銀行內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

目錄/提綱：……
一、深化審計(jì)_改革，理順工作關(guān)系
（一）明確內(nèi)部審計(jì)部門的工作定位
（二）有效保障內(nèi)部審計(jì)的工作權(quán)限
（三）推行區(qū)域派駐的審計(jì)管理模式
二、構(gòu)建完善內(nèi)審制度體系，規(guī)范業(yè)務(wù)行為
（一）制定內(nèi)部審計(jì)基本制度
（二）完善具體業(yè)務(wù)管理辦法
三、加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，完善電子化審計(jì)手段
四、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方式，穩(wěn)步推進(jìn)持續(xù)監(jiān)管
（一）組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作
（二）探索建立監(jiān)管員制度
（三）持續(xù)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)追蹤工作
五、加強(qiáng)審計(jì)成果的利用和共享
六、積極開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目，提升審計(jì)監(jiān)督力度
（一）全面審計(jì)項(xiàng)目
（二）專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目
（三）審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目
（四）離任審計(jì)項(xiàng)目
（五）責(zé)任追究審計(jì)項(xiàng)目
七、強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理，提升工作成效
（一）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目管理
（二）強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目考核
（三）編制審計(jì)工作手冊(cè)
八、加強(qiáng)人才引進(jìn)，提升隊(duì)伍素質(zhì)
（一）通過(guò)公開(kāi)招聘引進(jìn)優(yōu)秀人才
（二）與先進(jìn)同業(yè)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)
（三）積極參加從業(yè)資格證書(shū)考試和后續(xù)教育培訓(xùn)
……
興業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

2005年至2007年，興業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)，積極應(yīng)對(duì)新的金融監(jiān)管趨勢(shì)變化，努力實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)審計(jì)理念與本行實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合，并以此指導(dǎo)和改進(jìn)現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)工作，三年來(lái)各項(xiàng)工作成績(jī)斐然，有效促進(jìn)了本行業(yè)務(wù)的健康、持續(xù)發(fā)展。
一、深化審計(jì)_改革，理順工作關(guān)系
（一）明確內(nèi)部審計(jì)部門的工作定位。根據(jù)興業(yè)銀行章程的規(guī)定，本行內(nèi)部審計(jì)向董事會(huì)報(bào)告工作，并接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)。審計(jì)系統(tǒng)的日常管理工作，向董事長(zhǎng)匯報(bào)，并積極做好與監(jiān)事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層的溝通工作；審計(jì)系統(tǒng)開(kāi)展項(xiàng)目的成果，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，并由董事會(huì)督促高級(jí)管理層實(shí)施積極有效的整改。各級(jí)審計(jì)部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算、人員薪酬、有關(guān)人員的招聘任免等由總行統(tǒng)一管理。這一工作定位的設(shè)計(jì)使本行內(nèi)部審計(jì)部門相對(duì)超脫于本行經(jīng)營(yíng)管理層，提升了審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。
（二）有效保障內(nèi)部審計(jì)的工作權(quán)限。經(jīng)本行董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)，本行正式制定出臺(tái)了《興業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度》，該制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門享有的知情權(quán)、取證權(quán)、建議權(quán)、處置權(quán)和處罰權(quán)進(jìn)行了明確的定義和規(guī)定，并且要求被審計(jì)對(duì)象
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實(shí)施細(xì)則》、《興業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作指引》、《興業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)管理辦法》、《興業(yè)銀行后續(xù)審計(jì)管理辦法》等一系列業(yè)務(wù)制度，作為內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系的延伸和補(bǔ)充，對(duì)具體審計(jì)業(yè)務(wù)操作及管理規(guī)定進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)一步規(guī)范了業(yè)務(wù)行為，完善了制度體系。
三、加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，完善電子化審計(jì)手段
自2005年立項(xiàng)開(kāi)發(fā)到2007年二期系統(tǒng)正式上線，本行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)管理要求，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作流程、審理審批流程、考核評(píng)價(jià)管理、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)采集與加工、審計(jì)成果管理與共享、審計(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析、內(nèi)部控制評(píng)級(jí)等現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施及管理全過(guò)程的電子化運(yùn)作，同時(shí)在系統(tǒng)穩(wěn)定性、操作易用性、界面友好性等方面進(jìn)行了必要的優(yōu)化，該系統(tǒng)上線以來(lái)，運(yùn)行平穩(wěn)、操作便捷、界面友好，未發(fā)現(xiàn)影響日常使用的重大問(wèn)題，已成為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目的重要工作平臺(tái)和強(qiáng)有力的技術(shù)支持手段，在提高工作效率、規(guī)范業(yè)務(wù)操作、保障審計(jì)質(zhì)量等方面起到了積極的促進(jìn)作用。
