納稅服務的現(xiàn)狀及發(fā)展建議

目錄/提綱：……
一、納稅服務的理論思考
（一）納稅服務的內(nèi)涵
（二）納稅服務的發(fā)展歷程
（三）納稅服務的必要性
（四）需求型人性化納稅服務理念
二、我局納稅服務工作的現(xiàn)狀
（四）以辦稅服務廳為代表的“一站式”服務，揭力提高辦稅效率，讓納稅滿意
三、我國納服務實踐中存在的問題
（一）征管行為中監(jiān)管觀仍占主導地體現(xiàn)在：
1、偷稅假設(shè)的慣性思維，稅收政策的制定欠缺對納稅人影響的考慮
2、多頭檢查問題仍然存在
（二）遠程申報出現(xiàn)新矛盾，稅收征管信息化建設(shè)亟待加強
1、網(wǎng)絡(luò)申報業(yè)務覆蓋面不廣
2、網(wǎng)絡(luò)申報程序運行中仍然存在技術(shù)問題
3、稅務部門與軟件開發(fā)部門的協(xié)調(diào)不到位
4、稅收法制建設(shè)滯后
（三）稅企溝通渠道不暢，稅收宣傳不到位
（四）服務質(zhì)量低效，不能適應新形勢的需要
（五）考核疲軟化，納稅服務的成效缺乏檢驗和保障
四、現(xiàn)階段稅收服務的優(yōu)化思路
（一）正確處理好依法治稅與依法服務的關(guān)系
（二）正確處理好被動服務與主動服務的關(guān)系
（三）正確處理好共性服務與個性服務的關(guān)系
（四）正確處理好稅收征管信息化建設(shè)與提高稅收服務的現(xiàn)代化程度的關(guān)系
五、健全和完善納稅服務體系的幾點建議
（一）完善稅收法制建設(shè)，建立納稅人憲章
（二）規(guī)范稅收服務
（三）加強稅收信息化建設(shè)，不斷創(chuàng)造服務納稅人新手段
（四）為納稅服務提供必要的經(jīng)費支持
（五）加強干部隊伍素質(zhì)建設(shè) ……
納稅服務的現(xiàn)狀及發(fā)展建議

隨著依法_，建立服務型政府進程的不斷推進，稅務機關(guān)作為政府的一個職能部門也逐漸由傳統(tǒng)的“管理型”向現(xiàn)代“服務型”轉(zhuǎn)變。新《稅收征管法》從納稅人權(quán)利與義務統(tǒng)一、平衡的角度，大量增加了保護納稅人合法權(quán)益和納稅人有依法享有權(quán)利的內(nèi)容，同時對規(guī)范稅務部門行政行為也作出了具體規(guī)定。這種變化不是一般量的增減，而是一種質(zhì)的飛躍，將以前屬于職業(yè)道德范疇的行為納入到了法律規(guī)范的范圍，成為稅務從業(yè)者基本的義務和法定責任。稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入并進行國民收入分配和再分配的一種主要形式，稅收的產(chǎn)生來自于滿足社會公共需求的需要，即為社會提供公共需求和公共服務。因此，作為組成國家政府部門之一的稅務機關(guān)在征納實踐中為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務也就成了工作中不可惑缺的重要組成部分。在新的歷史時期，面對新的浪潮，稅務部門如何適應新的形勢，轉(zhuǎn)變征管理念，改善征納關(guān)系；如何處理好管理與服務的關(guān)系，不斷創(chuàng)新服務手段，提高稅收征管質(zhì)效；如何加速信息化建設(shè)，完善服務網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)從監(jiān)督控制到服務管理的轉(zhuǎn)變，已成為稅務機關(guān)必須面對的現(xiàn)實問題，也是社會各界關(guān)注的熱點問題。因此，加強對納稅服務體系的研究和分析，具有十分深遠的歷史影響和重要的現(xiàn)實意義，下面結(jié)合基層工作就納稅服務理論體系建設(shè)、納稅服務工作現(xiàn)狀、納稅服務工作中存在的不足和改進辦法談談個人的意見。
