政府投資項(xiàng)目建設(shè)跟蹤審計(jì)制度

目錄/提綱：……
（三）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況﹔（四）設(shè)備、材料和其他物資采購情況﹔
（五）建設(shè)項(xiàng)目竣工交付情況
（四）建設(shè)項(xiàng)目勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)﹔
（五）涉及項(xiàng)目概算和基本建設(shè)程序的其他情況
（七）涉及建設(shè)資金來源和使用的其他情況
（一）建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同與招標(biāo)文件和投標(biāo)文件承諾是否一致﹔
（二）建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同履行過程中有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況﹔
（三）工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)﹔
（八）涉及項(xiàng)目實(shí)施的其他情況
（三）建設(shè)單位已購設(shè)備、材料和其他物資是否適用於該建設(shè)項(xiàng)目﹔
（四）主要設(shè)備、材料和其他物資的采購方式是否合法、合理﹔
（五）涉及設(shè)備、材料和其他物資采購的其他情況
（三）設(shè)計(jì)文件是否完成，竣工圖紙與實(shí)際是否一致﹔
（六）建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目收尾工程投資是否真實(shí)、合法﹔
（七）有無拖欠工程款和拖欠工人工資等情況﹔
（八）建設(shè)項(xiàng)目投資效益情況﹔
（九）涉及建設(shè)項(xiàng)目竣工交付的其他情況
（二）定點(diǎn)審計(jì)，將建設(shè)項(xiàng)目確定若干重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)﹔
（三）駐場審計(jì)，審計(jì)部門派出審計(jì)人員進(jìn)駐項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場對項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)
（一）積極配合審計(jì)部門及其派出的審計(jì)組和審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)﹔
（五）在隱蔽工程、土方回填和外運(yùn)前應(yīng)事先通知審計(jì)人員﹔
（七）在支付工程進(jìn)度款時(shí)，不論采取何種結(jié)算方式，都應(yīng)先審計(jì)、后結(jié)算﹔ ……
政府投資項(xiàng)目建設(shè)跟蹤審計(jì)制度

第一章 總則

　 第一條 為了加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為,提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《**市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。

　 第二條 本規(guī)定適用於本市政府投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)監(jiān)督。

　 本規(guī)定所稱政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)部門對政府投資項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工交付階段進(jìn)行全過程的審計(jì)監(jiān)督。

　 本規(guī)定所稱政府投資項(xiàng)目，是指使用財(cái)政預(yù)算資金（含國債資金）、政府專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸資金的建設(shè)項(xiàng)目以及其他政府投資項(xiàng)目。

　 第三條 市審計(jì)部門主管本市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，負(fù)責(zé)本規(guī)定的組織實(shí)施�？h、區(qū)審計(jì)部門按照市審計(jì)部門和縣、區(qū)人民政府的統(tǒng)一安排和部署，負(fù)責(zé)有關(guān)政府投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作。

　 發(fā)展改革、建設(shè)、財(cái)政、規(guī)劃、國土資源等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略689字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
其他物資采購情況﹔

（五）建設(shè)項(xiàng)目竣工交付情況。

　 第九條 對政府投資項(xiàng)目的概算和基本建設(shè)程序執(zhí)行情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：（一）建設(shè)項(xiàng)目概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與批復(fù)的設(shè)計(jì)文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題，概算編制是否嚴(yán)格執(zhí)行了國家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)﹔（二）建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報(bào)告、地震安全性評價(jià)報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及施工許可文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等相關(guān)審批文件是否齊全﹔

　 （三）建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)以及損害拆遷人和被拆遷人的利益等問題﹔（四）建設(shè)項(xiàng)目勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)﹔

（五）涉及項(xiàng)目概算和基本建設(shè)程序的其他情況。

　 第十條 對政府投資項(xiàng)目資金來源及使用情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：

(一)建設(shè)項(xiàng)目資金來源是否合法、合理﹔

　 (二)建設(shè)資金籌措是否與建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)文件規(guī)定相一致﹔

（三）建設(shè)資金是否按期到位，是否按工程進(jìn)度付款﹔（四）建設(shè)資金是否專戶存儲(chǔ)、專款專用，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題﹔ ?（五）建設(shè)成本核算和財(cái)務(wù)管理是否符合《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求和有利於建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工結(jié)算﹔

　 （六）建設(shè)單位管理費(fèi)用的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定和核定的比例，是否超出概算控制金額﹔ ?（七）涉及建設(shè)資金來源和使用的其他情況。

　 第十一條 對政府投資項(xiàng)目實(shí)施情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：
（一）建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同與招標(biāo)文件和投標(biāo)文件承諾是否一致﹔
（二）建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同履行過程中有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況﹔
（三）工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)﹔
（四）設(shè)計(jì)變更中的隱蔽工程及其他重大隱蔽工程、土方回填和外運(yùn)的相關(guān)情況﹔

　 （五）施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實(shí)合法性，包括程序是否規(guī)范、價(jià)款是否合理等﹔（六）單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門﹔（七）抽查直接涉及項(xiàng)目建設(shè)的設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、造價(jià)咨詢、監(jiān)理、采購等有關(guān)情況﹔（八）涉及項(xiàng)目實(shí)施的其他情況。

　 第十二條 對政府投資項(xiàng)目設(shè)備、材料和其他物資采購的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：

（一）設(shè)備、材料和其他物資采購的實(shí)際價(jià)格是否與訂貨合同、招投標(biāo)資料相符﹔

　 （二）建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所提供設(shè)備、材料和其他物資的價(jià)格是否合理，有無從中加價(jià)、人為提高經(jīng)營利潤等問題﹔

（三）建設(shè)單位已購設(shè)備、材料和其他物資是否適用於該建設(shè)項(xiàng)目﹔

（四）主要設(shè)備、材料和其他物資的采購方式是否合法、合理﹔

（五）涉及設(shè)備、材料和其他物資采購的其他情況。

　 第十三條 對政府投資項(xiàng)目竣工交付階段的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：

　 （一）竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合法、合理﹔

　 （二）征地拆遷及各種費(fèi)用支出是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占建設(shè)投資等問題﹔

（三）設(shè)計(jì)文件是否完成，竣工圖紙與實(shí)際是否一致﹔

　 （四）甲、乙雙方材料結(jié)算結(jié)果和材料差價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確，結(jié)算憑證是否合法﹔

（五）項(xiàng)目建設(shè)期間基建收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例是否真實(shí)、合法﹔

（六）建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目收尾工程投資是否真實(shí)、合法﹔

（七） ……（未完，全文共5509字，當(dāng)前僅顯示1934字，請閱讀下面提示信息。收藏《政府投資項(xiàng)目建設(shè)跟蹤審計(jì)制度》）