地稅系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理的探索與實(shí)踐

目錄/提綱：……
一、風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理重要意義
（一）是新時(shí)期加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的客觀需要
（二）是樹(shù)立稅務(wù)機(jī)關(guān)廉潔形象的迫切需要
（三）是關(guān)心愛(ài)護(hù)稅務(wù)干部的具體措施
（四）有利于推進(jìn)依法治稅，確保稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)規(guī)范行使
二、風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理存在的問(wèn)題
（一）認(rèn)識(shí)觀念上的差異
（二）執(zhí)法監(jiān)督上的失衡
（三）制度機(jī)制上的缺陷
（四）監(jiān)督管理不到位
三、風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理防范主要措施
（一）抓住重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)崗位，制定規(guī)避措施
六是重大資金調(diào)配使用、重大人事安排方面加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督，增加透明度
（二）確定風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能考核辦法
（三）建立健全預(yù)防機(jī)制
四、風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理防范主要對(duì)策
（一）突出“三個(gè)重點(diǎn)”
（二）查找“三類風(fēng)險(xiǎn)”
（三）實(shí)施“四個(gè)步驟”
（四）設(shè)置“三道防線”
（五）實(shí)行“三級(jí)預(yù)警”
五、幾點(diǎn)思考
（一）牢固樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念
（二）強(qiáng)化數(shù)據(jù)采集，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量
（三）落實(shí)各項(xiàng)管理機(jī)制是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵
（四）廉潔從稅是預(yù)防稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的基石
（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)提高素質(zhì)是搞好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的前提
……
找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 筑牢防腐堤

-----地稅風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理的探索與實(shí)踐

所謂風(fēng)險(xiǎn)崗位是指部門、單位內(nèi)部公共權(quán)力集中、腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重要崗位。風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理是以權(quán)力運(yùn)行重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點(diǎn)崗位為對(duì)象，以促進(jìn)權(quán)力運(yùn)行公開(kāi)透明、廉潔高效為核心，綜合運(yùn)用教育、制度、監(jiān)督等措施手段，促使風(fēng)險(xiǎn)崗位干部職工廉潔從政、高效履職的系統(tǒng)過(guò)程。

一、風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理重要意義

有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)有風(fēng)險(xiǎn)。廉能風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，就是以防控權(quán)力運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)為核心內(nèi)容，針對(duì)可能誘發(fā)腐敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，采取事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后處置等手段，最大限度地減少和降低權(quán)力腐敗的發(fā)生和危害程度，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范安全高效運(yùn)行。

（一）是新時(shí)期加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的客觀需要

近年來(lái)，各級(jí)地稅局黨組認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大精神，黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作不斷取得明顯成效。但隨著形勢(shì)的發(fā)展，反腐倡廉建設(shè)也面臨著一些新情況、新問(wèn)題。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理，通過(guò)將現(xiàn)代管理理念引入反腐倡廉工作實(shí)際，建立起科學(xué)的預(yù)防腐敗工作體系，通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、提高效能，綜合運(yùn)用現(xiàn)有的制度和措施，對(duì)預(yù)防腐敗工作進(jìn)行科學(xué)化、系統(tǒng)化循環(huán)管理，努力實(shí)現(xiàn)反腐倡廉建設(shè)“三個(gè)更加注重”的基本要求，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略879字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
意性，甚至在具體執(zhí)法過(guò)程中越權(quán)行事、濫用職權(quán)。

（二）執(zhí)法監(jiān)督上的失衡。一是在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，迫于權(quán)力的影響，部分崗位和環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)“領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷”或“一人包辦”的現(xiàn)象，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加大了執(zhí)法環(huán)節(jié)的廉能風(fēng)險(xiǎn)；二是由于個(gè)體素質(zhì)和外界的干擾，使權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)利用職權(quán)說(shuō)情、層層設(shè)卡、不適當(dāng)使用_裁量權(quán)等現(xiàn)象，造成因權(quán)力失控而發(fā)生的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制度機(jī)制上的缺陷。由于制度建設(shè)不完善，機(jī)制落實(shí)不到位或制度機(jī)制與稅收業(yè)務(wù)工作發(fā)展步伐不協(xié)調(diào)，在定崗、定人、定責(zé)等方面不符合工作實(shí)際，制衡關(guān)系不明確，缺乏制度化、程序化的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
（四）監(jiān)督管理不到位。失去監(jiān)督的權(quán)利必然導(dǎo)致腐敗。主觀上對(duì)稅務(wù)干部的監(jiān)督管理，還存在著失之以寬，失之以軟的問(wèn)題。特別是客觀上干部的“八小時(shí)之外”沒(méi)有納入有效的監(jiān)督管理之下，給個(gè)別私欲膨脹的干部留下了空檔和可乘之機(jī)，導(dǎo)致了“吃、拿、卡、要、報(bào)”等為稅不廉行為和收“人情稅”、罰“人情款”等現(xiàn)象。

三、風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理防范主要措施

風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理是一項(xiàng)探索性工作，盡管各地有些類似的探索可以借鑒，但由于基礎(chǔ)和背景不同，必須從實(shí)際出發(fā)，才能取得實(shí)效。

