當(dāng)前財(cái)政國庫集中支付制度改革的實(shí)踐與探索

目錄/提綱：……
一、呂梁市財(cái)政國庫集中支付制度改革的實(shí)踐
一是各方支持到位
二是工作程序規(guī)范到位
三是監(jiān)督監(jiān)控到位
二、呂梁市集中支付改革的實(shí)際效果與不足
（一）集中支付改革取得的成效
一是減少了資金支付清算環(huán)節(jié)
二是加強(qiáng)了財(cái)政宏觀調(diào)控能力
三是提高了資金使用的透明度
（二）集中支付改革中存在的問題
二是直接支付憑證中，收款人為供貨商或勞務(wù)供應(yīng)者
三是異地匯劃業(yè)務(wù)只能通過國庫內(nèi)部往來由上級(jí)國庫轉(zhuǎn)發(fā)
三、進(jìn)一步完善國庫集中支付制度的幾點(diǎn)思考
（一）推行國庫集中支付制度應(yīng)注意的幾個(gè)問題
三是要搞好與預(yù)算單位賬務(wù)的銜接
五是要在建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的同時(shí)，還要和審計(jì)等外部監(jiān)督搞好協(xié)調(diào)
（三）完善國庫集中支付制度的幾點(diǎn)構(gòu)想
……

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金使用效益，杜絕不合理支出，防范財(cái)政資金流失，人民銀行呂梁市中心支行按照財(cái)政部及人總行關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革的一系列文件精神，于2004年起，以孝義市為試點(diǎn)，與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門緊密合作，推行了以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的財(cái)政國庫集中支付管理制度。從一年來的實(shí)踐看，成效顯著。同時(shí)也存在一定的問題，需要進(jìn)一步完善。
　　一、呂梁市財(cái)政國庫集中支付制度改革的實(shí)踐
　　第一，財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)國庫存款賬戶，取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的各類結(jié)算賬戶，財(cái)政部門和預(yù)算單位也不在代理銀行開設(shè)零余額賬戶，預(yù)算內(nèi)資金的集中支付業(yè)務(wù)全部由人民銀行國庫部門辦理，即預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)收支全部由財(cái)政部門通過人民銀行的國庫存款賬戶直接到商品勞務(wù)供應(yīng)商。
　　第二，對(duì)于支付業(yè)務(wù)，首先由預(yù)算單位持經(jīng)市財(cái)政支付中心核算柜組審核通過后的支付票
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略638字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
文件等制度要求，呂梁中心支行逐步建立健全了各負(fù)其責(zé)、相互制約的內(nèi)部監(jiān)督和運(yùn)行機(jī)制，對(duì)財(cái)政部門送達(dá)的支付票據(jù)實(shí)行了五人聯(lián)簽制，每批業(yè)務(wù)均由5人經(jīng)手5人簽字，保證財(cái)政資金的安全性。
　　二、呂梁市集中支付改革的實(shí)際效果與不足
　�。ㄒ唬┘兄Ц陡母锶〉玫某尚�
　　一是減少了資金支付清算環(huán)節(jié)。取消了代理銀行在單一賬戶支付體系中的結(jié)算主體資格，由人民銀行作為支付主體，將財(cái)政資金直接支付到商品、勞務(wù)的提供者等最終用款單位，財(cái)政資金一次撥付到位，減少支付清算環(huán)節(jié)，縮短資金的在途時(shí)間，提高資金使用效率。
　　二是加強(qiáng)了財(cái)政宏觀調(diào)控能力。在不改革現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理_基礎(chǔ)前提下，將財(cái)政部門及各預(yù)算單位原來分散存儲(chǔ)的資金集中到國庫單一賬戶體系管理，實(shí)現(xiàn)了“統(tǒng)一開戶，分項(xiàng)核算，集中撥付”的規(guī)范化運(yùn)作，避免大量資金中途沉淀、閑置，增大了財(cái)政資金在人民銀行國庫的增值空間，有利于政府對(duì)預(yù)算資金的統(tǒng)籌安排和合理調(diào)度，從而大大增強(qiáng)了財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。