非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)信息系統(tǒng)一期于2006年3月上線后，本行內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段得到一定豐富。為進(jìn)一步發(fā)揮該系統(tǒng)對(duì)本行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的支持力度，本行于2007年上半年著手進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)二期的需求準(zhǔn)備和立項(xiàng)申請(qǐng)工作，并于6月份正式開(kāi)始系統(tǒng)二期開(kāi)發(fā)，經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、需求設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、培訓(xùn)等各階段工作，于12月正式上線運(yùn)行。非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)二期實(shí)現(xiàn)了以問(wèn)題貫穿的風(fēng)險(xiǎn)分析流程，以問(wèn)題為脈絡(luò)，將現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、日常持續(xù)監(jiān)督、后續(xù)追蹤、內(nèi)控評(píng)價(jià)等工作加以有機(jī)結(jié)合，引導(dǎo)內(nèi)審監(jiān)管員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和追蹤，同時(shí)，構(gòu)建良好的非現(xiàn)場(chǎng)持續(xù)監(jiān)管的工作平臺(tái)，通過(guò)系統(tǒng)化規(guī)范化的工作流程控制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審監(jiān)管員日常工作的管理和約束，提高了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督工作的規(guī)范性和效率。
四、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方式，穩(wěn)步推進(jìn)持續(xù)監(jiān)管
（一）組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。為長(zhǎng)期持續(xù)落實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，本行逐步建立起現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)、日常評(píng)價(jià)、定期評(píng)價(jià)三種方式相結(jié)合的工作機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的日�；�、規(guī)范化。一是要求所有現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目均應(yīng)對(duì)本次審計(jì)所涉及機(jī)構(gòu)及相應(yīng)的業(yè)務(wù)板塊實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作逐步步入正軌之后，又進(jìn)一步要求各審計(jì)項(xiàng)目組在全面審計(jì)報(bào)告中對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行描述，讓報(bào)告使用者對(duì)分行的內(nèi)部控制狀況有了較為清晰的了解和認(rèn)識(shí)；二是要求各審計(jì)分部改變現(xiàn)有任務(wù)式的評(píng)價(jià)工作模式，在對(duì)所轄機(jī)構(gòu)實(shí)施日常監(jiān)管時(shí)，不斷積累內(nèi)控評(píng)價(jià)所需的素材，全面收集來(lái)自內(nèi)外部檢查、管理層評(píng)價(jià)等各種渠道的信息，對(duì)分行內(nèi)控狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)掌握和定期、不定期的綜合評(píng)價(jià)；三是進(jìn)一步提高內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的科學(xué)性和可操作性，結(jié)合內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和意見(jiàn)反饋，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系進(jìn)行了修訂和完善，進(jìn)一步優(yōu)化體系結(jié)構(gòu)，明晰板塊劃分，梳理審查要點(diǎn)，調(diào)整評(píng)分方法。
（二）探索建立監(jiān)管員制度。本行內(nèi)部審計(jì)部門制定出臺(tái)了《興業(yè)銀行內(nèi)審監(jiān)管員管理辦法》，全面推行內(nèi)審監(jiān)管員制度，按照“專人負(fù)責(zé)、對(duì)口管理”的原則，為本行每家機(jī)構(gòu)指定一名內(nèi)審監(jiān)管員，通過(guò)與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)日常持續(xù)性溝通聯(lián)系和監(jiān)督檢查，充分監(jiān)控和揭示被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展。內(nèi)審監(jiān)管員負(fù)責(zé)搜集分析所監(jiān)管機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理資料，協(xié)助開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)、后續(xù)整改追蹤、內(nèi)部控制評(píng)級(jí)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，對(duì)于在日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)或突發(fā)事項(xiàng)及時(shí)向所在審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并可針對(duì)監(jiān)管情況采取風(fēng)險(xiǎn)提示或預(yù)警、監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)、召開(kāi)監(jiān)管會(huì)議等后續(xù)監(jiān)管措施，在具體工作中可采用電話訪談、現(xiàn)場(chǎng)走訪、抽樣檢查、非現(xiàn)場(chǎng)資料報(bào)送、拜訪外部監(jiān)管當(dāng)局等方式，以最終實(shí)現(xiàn)對(duì)全行各機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理狀況的持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
（三）持續(xù)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)追蹤工作。本行內(nèi)部審計(jì)部門制定出臺(tái)了《興業(yè)銀行后續(xù)審計(jì)管理辦法》，要求對(duì)已開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目按照制度進(jìn)行后續(xù)審計(jì)追蹤，首次后續(xù)追蹤作為審計(jì)項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)的必備條件，由總行審計(jì)部相關(guān)處室進(jìn)行審理，納入審計(jì)項(xiàng)目考核的范疇；對(duì)于剩余風(fēng)險(xiǎn)有條件接受及不可接受的問(wèn)題，主要組織相關(guān)機(jī)構(gòu)的內(nèi)審監(jiān)管員開(kāi)展了季度持續(xù)追蹤工作，了解分行的最新整改狀況，季度持續(xù)追蹤結(jié)果亦由總行審計(jì)部相關(guān)處室進(jìn)行審理；對(duì)于部分需現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)的整改事項(xiàng)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng) ……（未完，全文共6323字，當(dāng)前僅顯示2220字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《銀行內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流材料》）