我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論與實證研究

目錄/提綱：……
一、風(fēng)險
二、銀行信貸風(fēng)險
一、有利于提高貸款質(zhì)量，減少壞帳損失，即確保貸款質(zhì)量
二、有利于提高貸款的經(jīng)濟效益
三、有利于實現(xiàn)銀行的經(jīng)營目標(biāo)
一、全部本外幣貸款風(fēng)險分類結(jié)果
二、人民幣貸款風(fēng)險分類結(jié)果
三、外匯貸款風(fēng)險分類結(jié)果
四、表外業(yè)務(wù)(信甩)風(fēng)險分類結(jié)果
一、信貸風(fēng)險識別的概念
二、信貸風(fēng)險識別的任務(wù)
三、信貸風(fēng)險識別的層次
一、專家預(yù)測法
二、模糊綜合評價法
一、德爾菲法
二、古德曼法
一、指數(shù)分析法
二、統(tǒng)計分析
三、蒙特卡洛模擬法
四、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(NeuralNetwork)
一、監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)的選擇
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)權(quán)重的確定
三、建立商業(yè)銀行信貸風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)綜合評價層次分析模型
一、一般的劃分方法
二、本文采用的劃分方法
一、天津市建設(shè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本情況
二、不良貸款分析
一、基本思路
二、BP模型的建立
三、BP模型的訓(xùn)練與檢測
四、BP模型的應(yīng)用
一、天津市建行銀行信貸風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的合理界定
二、天津市建行銀行信貸風(fēng)險狀況預(yù)警
三、綜合預(yù)警
一、風(fēng)險的防范與制約體系
二、風(fēng)險的預(yù)警與跟蹤監(jiān)測體系
三、風(fēng)險的回避、分散、轉(zhuǎn)嫁與自留體系
四、風(fēng)險貸款的清收與補償體系
五、風(fēng)險的監(jiān)控與稽查體系
……

我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論與實證研究

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國有商業(yè)銀行面臨的一個重要的問題是信貸風(fēng)險的識別和預(yù)測，防范和化解信貸風(fēng)險已成為我們火津r}J建設(shè)銀行尚待解決的難題。該文首先介紹了銀行信貸風(fēng)險的歷史和現(xiàn)實成因、信貸風(fēng)險管理的內(nèi)容和意義.隨后討論了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理體系的建立,即信貸風(fēng)險的分類、識別、評估、預(yù)警監(jiān)測和處理及其相關(guān)理論研究.信貸風(fēng)險的分類和識別是進行信貸風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ),該文依據(jù)信貸風(fēng)險的產(chǎn)生原因?qū)︼L(fēng)險進行了五級分類;應(yīng)用模糊綜合評價等多種技術(shù)對信貸風(fēng)險進行識別;在此基礎(chǔ)之上運用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行信貸風(fēng)險的評估;緊接著,運用層次分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、相對有效性評價等理論與方法對商業(yè)銀行各項風(fēng)險指標(biāo)進行選取，對商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)測、分析與預(yù)警，力求建立一套符合我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀、具有現(xiàn)實意義的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測體系。

最后，結(jié)合天津市建設(shè)銀行的實際情況，對天津市建設(shè)銀行的信貸風(fēng)險管理進行了實證研究并從宏觀和微觀角度為天津市建設(shè)銀行提出了加強銀行信貸風(fēng)險防范的建議和措施。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險 風(fēng)險分類 風(fēng)險識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險預(yù)警

第一章導(dǎo)論
第一節(jié) 銀行信貸風(fēng)險的有關(guān)概念
一、風(fēng)險

第一，風(fēng)險足鐸脫存在的，所州客脫存在，就是說人們尢法M避它，消除它。
可以說社會經(jīng)濟環(huán)境同時就是風(fēng)險環(huán)境。

第二：，風(fēng)險是相對變異的，相對不同的主體風(fēng)險的含義就大有籌異。對外國投資家的風(fēng)險，可能對本國企業(yè)是毫無意義的。變異的含義是指風(fēng)險在=j卜同的時間、空問條件之下內(nèi)容也不一致，而且其內(nèi)涵在不斷變化之中。

