項目建設(shè)跟蹤審計管理制度

項目建設(shè)跟蹤審計管理制度

　 建設(shè)項目的整個建設(shè)過程一般為三個階段：項目前期準(zhǔn)備階段、實施階段及竣工驗收交付階段。各個階段跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點如下：

一、項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計的主要內(nèi)容和重點

　 1、審查項目基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況。項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等審批文件是否齊全、真實、有效；建設(shè)規(guī)劃、用地批復(fù)及施工、環(huán)保、消防、項目設(shè)計、房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。以確保整個審批過程完整、報批文件真實、審批程序合法。

　 2、審查初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制的依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟合理。關(guān)注概算編制是否依據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告及投資估算，是否存在“搭車”多列項目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價。

　 3、審查招投標(biāo)程序
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驗收制度；設(shè)備材料采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應(yīng)督促建設(shè)單位建立完善的管理機制，以保證項目建設(shè)順利進行、建設(shè)資金合理合法使用。

　 2、審查主要合同(招標(biāo)代理、設(shè)計、監(jiān)理、施工、供貨合同等)的履行情況。合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標(biāo)書及國家的相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行了各自的職責(zé)，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況。重點關(guān)注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實性、合法性；重點監(jiān)督監(jiān)理的履職情況，強化監(jiān)理的質(zhì)量、進度、投資控制的職責(zé)，并對監(jiān)理工作進行不定期的復(fù)核監(jiān)督。

　 3、審查項目概算執(zhí)行情況。重點審查有無超出概算批準(zhǔn)范圍建設(shè)、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴大建設(shè)規(guī)模、不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

　 4、審查分期結(jié)算資料的真實性。施工單位報送是否及時、建設(shè)及監(jiān)理單位是否進行了認(rèn)真審核把關(guān)，報送審計組是否及時。重點關(guān)注工程變更及合同外工程內(nèi)容的真實性、合法性，變更程序是否規(guī)范、價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、完整、真實；主要隱蔽工程是否真實、是否按有關(guān)的要求進行了驗收，隱蔽之前是否告知審計組；主要材料及設(shè)備的采購方式是否合法、合理，是否進行招投標(biāo)或比價采購，價格是否合理。

　 5、審查實施階段工程財務(wù)資料的真實性、合規(guī)性。建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或與投資進度相銜接，是否按照工程進度付款，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否�？顚Ｓ�，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金或者外借使用等問題：建設(shè)單付管理費的計取范圍利標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，是否真實、合規(guī)。對往來資金數(shù)額較大且時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的情況。

　 6、審查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策，從而增加建設(shè)項目成本的現(xiàn)象。

　 7、建設(shè)項目環(huán)境保護情況。主要審查環(huán)境保護設(shè)施建設(shè)與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性。

三、項目竣工決算及驗收移交階段的跟蹤審計主要內(nèi)容和重點

　 1、審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整。竣工決算報表數(shù)據(jù)是否真實，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

　 2、審杳建安工程投資真實性、完整性、正確性、合法性。重點審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性、與實物是否一致；工程量是否真實，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，準(zhǔn)確的計算工程量；工程定額套用(或綜合單價)、取費是否準(zhǔn)確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎罰條款的是否認(rèn)真執(zhí)行，工程價款的結(jié)算是否與合同條款一致。

　 3、審查待攤投資的真實性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠�，有無擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費用是否真實，有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準(zhǔn)：已攤銷待攤投 ……（未完，全文共2560字，當(dāng)前僅顯示1627字，請閱讀下面提示信息。收藏《項目建設(shè)跟蹤審計管理制度》）