如何加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范

目錄/提綱：……
一、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)密
（二）崗位設(shè)置缺乏牽制性
（三）管理模式致使約束性差
（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重視不夠
二、增強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行力度
（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善會(huì)計(jì)制度
（二）建立健全內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)崗位設(shè)置的牽制性
（三）企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺(jué)接受監(jiān)督
（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)，建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化
……
如何加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范

摘 要：當(dāng)前大部分中小企業(yè)內(nèi)部控制觀念淡薄,企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全。對(duì)此，本文在剖析中小企業(yè)內(nèi)部控制存在主要問(wèn)題的基礎(chǔ)上，就如何加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范，提出了相應(yīng)的管理措施。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；主要問(wèn)題；執(zhí)行力；規(guī)范。

從當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看,許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題突出。大部分中小企業(yè)受規(guī)模、財(cái)力、人力等因素的限制,其內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象,嚴(yán)重影響到中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施。對(duì)此，本文淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題, 并提出相應(yīng)的對(duì)策，以便加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施。
一、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)密
1、現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足
有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，存入銀行，導(dǎo)致資金閑置，未能參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，浪費(fèi)機(jī)會(huì)價(jià)值，現(xiàn)金存量過(guò)多，其提供的流動(dòng)性邊際效益
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以強(qiáng)調(diào)靈活性為由，而不按規(guī)定程序辦理，制度的落實(shí)存在很大問(wèn)題，使得內(nèi)部控制自然成為表面文章，內(nèi)部控制的作用難以發(fā)揮。
（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重視不夠
絕大部分中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)成功后，存在“小富即安”的心態(tài)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)沒(méi)有提升到應(yīng)有的高度，沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的不確定因素越來(lái)越多，也越來(lái)越復(fù)雜，相應(yīng)增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而中小企業(yè)管理者，僅僅關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)未來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，導(dǎo)致在發(fā)展中沒(méi)有積極建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，一旦出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就會(huì)陷入危機(jī)，甚至破產(chǎn)。
二、增強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行力度
中小企業(yè)要增強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行力度，不僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的事，也是企業(yè)各職能部門和全體員工的事，具體從以下幾點(diǎn)做起：
（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善會(huì)計(jì)制度
1、充分利用資金，對(duì)資金進(jìn)行合理分配
中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)把資金來(lái)源與資金運(yùn)用有效的配比，使其產(chǎn)生最佳的經(jīng)營(yíng)效果。對(duì)資金進(jìn)行合理配比，保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)能力，在資金運(yùn)用上要維持一定的付現(xiàn)能力，以保障日常資金周轉(zhuǎn)。使其提供的流動(dòng)性邊際效益提高，從而使企業(yè)的收益水平增強(qiáng)。
2、加大對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收力度
制定切實(shí)可行的賒銷政策，加大對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收力度。為中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金輸送“血液”，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金得到保障。
3、控制實(shí)物資產(chǎn)，減少積壓浪費(fèi)
中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理、工藝和技術(shù)條件較為落后，使得能源利用率低于大企業(yè)，從而造成浪費(fèi)。因此，有必要將節(jié)能工作擺到重要位置。
生產(chǎn)原材料盡可能避免不必要的損耗，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的一些邊角料、廢料進(jìn)行回收利用。
建立完善的存貨管理制度和存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨清查，防止存貨積壓浪費(fèi)。做到存貨賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
（二）建立健全內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)崗位設(shè)置的牽制性
中小企業(yè)應(yīng)將自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和內(nèi)部控制的要求結(jié)合起來(lái)，按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，明確職責(zé)權(quán)限、避免職能交叉、形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。如：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員必須要有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，否則不允許從事財(cái)會(huì)工作。
（三）企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺(jué)接受監(jiān)督
一套嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度的順利實(shí)施，企業(yè)負(fù)責(zé)人起著十分重要的作用。離開企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無(wú)力而流于形式。有些中小企業(yè)負(fù)責(zé)人不重視內(nèi)控制度，其根本原因在于嚴(yán)密的內(nèi)控制度不僅控制一般員工，而且也控制其本人。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于一個(gè)人說(shuō)了算，而不習(xí)慣受到限制，尤其是資金方面的限制，這為內(nèi)控制度的執(zhí)行設(shè)置了障礙。因此，中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人必須自覺(jué)接受內(nèi)控制度的制約，力求使內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部全面發(fā)揮作用。
（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)，建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化
注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，使企業(yè)的每個(gè)員工樹立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在”的理念。建立適合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理機(jī)制，采取積極有效的控制措施，對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，然后將其進(jìn)行分類，并追溯導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素 ……（未完，全文共2780字，當(dāng)前僅顯示1767字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《如何加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范》）