第三，風(fēng)險是潛在的，盡管風(fēng)險的存在是客觀的、可測量的，但并不等于說風(fēng)險是現(xiàn)實的�，F(xiàn)存的風(fēng)險不是風(fēng)險而是危險。風(fēng)險僅僅是一種可能，是一種潛在的特征，這才使得風(fēng)險預(yù)防具有了基礎(chǔ)。

第四， 風(fēng)險與收益是一體的、共生的，風(fēng)險與收益共生是現(xiàn)代風(fēng)險觀念的真諦。

二、銀行信貸風(fēng)險
商業(yè)銀行是以取得利潤為目的，能夠辦理包括活期存款在內(nèi)的諸種信貸業(yè)務(wù)的貨幣經(jīng)營企業(yè)。由于最初的銀行主要是通過吸收短期存款來發(fā)展短期商業(yè)性貸款，所以人們稱之為“商業(yè)銀行”。
商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指銀行對其所擁有的、用貨幣計量的債權(quán)，以授予客戶信貸形式加以運用的經(jīng)營方式。也就是商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)(存款等)吸收的資金加以運用的業(yè)務(wù)，它是商業(yè)銀行取得經(jīng)營收入的最主要的途徑，資產(chǎn)業(yè)務(wù)形成銀行對客戶的債權(quán)，主要包括貸款、有價證券投資、同業(yè)資金拆放和存放同業(yè)等。貸款也稱放款，是銀行將貨幣資金的使用權(quán)以一定條件為前提轉(zhuǎn)讓給客戶，并約期歸還的經(jīng)營方式。貸款在整個資產(chǎn)業(yè)務(wù)中所占的比重很大、風(fēng)險較高、收益突出，對整個銀行的經(jīng)營有重要的意義。商業(yè)銀行資產(chǎn)管理是指銀行在各種資產(chǎn)之間合理地分配資金，不斷地調(diào)整諸如現(xiàn)金、債券、放款、投資等科目占資產(chǎn)總額的比重。
從銀行角度來說，貸款是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的核心，是銀行盈利的主要來源。在本世紀(jì)80年代以前，發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行的貸款不僅占商業(yè)銀行資產(chǎn)的絕大部分比重，而且也創(chuàng)造r大部分經(jīng)營收入。 80年代以來，盡管隨著許多國家金融管理當(dāng)局對證券投資業(yè)務(wù)的放松和金融衍生工具的不斷涌現(xiàn)，證券投資收入和表外業(yè)務(wù)收入在商業(yè)銀行總收入中的比重不斷擴大，從總體上來說，貸款在資產(chǎn)總額中的相對比重雖有所F降，但從絕對額來看，貸款仍在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中占據(jù)主導(dǎo)地位。
尤其是各國商業(yè)銀行在其本國國內(nèi)的資產(chǎn)運用中，貸款始終是最重要、最穩(wěn)定的盈利資產(chǎn)，而且在拓展其它業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)時，也經(jīng)常被作為重要手段加以利用，作用顯著。銀行信貸風(fēng)險由十具有損失和收益雙重機制的作用，可以尋求金融發(fā)展的運行效率的最優(yōu)組合，通過金融_改革以促進經(jīng)濟發(fā)展。

