我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的對(duì)策研究

目錄/提綱：……
一、目前商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的不足
2、尚未真正建立良好的內(nèi)控文化和內(nèi)控體系
3、控制行為分散，控制措施不到位
4、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還不成熟，量化程度相對(duì)滯后
5、有序、有效的信息與交流機(jī)制尚未建立
6、內(nèi)部監(jiān)督的有效性還需提高，問(wèn)題糾正機(jī)制還不健全
二、完善國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的對(duì)策
2、改善控制環(huán)境，創(chuàng)造良好的內(nèi)控氛圍
3、建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，及時(shí)了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況
四是要大力開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作
4、落實(shí)各項(xiàng)制度和操作規(guī)程，強(qiáng)化控制活動(dòng)
5、搞好信息交流，及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理動(dòng)態(tài)
6、加大監(jiān)督檢查力度，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
一是要完善專(zhuān)業(yè)檢查與事后監(jiān)督制度
三是要學(xué)習(xí)先進(jìn)的稽核理論和稽核技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稽核手段的現(xiàn)代化
7、建立健全激勵(lì)和約束機(jī)制，提高內(nèi)控效率
三、結(jié)束語(yǔ)
……

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的對(duì)策研究

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣和信用的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，近年來(lái)金融案件頻發(fā)，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控上的漏洞。如何把安全性、流動(dòng)性和效益性有機(jī)結(jié)合起來(lái)是商業(yè)銀行長(zhǎng)期探索的重要課題。現(xiàn)代化商業(yè)銀行是以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，而加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)是追求利潤(rùn)最大化的必要保證。隨著社會(huì)環(huán)境的變化和金融業(yè)的發(fā)展，員工思想逐漸復(fù)雜化，新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品也層出不窮，這對(duì)新形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)提出了新的要求。

一、目前商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的不足

1. 公司法人治理機(jī)制不健全，不能確保董事會(huì)和銀行高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。目前，國(guó)有商業(yè)銀行尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度的公司法人治理結(jié)構(gòu)，自我約束和自我發(fā)展機(jī)制需要進(jìn)一步完善；股份制商業(yè)銀行也不同程度地存在公司治理架構(gòu)不健全、決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理、監(jiān)督機(jī)構(gòu)有效性不足等問(wèn)題。這些都制約了商業(yè)銀行董事會(huì)與高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。

2. 尚未真正建立良好的內(nèi)控文化和內(nèi)控體系。商業(yè)銀行未形成包括
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控制的五個(gè)過(guò)程（要素）的要求，重構(gòu)以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制系統(tǒng)。構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制要遵循以下原則：應(yīng)使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理_到全行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)之中，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員，符合全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則；商業(yè)銀行內(nèi)部控制一方面能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，另一方面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)還要保證經(jīng)營(yíng)的有序、規(guī)范，也要考慮實(shí)施成本，堅(jiān)持效益最大化原則。在此基礎(chǔ)上，要堅(jiān)持內(nèi)部控制有效化和獨(dú)立性原則，即商業(yè)銀行內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)必須與自身的經(jīng)營(yíng)管理狀況相適應(yīng)，切忌盲目照抄照搬。

1. 以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營(yíng)造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。

2. 改善控制環(huán)境，創(chuàng)造良好的內(nèi)控氛圍。一是加快國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，以利于確立“責(zé)任明確、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序”的內(nèi)控制度。

3. 建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，及時(shí)了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是建立內(nèi)部控制體系的重要內(nèi)容。這次金融危機(jī)美國(guó)的問(wèn)題在于缺乏對(duì)于信用評(píng)級(jí)過(guò)程的有效監(jiān)管。因此，國(guó)有商業(yè)銀行在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的過(guò)程中，一是要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及時(shí)制定、修改、補(bǔ)充、完善各項(xiàng)制度、方法、措施操作程序等內(nèi)部控制制度。二是盡快建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的指標(biāo)體系，開(kāi)發(fā)和運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)。三是各層次管理人員及全體員工必需接受風(fēng)險(xiǎn)課程的培訓(xùn)，并負(fù)有防范風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)和責(zé)任；管理人員要定期對(duì)本部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、匯總業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)采取措施，對(duì)其進(jìn)行有效防范；并在政策和操作流程上，嚴(yán)格按照內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，使之制度化和規(guī)范化。四是要大力開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)照銀行發(fā)展方針、管理狀況、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制狀況、現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況、糾正問(wèn)題所花費(fèi)的時(shí)間和成本等進(jìn)行量化分析和評(píng)價(jià)，從而較為客觀地評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的程度，特別是通過(guò)分析評(píng)價(jià)，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使得各個(gè)決策領(lǐng)導(dǎo)在任何時(shí)間都能充分了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)控運(yùn)轉(zhuǎn)情況，極大地提高決策實(shí)效性和準(zhǔn)確性。

4. 落實(shí)各項(xiàng)制度和操作規(guī)程，強(qiáng)化控制活動(dòng)。銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程和各項(xiàng)規(guī)章制度，是銀行內(nèi)控管理的核心和關(guān)鍵。強(qiáng)化控制活動(dòng)，就是要緊緊圍繞既定的經(jīng)營(yíng)方針、發(fā)展目標(biāo)，在整個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)管理層次及功能組織中建立完善各項(xiàng)審批、授權(quán)、核實(shí)、監(jiān)督、控制、資產(chǎn)保全和責(zé)任分工等制度和操作程序，并把這些制度、規(guī)程通過(guò)檢查、考核、獎(jiǎng)罰等措施，落實(shí)到位，發(fā)揮控制的作用。要發(fā)揮銀行各專(zhuān)業(yè)部門(mén)尤其是會(huì)計(jì)等部門(mén)在內(nèi)控中的作用，經(jīng)常找出本專(zhuān)業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)地提出整改措施和處理意見(jiàn)，進(jìn)而達(dá)到查錯(cuò)堵漏、杜絕違章違紀(jì)、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。要根據(jù)以客戶為中心的要求，運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)，整合再造業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，把人控和機(jī)控結(jié)合起來(lái)，發(fā)揮更大的效能。

5. 搞好信息交流，及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理動(dòng)態(tài)。信息與交流是內(nèi)部控制的相關(guān)要素之一，國(guó)有商業(yè)銀行要認(rèn)真做好信息交流工作。一是要建立識(shí)別，獲取各類(lèi)管理信息的機(jī)制，使信息能夠及時(shí)有效地在組織內(nèi)部進(jìn)行傳遞。

6. 加大監(jiān)督檢查力度，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全稽核檢查制度，是內(nèi)部控制取得成效的保證。國(guó)有商業(yè)銀行在建立完善內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，要層層落實(shí)監(jiān)督檢查責(zé)任制。一是要完善專(zhuān)業(yè)檢查與事后監(jiān)督制度。業(yè)務(wù)管理部門(mén)、制度檢查員、一線員工要按照責(zé)任制的要求加大自查、互查、監(jiān)察的力度。二是建立健全稽核監(jiān)督為主體的監(jiān)督體系，稽核監(jiān)督 ……（未完，全文共3886字，當(dāng)前僅顯示1963字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的對(duì)策研究》）