（一）抓住重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)崗位，制定規(guī)避措施。針對(duì)重點(diǎn)崗位風(fēng)險(xiǎn)，采取現(xiàn)有機(jī)制與創(chuàng)新機(jī)制相結(jié)合，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，直接減少崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量和發(fā)生率。各級(jí)責(zé)任部門針對(duì)“征、管、查、減、免、罰、人、財(cái)、物”關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）進(jìn)行評(píng)估，梳理出需要進(jìn)行重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控的工作環(huán)節(jié)，完善崗位制度，做到風(fēng)險(xiǎn)定到崗，制度建到崗，責(zé)任落到人。一是各單位部門分管經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)不能直接或參與分管采購(gòu)、基建、后勤等部門；二是加強(qiáng)稽查部門內(nèi)部監(jiān)督，在每年復(fù)檢的基礎(chǔ)上，進(jìn)行交叉互檢；三是落實(shí)管理員的輪崗制度，每?jī)赡贻啀徱淮危瑴p少人情稅的發(fā)生概率，同時(shí)實(shí)行一線稅收管理員定期交叉巡查巡管；四是減免稅方面盡量要求企業(yè)出具有資質(zhì)、合法的中介機(jī)構(gòu)的報(bào)告，在減免稅方面規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)；五是加強(qiáng)票、證、款的監(jiān)管，業(yè)務(wù)流程中增加監(jiān)管，細(xì)化文件傳送、核查環(huán)節(jié)的制度；六是重大資金調(diào)配使用、重大人事安排方面加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督，增加透明度。

（二）確定風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能考核辦法。從工作效能角度出發(fā)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制能力進(jìn)行量化，將廉政風(fēng)險(xiǎn)與效能管理相結(jié)合，讓廉能管理工作能真正規(guī)范地稅干部執(zhí)法，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。采取部門自查、日常督查、年終檢查的考核方式進(jìn)行考核，并根據(jù)考核情況，形成考核意見(jiàn)。注重運(yùn)用考核結(jié)果，通過(guò)檢查考核，跟蹤督導(dǎo)，糾正問(wèn)題，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，修正風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，完善工作措施，進(jìn)行獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，責(zé)任追究，歸檔備查，作為各項(xiàng)考核的依據(jù)。

（三）建立健全預(yù)防機(jī)制。對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分級(jí)管理。通過(guò)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的收集、分析，針對(duì)單位（部門）和個(gè)人在廉能建設(shè)方面存在問(wèn)題的不同程度，及時(shí)有效地采取預(yù)案不同的預(yù)警信息處置機(jī)制，分別實(shí)施一級(jí)（紅色）、二級(jí)（黃色）、三級(jí)（藍(lán)色）預(yù)警管理。分別是：三級(jí)（藍(lán)色）預(yù)警：警示提醒。立足于強(qiáng)化對(duì)工作人員的主動(dòng)教育和監(jiān)督，本著有則改之、無(wú)則加勉的原則，對(duì)群眾有反映，可能出現(xiàn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)和不廉潔問(wèn)題的工作人員進(jìn)行警示提醒；二級(jí)（黃色）預(yù)警：誡勉糾錯(cuò)。立足于幫助和督促工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的廉能風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)糾正其工作中的失誤和偏差，幫助引導(dǎo)，終止其錯(cuò)誤行為繼續(xù)發(fā)展；一級(jí)（紅色）預(yù)警：責(zé)令整改。立足于保護(hù)和挽救工作人員，對(duì)已實(shí)施錯(cuò)誤行為，構(gòu)成輕微違規(guī)違紀(jì)，但可以不予處分的工作人員，通過(guò)限期整改和強(qiáng)制履行，避免問(wèn)題進(jìn)一步惡化。

四、風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理防范主要對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理是將風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用于反腐倡廉工作實(shí)際，以權(quán)力運(yùn)行重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點(diǎn)崗位為對(duì)象，以促進(jìn)權(quán)力運(yùn)行公開(kāi)透明、廉潔高效為核心，綜合運(yùn)用教育、制度、監(jiān)督等手段，通過(guò)明責(zé)查險(xiǎn)、監(jiān)督防范、預(yù)警控制、考核追責(zé)等環(huán)節(jié)，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，促使風(fēng)險(xiǎn)崗位干部職工廉潔從政、高效履職的系統(tǒng)過(guò)程。

（一）突出“三個(gè)重點(diǎn)”。圍繞地稅工作“征、管、查、減、免、罰、人、財(cái)、物”九個(gè)節(jié)點(diǎn)，把具有稅收征管權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和人、財(cái)、物行政管理權(quán)的工作崗位作為防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和效能風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)對(duì)象。

（二）查找“三類風(fēng)險(xiǎn)”。地稅部門作為一個(gè)行政執(zhí)法部門，可以說(shuō)，崗位廉能風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，經(jīng)過(guò)分析研究，把它歸納為三類風(fēng)險(xiǎn)，即因教育、制度、監(jiān)督、執(zhí)法不到位、干部職工不能廉潔自律和不能正確履職而產(chǎn)生的思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。

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