導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險的原因主要有：
1．信用風(fēng)險。信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，主要是指借款人在貸款到期時沒有能力向銀行償還本金或者有意不履行還款義務(wù)而給銀行造成損失的可能性。信用風(fēng)險的發(fā)生，從直接原因來看有三種情況：一是借款人在貸款到期前破產(chǎn)倒閉，資產(chǎn)價值不能抵償債務(wù)，致使銀行無法收回本金；二是借款人由于資金緊張不能按期歸還銀行貸款：三是借款人在貸款到期時，沒有破產(chǎn)倒閉也不是由于資金緊張而是故意不歸還貸款。
2．利率風(fēng)險。這是一種因市場利率變化引起資產(chǎn)價值變動或銀行業(yè)務(wù)協(xié)定利率跟不上市場利率變化所帶來的風(fēng)險。當(dāng)市場利率上升時，銀行的證券行市就趨于下跌，銀行所持現(xiàn)金的機會成本就加大，長期貸款原訂利率相對較低而蒙受損失，同時存款資金也可能開始流失。反之，如果市場利率下降，銀行資金成本也就加大，貸款利率也因相對較高而致資金需求不旺。當(dāng)然這種因銀行利率調(diào)整跟不上市場利率變化所造成的損失只是一種可能性，只會在銀行經(jīng)營管理不當(dāng)時發(fā)生。
3．市場風(fēng)險。市場風(fēng)險是指由于經(jīng)濟形勢的變化和金融市場資金供求關(guān)系的變化導(dǎo)致金融產(chǎn)品價格波動所帶來的風(fēng)險。例如，銀行為獲得更大的利潤，以較商的成本吸收了大量的資金，作為發(fā)放貸款的資金來源加以運用，但由于種種原因，貸款需求下降，或找不到合適的貸款對象，這時大量的利息支出就會給銀行帶來風(fēng)險，另外放款的市場風(fēng)險也來自銀行自身的放款規(guī)模。在貸款需求上升的條件下，銀行出于盈利動機，盲目擴大貸款
……（新文秘網(wǎng)http://www.jey722.cn省略3597字，正式會員可完整閱讀）……　
度的貸款劃分為五類：
1．正常類貸款：借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還貸款的本息。
2．關(guān)注類貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些對償還能力產(chǎn)生不利影響的因素，如果不利因素繼續(xù)發(fā)展將影響到其還款能力。
3．次級類貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常的經(jīng)營收入已無法保證足額的償還貸款本息。
4．可疑類貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行了抵押和擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。也就是說，借款人運用第二還款來源，也不能足額償還貸款本息。
5．損失類貸款：在采用所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍無法收回，或只能收回一少部分。也就是說，貸款本息的全部或大部分損失是不可避免的了。
各類貸款的主要特征見表2—1。
表2—1五類貸款主要特征f 主要特征{正常 借款人有能力履行承諾，并且對貸款的本金和利息進行全額償還．沒有有問題的貸款。
r1猙現(xiàn)金流量減少；2借款人銷售收入、經(jīng)營利潤在卜{；年．或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動性不足的征兆；3借款人的蝗關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)低J：f『業(yè)平均水平或有較大下降：
4借款人終營管理有較夫問題。借款人束按規(guī)定用途使用貸款：
5借款人的還款意愿差．4i與銀行積極合作：我目商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論與實證研兜}6貸款的抵押品、質(zhì)押品價值下降；7銀行封抵押品失去控制：
8銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督等。
