審計制度實施細則

目錄/提綱：……
一、審計通知書（樣稿）
二、審計計劃書（樣稿）
三、審計意見書（樣稿）
四、審計報告（樣稿）
五、審計決定書（樣稿）
六、審計復議審請（樣稿）
七、審計工作底稿（樣稿）
八、審計跟蹤及復議報告（樣稿）
九、審計實測盤點底稿（樣稿）
十、審計工作底稿符號表示法
……

　　黑龍江盛興集團股份有限公司
　　內(nèi)審制度實施細則
　　為保證《盛興集團股份有限公司內(nèi)部審計制度》(以下簡稱制度)貫徹實施,現(xiàn)按照制度第二十二條規(guī)定,制定實施細則如下:
　　第一條 制度依據(jù)除相關法律外，引用的法規(guī)性文件包括：財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；審計署頒布的《關于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》和《內(nèi)部審計基本準則》等。
　　第二條 “制度”所稱“有關經(jīng)濟活動”是指與會計資料有關的經(jīng)濟計劃、統(tǒng)計和業(yè)務核算記錄、經(jīng)濟預測可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議，電子計算機處理的信息資料以及工作總結(jié)等。
　　第三條 制度所稱事業(yè)部是指集團按行業(yè)劃分，有管理分廠權限且有財務收支業(yè)務的集團總部所設的分行業(yè)管理部門；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財務收支和經(jīng)濟管理責任的各實體和部門。
　　第四條 制度所稱離任（或任期）審計的中層干部，是指所分管的工作有財務收支權限和一定經(jīng)
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略630字，正式會員可完整閱讀）……　
戴”混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象；
　　4、 生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時標準計算，勤雜工的工資計算是否在規(guī)定的控制標準范圍內(nèi)。是否有標準的工時定額標準，總產(chǎn)品與工資總額是否相符，有無人情計酬的現(xiàn)象；
　　5、 管理人員待遇是否有標準的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿負荷。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無因人設崗虛設崗位現(xiàn)象；
　　6、 銷售定價是否準確，是否以生產(chǎn)成本為定價依據(jù)，而且定價前首先按量本利分析法進行認真分析后報主管領導批準，價格批準程序是否正常，有無主管人員濫用職權、營私舞弊現(xiàn)象。
　　7、 有無濫發(fā)錢物或揮霍浪費的問題；
　　8、 有無正常收入不報，轉(zhuǎn)移資金“私設小金庫”，侵占私分集團資產(chǎn)的問題；
　　9、 有無為局部利益隱瞞應上交收入以及無償占用或侵蝕集團資產(chǎn)等問題；
　　10、 年終決算是否正確，有無賬實不符現(xiàn)象，帳表是否一致，有無虛報（漏報）支出，有無專項預算資金挪用等問題；
　　11、 內(nèi)部控制制度是否健全，控制制度有無執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行；
　　12、 各部門所管理資產(chǎn)是否發(fā)揮應有的效能，有沒有大量設備閑置，出現(xiàn)浪費集團資源現(xiàn)象。
　　13、 生產(chǎn)銷售計劃是否達到預期目標，現(xiàn)場查找、分析達不到計劃目標的真實原因，落實、分清管理責任。
　　14、 其他領導交辦或應當重點檢查的問題。
　　第九條 審計范圍第十一款指的風險預警指：非正常經(jīng)營（含經(jīng)營過程中的市風險）或經(jīng)營失誤的情況下，按照集團公司的預警制度必須上報的情況，出現(xiàn)非正常經(jīng)營情況不及時請示匯報，遺誤良機造成損失的情況。
　　第十條 審計依據(jù)的政策法規(guī)主要有《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計基本準則》及38項具體準則、《會計基礎工作規(guī)范》、企業(yè)適用稅法等法規(guī)和《盛興集團股份有限公司財務管理制度》、《盛興集團股份有限公司內(nèi)部審計制度》、《盛興集團內(nèi)部管理控制制度》及各項具體財務管理制度等內(nèi)部管理制度。
　　第十一條 制度規(guī)定：審計機構權限中召開下屬企業(yè)審計工作會議。除召開直屬企業(yè)審計人員會議外，同時也包括經(jīng)總經(jīng)理批準或總會計師同意，召開下屬企業(yè)包括財務主管在內(nèi)的財務人員自查自糾工作會議，布置有關工作任務。
　　第十二條 權限第七款“對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定”，是指集團公司總經(jīng)理事先授權的情況下，才有權作出臨時決定，沒經(jīng)總經(jīng)理事先授權的情況下,必須先請示總經(jīng)理，由總經(jīng)理作出是否制止決定。
　　第十三條 權限第八款“對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施”。
　　具體阻撓破壞行為主要指：
　　1、 提供虛假的憑證、帳表、文件資料和證明材料的；
　　2、 銷毀賬冊和隱匿資產(chǎn)的；
　　3、 借故設置障礙，妨礙審計人員正常履行職責的；
　　4、 在審計過程中仍繼續(xù)進行嚴重損害集團利益，違反財經(jīng)法紀制度的；
　　5、 其他對審計工作造成嚴重干擾的行為。
　　對阻撓破壞審計工作的具體處理措施主要有以下幾種：
　　1、 財務主管阻撓情況：抽下調(diào)全部賬簿，正常的會計工作由具有會計師以上技術職稱審計人員臨時兼任，待集團領導作出處理后辦理移交手續(xù)；
　　2、 對 ……（未完，全文共5036字，當前僅顯示1768字，請閱讀下面提示信息。收藏《審計制度實施細則》）