　　三是提高了資金使用的透明度。財(cái)政部門可以通過已建起的財(cái)政與人民銀行同步的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)掌握部門資金使用狀況，從預(yù)算的審核、計(jì)劃的審批和撥付等等每一個(gè)環(huán)節(jié)都能使各相關(guān)人員一目了然。從而提高了財(cái)政資金支付活動(dòng)的透明度。
　�。ǘ┘兄Ц陡母镏写嬖诘膯栴}
　　1、思想觀念有待進(jìn)一步轉(zhuǎn)變和統(tǒng)一。國庫集中支付制度改革是對(duì)現(xiàn)行國庫管理制度的重大變革，是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各有關(guān)部門轉(zhuǎn)變觀念，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。有的人認(rèn)為財(cái)政實(shí)行了會(huì)計(jì)集中核算，就不需要過渡到國庫集中支付制度改革了；有的人還將會(huì)計(jì)集中核算和國庫集中支付制度對(duì)立起來，
　　2、部門預(yù)算改革有待進(jìn)一步完善和全面推廣。呂梁市2004年開始實(shí)施部門預(yù)算改革試點(diǎn)以來，初步實(shí)現(xiàn)了從單一的一般預(yù)算到綜合預(yù)算，從“基數(shù)加增長”預(yù)算到“零基預(yù)算”，從粗化預(yù)算到細(xì)化預(yù)算的轉(zhuǎn)變，有效增強(qiáng)了預(yù)算的完整性、實(shí)效性、統(tǒng)一性以及預(yù)算分配的透明性、公正性和公開性。但部門預(yù)算在編制過程中對(duì)部門預(yù)算單位的底子掌握有待進(jìn)一步完善，如單位的固定資產(chǎn)情況、人員情況、收費(fèi)情況、項(xiàng)目支出等，基礎(chǔ)資料還不詳盡。
　　3、國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。從改革的內(nèi)容看，需要建立的國庫管理信息系統(tǒng)主要包括財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)。目前財(cái)政管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面，財(cái)政部門內(nèi)部的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)尚未建成，而作為推進(jìn)國庫集中支付改革的基礎(chǔ)條件之一的“財(cái)稅行庫橫向聯(lián)網(wǎng)”工作目前也處于起步階段。在國庫管理操作系統(tǒng)建設(shè)方面，地方財(cái)政部門要求采用財(cái)政部的軟件，而財(cái)政部新開發(fā)的地方版國庫集中支付軟件目前還處于測(cè)試階段。
　　4、改革進(jìn)程遭遇一定的財(cái)力制肘。國庫集中支付的基本運(yùn)作程序都是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行和財(cái)政部門之間實(shí)時(shí)進(jìn)行的，因此建立先進(jìn)的銀行支付系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)，以及先進(jìn)的“財(cái)稅行庫橫向聯(lián)網(wǎng)”系統(tǒng)是實(shí)施國庫集中支付改革的基礎(chǔ)條件之一。從目前的實(shí)際效果看，建立這些先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)所需的資金還不能到位，因而也造成部分設(shè)施達(dá)不到規(guī)范要求。
　　5、業(yè)務(wù)功能有待進(jìn)一步完善。一是受2.0核算系統(tǒng)的功能限制，若采用“通訊處理→橫向聯(lián)網(wǎng)→接收直接支付數(shù)據(jù)”時(shí)，則不論每次發(fā)生多少筆業(yè)務(wù)，只能導(dǎo)入一個(gè)匯總數(shù)據(jù)，無法詳細(xì)反映所發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與財(cái)政部門的逐筆對(duì)賬。二是直接支付憑證 ……（未完，全文共5100字，當(dāng)前僅顯示1791字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《當(dāng)前財(cái)政國庫集中支付制度改革的實(shí)踐與探索》）