rI 借款人支付出現(xiàn)困難．并且難以按dr場條件獲得新的資金；2借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)；3借款人內(nèi)部管理問題尚未解決．妨礙債務(wù)的及n寸足顴清償：
4借款人聚取隱瞞事實等f 11：當(dāng)丁三段{}取貸款。
r疑l借款入處，停產(chǎn)、平停，o狀態(tài)：
2問定資產(chǎn)貸款項II處j‘停緩狀態(tài)；3借款人L二磽不抵債：
4銀行已拆諸法律來收…貨款：
5貸款經(jīng)過r重組仍然逾期．或仍然小能』j：常t1處小息．進款狀挑沒彳j搿刮明址投菁鋒。
rj 借款人七力償址，抵}lIJ品價值低J_．貨款額；2抵押晶價值小確定；3借款人已徹底停止經(jīng)營活動：
4固定資產(chǎn)貸款項目停止時間很長，復(fù)上無望等。
以上5類貸款的定義可以這樣理解：一是貸款風(fēng)險程度如何，是以貸款本息是否能按期足額收回為標(biāo)志的。也就是說，貸款風(fēng)險分類法的核心是判斷借款人的還款能力。二二是考察借款人的還款能力主要看其是否有正常的經(jīng)營收入，并以此作為第一還款來源。三是擔(dān)�；虻盅菏墙杩钊藘斶�貸款的第二來源。貸款抵押或擔(dān)保是商業(yè)銀行防范和降低信用風(fēng)險的重要手段，但作為還款來源，擔(dān)�；虻盅褐荒苁堑诙坏�；決不能因為有了擔(dān)保或抵押就放棄了對借款人第一還款來源的分析和監(jiān)測。四是貸款的五個分類中，從“次級”開始，貸款風(fēng)險程度已發(fā)生了質(zhì)發(fā)變化，所以“次級”、“可疑級、“損失”三類貸款共同構(gòu)成了不良貸款。
從上述定義不難看出，貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)有一條最核心的內(nèi)容，那就是貸款歸還的可能性。而決定貸款能否償還，借款人的還款能力是最主要的因素。在法制健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素。在我國當(dāng)前情況下，有些借款人明明有能力還款，卻偏偏賴帳不還，而銀行又無法通過法律程序迅速的保全資產(chǎn)。因此，還款意愿也影響著還款的可能性。但是，還款能力還是占主導(dǎo)地位的因素。
實行新的貸款分類方法有什么好處昵?第一，可以揭示貸款的風(fēng)險程度和實際價值。
目前我國信貸管理實行的是“一逾兩呆”的貸款風(fēng)險劃分辦法，這種分類方法有一定局限性。比如，在一些未到期的貸款中，實際上存在著企業(yè)無法足額償還的貸款，只是朱到期而無法反映在不良貸款科目中。相反，因為期限定的川i合理或困企業(yè)的一些次要原因造成貸款逾期，借款人的還款能力并未發(fā)生根本性的變化，只足I{]于逾期而被列入不良貸款之列。這就使得貸款的風(fēng)險程度乖11貸款的實際價值得不到真實的反映。新的貸款分類方法以貸款的風(fēng)險為劃分標(biāo)志，以借我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論與實證研完款人的還款能力為第一判斷因素，從而可以JF確判斷貸款的風(fēng)險狀況和實際價值。
第：，可以克服“一逾兩呆”劃分方法的局限性，為加強信貸管理提供預(yù)警信}，。
實行新的貸款分類方法，它監(jiān)控的足從貸款的發(fā)放^到收幽的全過程，／fi足一次性劃分定貸款的“終身”，而是定期劃分、定期調(diào)整，動態(tài)地反映貸款狀況。
神：這樣的動態(tài)監(jiān)控I{I，I：期存和：的問題可能稚：奉期消失，j：期朱發(fā)乍的隱患可能神：本期顯現(xiàn)}{I來，這無疑會對貸款符理提供可靠的預(yù)警信5j，從lm能夠及時采取措施防患十未然。
第j，可以為陽家制定合理的貸款呆帳準(zhǔn)備會制度提供依拂：。
現(xiàn)行的貸款呆帳準(zhǔn)備金提取辦法，足以銀行年卡』J貸款余額為摹礎(chǔ)，按一定比例提取，使貸款呆帳準(zhǔn)備金占年初貸款余額的比例保持在1％的水平，這種辦法升i能動態(tài)地、足額地為風(fēng)險貸款提供補償。新的貸款分類方法，可以準(zhǔn)確地認(rèn)定貸款的損失程度，彌補現(xiàn)行貸款分類方法的不足之處，從而為國家制定合理的貸款呆帳準(zhǔn)備金制度提供可靠依據(jù)。
但是，五級貸款分類方法由于在我國剛岡Ⅱ開始實行，在實際工作中就不免存在著一些問題和不完善的地方，應(yīng)該在以后的實際工作中不斷完善。

