè)，下設*個稅務責任區(qū)。稅務責任區(qū)基本上按地域范圍設立，一定程度上減少了管理員來往路途，提高了工作效率。但是隨著管戶的增多、各稅種管理要求的提高，責任區(qū)稅源管理方面暴露出了一些問題，主要表現(xiàn)：
　�。ㄒ唬┴熑螀^(qū)管理員面對大量管理事務，疲于應付，不能深入到企業(yè)特別是大戶中去了解稅源、企業(yè)稅負狀況，有些工作浮在表面，存在疏于管理的現(xiàn)象。
　�。ǘ┲攸c稅源戶分散在各個責任區(qū)，管理員對大戶、中小戶投入的時間、精力比較均衡，沒能體現(xiàn)出重點企業(yè)重點管，不能主動化解重大稅收風險。
　�。ㄈ┯捎谌鄙賹χ攸c企業(yè)深度剖析，沒有掌握其基本情況和規(guī)律，以致稅收行業(yè)管理不夠深入、不夠完善。
　　（四）各責任區(qū)管理員業(yè)務技能、征管經(jīng)驗客觀上存在差別，而工作數(shù)量、質(zhì)量要求相近，沒有充分發(fā)揮一些業(yè)務水平優(yōu)秀的干部
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本科室前50位企業(yè)共同列入重點稅源企業(yè)責任區(qū)。對列入重點稅源企業(yè)責任區(qū)的企業(yè)落實強化管理。一是分析稅源形勢，主動應對。從是否享受優(yōu)惠政策看，從增值稅抵扣憑證種類、農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證和其他憑證抵扣看，從行業(yè)的勞動密集型上看，機器機械制造、加工型企業(yè)看，從規(guī)模上看，收集每類企業(yè)行業(yè)情況、工藝特點、適用稅收政策和管理要求，有針對性地開展管理和服務。二是抓住管理重點，明確方向。針對不同企業(yè)征管難點、薄弱環(huán)節(jié)和納稅誠信度情況確定風險企業(yè)，每一戶風險企業(yè)確定相應管理對策。在享受增值稅優(yōu)惠政策企業(yè)中，確定民政福利企業(yè)，著重核實其生產(chǎn)能力、稅負情況，防止虛開專用發(fā)票和轉(zhuǎn)移稅負，檢查殘疾人員到崗等管理情況；確定廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，核實廢舊物資收購、銷售真實性，購銷內(nèi)部管理和發(fā)票使用情況，做好收購對象的回訪。在增值稅其他抵扣憑證企業(yè)中，確定利廢企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)，著重核實企業(yè)物耗、能耗，投入產(chǎn)出情況，監(jiān)控稅負，防止利用其他抵扣憑證虛增進項額，同時防止虛開專用發(fā)票。在制造企業(yè)中，確定服裝企業(yè)，加強賬冊管理，控制投入產(chǎn)出比，為全局其它服裝企業(yè)提供管理借鑒。在規(guī)模大企業(yè)中確定著重做好關聯(lián)交易審核、確定，防止轉(zhuǎn)移稅負。三是連續(xù)指標監(jiān)控，定準目標。增值稅方面，依托省局一般納稅人監(jiān)控管理系統(tǒng)，按月導出重點企業(yè)相關數(shù)據(jù)，逐一登記其銷售收入和稅負情況，連續(xù)跟蹤，發(fā)現(xiàn)納稅異常戶，及時進行稅收分析，同時根據(jù)專用發(fā)票、“四小票”核查信息、上級下發(fā)的有關信息，進行綜合評價。在所得稅方面，按年建立各成本、費用項目占收入比等財務指標，觀察變化趨勢，分析評價其合理性，為稅負分析、納稅評估提供線索。通過以上措施，責任區(qū)工作目標明確，為提高稅源管理效能打下了扎實基礎。
　�。ㄈ┲饝羧娣治�，單戶建檔，建立稅負分析機制。將增值稅稅負分析作為重點稅源企業(yè)管理的核心，全面掌握企業(yè)基本信息，總結(jié)規(guī)律，提煉控稅數(shù)據(jù)模型，實現(xiàn)重點稅源企業(yè)精細化管理。一是建立分析制度。按照管理要求和涉稅指標變動程度，對重點稅源企業(yè)、重點風險企業(yè)每月進行1次全面（專項）稅收分析。對銷售收入、稅負等指標出現(xiàn)異常企業(yè)不定期分析；對納稅正常等其他企業(yè)按半年分析。二是深入企業(yè)，開展高質(zhì)量的稅收稅負分析（評估）。深入企業(yè)，賬物結(jié)合，掌握納稅人基本信息，弄清企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品、工藝流程、生產(chǎn)能力；生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本、原材料、動力、燃料定額消耗；產(chǎn)品產(chǎn)銷率、庫存情況；進貨和銷售渠道以及發(fā)票使用情況等。結(jié)合企業(yè)往年情況，計算企業(yè)物耗、能耗、投入產(chǎn)出等比率，并參照同行業(yè)數(shù)據(jù)，評價這些基本比率的準確性、可靠性，依據(jù)這些數(shù)據(jù)模型測算出企業(yè)的理論稅負。責任區(qū)管理員根據(jù)申報信息、金稅信息、“四小票”采集信息等計算該企業(yè)某一時期的實際稅負率，將實際稅負率同理論稅負率比較，觀察差異，定性定量分析原因，進一步找出影響稅負差異的因素，評價這些因素是否正常，對有疑議的，進行評估、約談，建議企業(yè)自查自糾，或者移送稽查處理。三是及時收集整理信息，建立重點稅源企業(yè)“一戶式”臺賬檔案。責任區(qū)管理員加強核查，收集涉稅信息，對ctias征管系統(tǒng)信息與企業(yè)實際情況不一致的，核實后及時按規(guī)定程序調(diào)整。在稅負分析 ……（未完，全文共3348字，當前僅顯示1691字，請閱讀下面提示信息。收藏《推行稅源分類管理的實踐與思考》）