一、 納稅服務的理論思考
（一） 納稅服務的內(nèi)涵
市場納濟條件下，稅收是人們享受政府提供的公共產(chǎn)品和公共服務而支付的價格費用，由此可見，稅收是公共產(chǎn)品和公共服務的價格。納稅服務是稅務機關(guān)在稅收征收管理
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略1079字，正式會員可完整閱讀）……　
）》（國稅發(fā)【2005】165號）。
2007年5月，國家稅務總局在北京召開了全國第一次納稅服務工作會議，提出要構(gòu)建法治、公正、服務、對等的稅收征納關(guān)系。
現(xiàn)在總局機構(gòu)改革已經(jīng)到位，納稅服務司也已經(jīng)開始運作，國家稅務總局納稅服務司司長范堅曾在納稅服務司成立之初接受記者采訪時說：“這不僅是管理方式的轉(zhuǎn)變，更是管理理念的進步”，納稅服務已經(jīng)被提到了從來沒有的高度。與此同時，全國各地納稅服務工作也全面開展，并進行了很多有益的探索和實踐。組建納稅服務中心，開通“12366”服務熱線、建設(shè)稅務網(wǎng)站和辦稅服務大廳等，納稅服務工作進展比較迅速。
（三） 納稅服務的必要性
1、 納稅服務是履行法定義務的需要
先舉一個實例讓大家感受一下西方國家對納稅服務的態(tài)度。在意大利都靈效區(qū)有一個小小的郵局，郵局里唯一的一名工作人員因為中午出去吃快餐而引起了在門外等候的顧客的不滿，遭到電話投訴，被法院判處4個月監(jiān)禁，理由是因為這名工作人員沒有正當理由中斷了公共服務。從這個案例我們可以看出，國際上對服務包括政府的服務，包括政府部門、稅務部門的服務要求是非常嚴格的。在這之前的相當長的一段時期內(nèi)，我國行政領(lǐng)域基本沒有服務的意識和概念，稅收工作主是以完成稅收計劃為綱，對納稅服務、隊伍建設(shè)、規(guī)范執(zhí)法沒有足夠的重視。從2001年開始，全國人大通過了新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，第一次把納稅服務提升到了法律層面，國家稅務總局對納稅服務工作非常重視，肖捷局長多次強調(diào)過納稅服務工作，總局還專門成立了納稅服務司，納稅服務由過去的不被人們重視，到正在被各界認可，但還沒有提到一個應有的高度上來，特別是具體落實和開展納稅服務的基層稅務機關(guān)，仍然有一些稅務干部認識不到位，這種認識上的不到位最應該值得我們重視和警惕。
2、 納稅服務是建設(shè)服務型政府的需要
納稅服務做得較好的國家的納稅服務，實際上是伴隨著新公共管理運動的興起而發(fā)展的，自上世紀80年代初開始，新公共管理和政府再造運動蓬勃發(fā)展，政府_逐步從傳統(tǒng)的官僚制模式向以市場和服務為導向的服務型政府模式轉(zhuǎn)變。與此同時，稅務管理的指導思想也相應由“監(jiān)督管制”轉(zhuǎn)為“服務引導”，視納稅人為顧客。在美國，一直到90年代末，納稅服務并未引起美國稅務部門的足夠重視，它們的工作承諾是“籌集適當數(shù)量的稅收”，到1999年，籌集到的稅收收入已經(jīng)達到了1.7萬億美元，是1952年稅收收入的26倍，但就是這樣一個極好地完成了既定目標和工作承諾的機構(gòu)，卻在整個90年代經(jīng)常成為社會各界，包括總統(tǒng)委員會和國會在內(nèi)的批判的對象，在相關(guān)機構(gòu)進行的公共管理部門及私人管理部門滿意度調(diào)查中，當時的美國稅務部門常常被排在最后。1998年，美國國會批準了國內(nèi)收入服務局（IRS）改組革新法案，要求稅務部門在很好地理解納稅服務的基礎(chǔ)上，為納稅人提供更好的服務。