第二節(jié) 信貸風(fēng)險分類的步驟和程序我們應(yīng)該認(rèn)識到，及時識別信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要條件。
而要做到這一點，關(guān)鍵在于按風(fēng)險程度對貸款質(zhì)量進行評估。只要在單筆貸款分類結(jié)果加總的基礎(chǔ)上，才能得出信貸資產(chǎn)質(zhì)量的總體判斷。這就需要進行貸款分類。貸款分類分為五個步驟：閱讀檔案、審查、確定還貸可能性、確定分類及討論，整個過程流程如圖2～1所示。
第一步，閱讀信貸檔案與填寫《信貸狀況報告表》。
在對貸款進行分類以前，檢查人員首先要了解銀行的貸款檔案以及檔案中所包括的內(nèi)容，同時還要了解進行貸款分類時的操作工具，即《信貸狀況報告表》以及《信貸狀況報告表》的結(jié)構(gòu)和其在分類中的具體使用。
1．信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的真實記錄。對還款可能性進行評估所需的信息資料主要來源于貸款檔案。
信貸檔案一般包括的內(nèi)容有：
(1)基本情況：包括貸款的申請、審批報告、合同；(2)財務(wù)狀況：包括借款人和擔(dān)保人的連續(xù)的、不同時期的財務(wù)報表、財務(wù)分析、借款人和擔(dān)保人信用分析報告、融資項目效益分析的報告；(3)擔(dān)保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和擔(dān)保的文件、抵押品所有權(quán)的證叫、保險單據(jù)；(4)分析報告：包括信貸人員對借款人的跟蹤情況和定期的分析報告以及年．10．我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論與實證研究圖2—1 貸款分類流程圖審報告：
(5)備忘錄：包括還款記錄、借款人的業(yè)務(wù)前景信息、借款人的行業(yè)總體趨勢信息：
(6)信函：包括與其他銀行往來咨詢的信函、與借款人其他債權(quán)人的往來信函。我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論與實證研究2．信貸狀況報告表我們采用《信貸狀況報告表》的形式禮喋承l(wèi)濃縮檢查發(fā)現(xiàn)和分析的各種信息，將信貸檔案中的重要信息與分析、數(shù)據(jù)、比率以及符種十H關(guān)的資料分別記錄化這張《信貸狀況報告表》J：。
笫：步，印杏貸款的基本情況。
·檢金人員祀二r解r銀行的貸款檔案以及《信貸狀況報告表》的結(jié)構(gòu)以^i，接卜來要做的是對貸款進行分類r。阿先要考察貸款的攮本情況，這一步驟要求檢臺人員，解貸款的訂的、貸款實際l：足如何使川的、貸款含同的最幸JJ償還的米源以及現(xiàn)在的償還來源等nd題。
1．貸款的丌的貸款合同上最初的剛途!j貸款實際JH途是否一致，是判斷貸款J卜常1j否的最基本標(biāo)志，因為貸款一旦被挪用就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險。我們一般通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與資金需求分析來識別貸款用途和還款來源。
2．還款來源貸款時合同約定的還款來源是什么?目前償還貸款的資金來源是什么?通過閱讀信貸檔案我們就會對這兩個問題有一個回答。
3．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。有些貸款逾期，就是因為貸款合同期限比資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期短：
其次，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的內(nèi)容為貸款目的和還款來源提供非常有用的信息。因此，一家管理有方的銀行在審批貸款的過程中往往非常重視對貸款投放的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究。我們在信貸資產(chǎn)質(zhì)量專項稽查中，也應(yīng)對資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以及被查行在貸款審批中是否重視資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期給予關(guān)注。
4．還款記錄還款記錄貸款風(fēng)險分類的確定具有特殊作用。一方面，還款記錄直截了當(dāng)?shù)馗嬖V我們貸款是否正常還本付息，還是發(fā)生過嚴(yán)重拖欠或被部分注銷；貸款是否經(jīng)歷過重組；本息逾期的時間；是否已掛帳停息；以及應(yīng)收未收利息累計額：這些基本信息能夠幫助我們在一開始就很容易地判斷這筆貸款是否有分類的必要。
另一方面，還款記錄還是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。之所以這樣說，是因為一個人的意愿往往不可以直接觀察，而只能從歷史記錄的事實判斷。
第三步，確定還款可能性。
在評估貸款歸還的可能性時應(yīng)考慮的主要因素按性質(zhì)大體可歸納為財務(wù)、非財務(wù)、現(xiàn)金流量與信用支持四個方面。按還款來源則又可歸納為第一還款來源和第．。：還款來源，而這兩種劃分方法之間又有交叉與重復(fù)。
1．財務(wù)分析在貸款的分類中，借款人的經(jīng)營狀況是影響其償還可能性的根本閼素，其財務(wù)狀況的好壞是評估償債能力的關(guān)鍵。在具體的財務(wù)分析中：
(1)評估借款人的經(jīng)營活動的情況。
(2)通過各種財務(wù)指標(biāo)來反映和分析借款人的償債能力。
衡最借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。
衡量借款人長期償債能力時，．扛要考慮以卜．兒個指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率。
一12．我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論與實證研究由于借款人的償債能力并不是孤立的資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量等因素密切相火它和借款人的贏利能力、資產(chǎn)運用能力、吲此在貸款分類小應(yīng)綜合進行考慮。
2．現(xiàn)金流量貨款風(fēng)險分類li要考察的足貸款的內(nèi)在風(fēng)險程度，即借款人的償還貸款的可能性，I町后前義{j要取決于借款人的還款能力。還款能力的1；要指標(biāo)是借款人的現(xiàn)金流毆是否充足。岡此河先要根據(jù)借款人的即期現(xiàn)金流最，，{二J-5問期要償還的對外債務(wù)進行比較，看肖期的現(xiàn)金流最是否足以償還到期的債務(wù)。
3．伴估抵押齟和擔(dān)保n：對借款人的現(xiàn)金流毓和財務(wù)分析之后，我們對借款人的第一還款來源和還款能Jj訂j，清楚的認(rèn)識。1u．是當(dāng)借款人的劃務(wù)狀"“一JIP。現(xiàn)惡化、借款人小按照貸款合』司膛行義務(wù)時，借款人的信用支持為貸款的償還提供r第：還款來源。為降低銀行受損的風(fēng)險程度，銀行應(yīng)盡可能對其發(fā)放的所有貸款要求借款人提供擔(dān)保與抵押。
4．非財務(wù)因素在對借款人的現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況進行分析的同時，還需要對影響借款人還款能力的各種非財務(wù)因素進行分析，評價其對現(xiàn)金流量等財務(wù)指標(biāo)影響方向和影響程度，借此對借款人的還款能力做出更加全面、客觀的觀測和動態(tài)的評估，進一步判斷貸款償還的可能性。影響貸款償還的非財務(wù)因素在內(nèi)容上和形式上均是復(fù)雜多樣的，在對貸款進行分類時，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面來發(fā)現(xiàn)非財務(wù)因素的存在并分析其影響程度進而對貸款進行分類。
5．綜合分析在確定還款可能時最主要的是對影響還款可能性的因素進行綜合分析。我們所要考慮的問題就是如何將上述的定性和定量分析歸納總結(jié)匯總，目的是對借款人還款可能性作出判斷。在充分考慮了借款人的現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、信用支持和影響非財務(wù)因素的基礎(chǔ)上，我們應(yīng)該能夠回答以下的問題：
(1)借款人目前的財務(wù)狀況是怎樣的?現(xiàn)金流量是否充足?是否有能力還款?(2)借款人的過去的經(jīng)營業(yè)績和記錄如何?是否有還款的意愿?(3)借款人目前和潛在的問題是什么?對貸款的償還會有什么影響?(4)借款人未來的經(jīng)營狀況會是怎樣的?如何償還貸款?為了有助于更好地確定還款的可能性，除了上述的主要分析技術(shù)外，我們將上面的分析因素歸納為以下一些早期預(yù)警信號，以供在對貸款風(fēng)險分類時參考。
表2—2早期預(yù)警信號1不能及時報送財務(wù)報表 9成本的上升和利潤的下降2應(yīng)收帳款的收回拖延 lO過分依賴于短期貸款來滿足長期資金的需要3存貨的突然增加 ¨拖延支付利息或費用4長期債務(wù)的大量增加 12銷售和盈利增長低于通漲率5資產(chǎn)負(fù)憤表結(jié)構(gòu)的重大變化 13銷售集中于一些客戶6公萏J大額收費 14主要管理人員和所有權(quán)的變化}7存在從來實現(xiàn)的計劃 15廠房和設(shè)備未得到很好的維修l 8不能提供所需信息資料 16存款余額不斷下降通過早期預(yù)警信號的識別，有助于我們發(fā)現(xiàn)和預(yù)測貸款的現(xiàn)有問題和發(fā)展趨勢，并『}|此來確定貸款的按期足額償還的可能程度。
．13．我國商業(yè)瓠行信貸風(fēng)險管理理論與實證研充第四步，確定貸款分類結(jié)果。
根據(jù)第三步還款可能性的分析，檢查人員可以訂：《信貸狀況報告表》I：填’；“風(fēng)險的評級理由”，最后確定分類的結(jié)果，填!；nj《信貸狀況報告表》l：的“貸款風(fēng)險評級”欄J：。
最后一步，信貸討論。
{|{于檢杏人員和商、lk銀行礬j對貸款的情況存n：信息小對稱或信貸檔案小健全，閃此檢查人員有必要tj被檢查單位就貸款分類情況進行信債會談。
信貸討論成分為以卜．兩個層次：一是知諺{性信息的交流； ：足犟于完整信息堪礎(chǔ)之}：的觀點的交流、結(jié)論驗證。卜要釘以V)L個過柙：
1．需要先向信貸管理人員解釋貸款風(fēng)險的評級標(biāo)準(zhǔn)。
2．就貸款評級的情況與信貸管理人員進行討論。