在我國，黨的十七大報告明確提出：“加快行政_改革，建設(shè)服務型政府”，各級政府也都在積極探索和實踐。譬喻：遵義市政府每年都要組織對全市相關(guān)部門、行業(yè)開展大規(guī)模的行風評議活動，對評議出的最差部門的負責人，第一次通報批評，第二次誡免，第三次免職。屬于垂直管理部門的負責人，由市委、市政府向其主管部門建議誡免、調(diào)離或者免職。對工作人員個人存在的問題，經(jīng)核實后按情節(jié)輕重給予調(diào)離或辭退處理。因此，在基層實踐當中，納稅服務不僅很重要，而且很實際，與部門形象、與稅務干部的切身利益密切相關(guān)。所以，我認為，履行納稅服務不僅是履行法定義務的需要，也是稅務機關(guān)建設(shè)服務型政府的需要。
3、 納稅服務是經(jīng)營稅收的需要
經(jīng)營稅收的理念是近年來剛剛提出來的，之所以提出，主要是過去我們對稅收服務的理念和稅收成本還不夠重視，包括到現(xiàn)在為止，國內(nèi)也沒有一個比較科學統(tǒng)一的標準來統(tǒng)計，各方面得出的計算結(jié)果也不盡一致，但我國的稅收成本相對較高，這一點各方面還是基本認同的。英國古典政治經(jīng)濟學家亞當斯密在著名的《國民財富的性質(zhì)和原因的研究》中提出了稅賦的四大原則，其中“最少征收費”就是其一。世界各國有相當一部分國家對稅收成本都非常重視，在新加坡，國會通過一項法令，對稅收采取“承包經(jīng)營”的模式，稅務局向財政部承包經(jīng)營收稅，承包經(jīng)營包括執(zhí)行國家稅法、完成收入任務、維護稅法剛性、提升政府形象、搞好納稅服務、提高從業(yè)人員素質(zhì)等。他們的稅收成本很低，工作井井有條，程序簡單，辦事干練，社會形象非常好，與這一有效的機制有很大關(guān)系。
經(jīng)營稅收有三個重要路徑：第一就是優(yōu)化納稅服務，第二就是降低成本，第三是防范風險。為什么把優(yōu)化納稅服務作為經(jīng)營稅收的首要方式？我想給大家介紹一個概貌念：“1份納稅服務的努力相當于50份稅務稽查的收獲”，這個結(jié)論來源于美國，美國從1998年實施重組和革新法案后，大力開展納稅服務，效果非常明顯。通過3年的改革，納稅遵從率達到98%。正是稅務部門為納稅人提供的納稅服務促進了納稅人的理解和遵從，這樣可能比用50份的力量來進行稽查的效果要好。我們過去不相信納稅人，從主觀上總認為企業(yè)都有偷稅騙稅的嫌疑，這是一種“有罪推定”的思路，主要依靠檢查來推進稅收管理，但成本太高�，F(xiàn)在我們應該換一種“無罪推定”的思路，基本上相信納稅人能夠依法納稅，主要通過納稅服務提高納稅遵從度，促進納稅人自覺依法納稅，從而增加稅收收入。目前地稅系統(tǒng)開展的納稅信用等級管理，就是培養(yǎng)納稅遵從的具體舉措，信用等級評定是根據(jù)納稅申報質(zhì)量、稅款入庫情況、社會信譽等因素，將納稅人進行考核后審批為A、B、C、D四個納稅信用等級，對不同等級的納稅人承諾實施不同的管理方式。A級是最好的，兩年檢查一次；B級一年檢查一次；C級企業(yè)因為納稅信用不好，隨時進行檢查；D級企 ……（未完，全文共16844字，當前僅顯示3029字，請閱讀下面提示信息。收藏《納稅服務的現(xiàn)狀及發(fā)展建議》）