第三節(jié)天津市建設(shè)銀行信貸風(fēng)險分類的現(xiàn)狀根據(jù)總行《貸款風(fēng)險分類工作管理規(guī)定》，天津建行嚴(yán)格按照信貸風(fēng)險分類工作要求。周密組織、分步實施、認(rèn)真把關(guān)，克服了時間緊、任務(wù)重的不利因素．及時高效地完成了1999年末信貸風(fēng)險分類工作�，F(xiàn)將天津建行本次信貸風(fēng)險分類結(jié)果介紹如下：

一、全部本外幣貸款風(fēng)險分類結(jié)果
截止1999年末天津建行參加風(fēng)險分類的本外幣貸款(外匯貸款折合人民幣)余額總計2477344．66萬元，其中；正常類1381725．18萬元、關(guān)注類377464．1l萬元，次級類185838．68萬元，可疑類479639．23萬元，損失類52677．47萬元。分別占55．77％、l 5 24％，7．5％，1 9．36％，2．13％。正常貸款與不良貸款占比分別為71．02％和28．98％，正常貸款與不良貸款之比為1：0．408，較99年6月的不良貸款減少499453萬元，不良貸款率下降了9．84個百分點。這說明經(jīng)過1 999年下半年的不良資產(chǎn)剝離天津建行資產(chǎn)質(zhì)量有所提高，但是從目前不良貸款余額和占比情況看不良資產(chǎn)依然居高不下。

二、人民幣貸款風(fēng)險分類結(jié)果
至l 999年12月31日，天津建行全部人民幣貸款余額1935906萬元，其巾參加分類的1932335萬元(國務(wù)院特定貸款3571萬元不參加分類)。其中，正常金額1145182萬元，關(guān)注金額349853萬元，次級金額182686萬元，可疑金額211369萬元，損失金額43245萬元。分別占59．26％，18．11％，9．45％，10 93％，2．25％。不良類貸款占22．63％。正常貸款與不良貸款占比分別為77．37％和22．63％，正常貸款與不良貸款之比為l：O．2924。天津建行人民幣貸款風(fēng)險雖有所F降，但仍然處千較高水平。
．14．戎圖商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管夏理論與實證研究表2—3 1999年人民幣貸款五級分類情況匯總表單牯I。l h疤報告期 貸款余額 JE常余額 關(guān)注余額 次級余額 可疑余額 損失余額99年6月 22097271081324 397546 888】5 562466 79576術(shù)1999年未 1932335 1145182 349853 l 82686 21l 369 43245增減 ．277392 63858 —47693 93871 —351097 ．3633199年6月 48 93％ 】799％ 4 02％ 25 45％ 3 60％來99年未 59．26％ l 8．11％ 9．45％ 10．94％ ，9S％
三、外匯貸款風(fēng)險分類結(jié)果
截止1999年12月3¨j，天津建行外匯貸款余額65827．95萬美元(折合人民幣545009．35萬元)，其中，正常金額28571．11萬美元(拆合人民幣236548．81萬元)，關(guān)注金額3335萬美元(折合人民幣27611．47萬元)，次級類金額380萬美元(折合人民幣3I 46．13萬元)，可疑類金額32402．53萬美元(折合人民幣268270．27萬元)，損失金額1139．3l萬美元(折合人民9432 69萬元)。分別占43．4％，5．07％，0．58％，49．22％，1．73％。正常類貸款占48．47％，不良類貸款占5】．53％，正常貸款與不良貸款之比為1：1．063。雖比1 999年上半年剝離前的資產(chǎn)狀況有所好轉(zhuǎn)，但不良貸款率依然較高。天津建行外匯貸款風(fēng)險處于較高風(fēng)險狀態(tài)。主要原因是天津聯(lián)合化學(xué)公司的14萬噸乙烯工程外匯貸款約3．7億美元。由于該工程設(shè)計未達(dá)到經(jīng)濟規(guī)模，生產(chǎn)規(guī)模較小，本身資本金又過低，財務(wù)費用較高，雖然該企業(yè)經(jīng)營管理水平較高、生產(chǎn)經(jīng)營狀況尚可，但是財務(wù)狀況難以好轉(zhuǎn)，僅能靠退稅還少量利息。
99年僅剝離墊款部分8530美元，其余到期、末到期貸款全部被列為可疑類。
表2---4 1999年外幣貸款分類情況對比表單位：萬美元報告期 項目 貸教余額 正常金額 關(guān)注金額 次級金額 可疑金額 損失金額I 99上半年 美元數(shù) 6520600 20967．77 356650 96825 38484．35 121914美元折人民幣 539814 42 173583 74 29525 63 8015 75 318596 52 10092 77占比 1000％ 32．2％ 547％ l4毗 590揣I B7％99年來 美元數(shù) 6582795 28571ll 3335 00 38000 936400 1139 3lI 美元折人民幣 545009 35 236548 8I 27611．47 314613 268270 27 9432 69l 占比l000％ 434％ 507*／, o 58％49 22％ l 73％
四、表外業(yè)務(wù)(信甩)風(fēng)險分類結(jié)果
截止1999年l2月31日，天津建行表外信貸業(yè)務(wù)余額為82626，75萬7i。(其一J·包括銀行承兌匯票、信用證、對外提供信用擔(dān)保)其中’IE常類81 087．78萬元，關(guān)注類1538 97萬元。天津建行表外業(yè)務(wù)處于較好的狀態(tài)。
5．經(jīng)辦行1i良貸款分布情況_夫津建行所屬小良貸款率較高的經(jīng)辦行依次為：漢沽支行90．8％，北辰支行壅曼童些堡塹笪竺墨竺!墨苧魚皇莖!!苧墮79．83％，寶抵支行72 14％，卣屬支行62．26％，國際業(yè)務(wù)部4944％，寧河支行47．53％，靜海支行37．54％，夫港支行3651％。郊縣支行的4i良貸款率普遍高于11J內(nèi)支行。
，1i良貸款金額超過億元的支(分)行仃：人港支行861895廳兀，塘沽分行80299 92萬／÷。北辰支行51477力‘兀，河l!!i支行4231 22 ……（未完，全文共56175字，當(dāng)前僅顯示10104字，請閱讀下面提示信息。收藏《我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論與實證研究》）