加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制 促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展

目錄/提綱：……
一、加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性和重要性
二、內(nèi)控制度的基本內(nèi)容
三、發(fā)揮稽核在內(nèi)部控制中再監(jiān)督作用
一是檢查方面主要是對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查
二是稽核評(píng)審的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展必然趨勢(shì),實(shí)行內(nèi)部控制是當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)
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加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制 促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展

內(nèi)部控制是國(guó)有商業(yè)銀行的一種自律行為, 是為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn), 對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員所從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制定管理和相互制約的方法、措施和程序, 是規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為, 有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵, 也是衡量經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。
一、加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性和重要性
完善內(nèi)控機(jī)制, 建立健全行之有效的內(nèi)控制度是為建立自我約束機(jī)制, 與此同時(shí)使自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧原則得以貫徹。目前有些金融機(jī)構(gòu)存在著資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)等, 如這些風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期發(fā)展下去, 成為系統(tǒng)性問題, 風(fēng)險(xiǎn)控制不住, 其結(jié)果勢(shì)必引發(fā)通貨膨脹, 影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)安定、金融穩(wěn)定。造成資產(chǎn)質(zhì)量低下, 違規(guī)違紀(jì)問題發(fā)生,
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礎(chǔ)和保障。做到內(nèi)部各職能部門相對(duì)獨(dú)立, 業(yè)務(wù)合理分工、職責(zé)明確具體, 經(jīng)常對(duì)崗位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、制度執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行預(yù)測(cè)和檢查, 做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一, 以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)有效拓展和內(nèi)控制度貫徹落實(shí)。
(二) 建立以業(yè)務(wù)操作規(guī)程為基礎(chǔ), 按照不同部門、崗位明確工作任務(wù), 賦予相應(yīng)責(zé)任和職權(quán)。各種不同職責(zé), 特別是相關(guān)職責(zé)應(yīng)由兩人以上分別履行, 原則上不允許任何人獨(dú)立地完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程而不受到監(jiān)控和制約, 建立業(yè)務(wù)部門之間、崗位之間有效的相互監(jiān)督制約機(jī)制, 如審貸分離, 貸款三查, 交叉復(fù)核, 印、押、證分管等有效內(nèi)控制度。
(三) 建立起總行一級(jí)法人授權(quán)和各級(jí)行轉(zhuǎn)授權(quán)。明確各級(jí)行責(zé)權(quán)利關(guān)系, 在授權(quán)工作中應(yīng)堅(jiān)持分類指導(dǎo)原則, 在信貸管理、資金管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理以及人事管理等方面都應(yīng)該有分類管理制度, 區(qū)別不同情況進(jìn)行分類指導(dǎo), 同時(shí)明確各級(jí)行所擁有的權(quán)力是總行一級(jí)法人所授予的, 各級(jí)行職能根據(jù)授權(quán)從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng), 并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(四) 建立完善信息資料保全系統(tǒng)和有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)。當(dāng)前必須嚴(yán)格要求各級(jí)金融機(jī)構(gòu)全面、及時(shí)、真實(shí)地反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況, 正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和統(tǒng)計(jì)核算, 確保各種信息資料數(shù)據(jù)真實(shí)完整。金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)控中, 不僅要治理已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn), 尤其要注意防止風(fēng)險(xiǎn), 把風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)之中。要圍繞經(jīng)營(yíng)行為、業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)防范、資產(chǎn)安全, 建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)、貸款分析評(píng)估制度, 并定期和不定期地對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督, 建立健全內(nèi)控系統(tǒng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制, 尤其是及時(shí)預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)帶有苗頭性、傾向性的問題。
(五) 建立以“提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人事管理制度。內(nèi)控制度能否有效運(yùn)作很大程度取決于員工政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低, 取決于員工對(duì)制度的理解和執(zhí)行, 所以必須加強(qiáng)對(duì)員工政治思想、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能的教育, 努力提高員工職業(yè)道德水平、業(yè)務(wù)水平及抵御防范風(fēng)險(xiǎn)能力。要實(shí)行崗位輪換制度, 避免少數(shù)人長(zhǎng)期負(fù)責(zé)一個(gè)部門或一個(gè)崗位而產(chǎn)生的各種弊端, 使內(nèi)控制度能認(rèn)真執(zhí)行有組織保證。
三、發(fā)揮稽核在內(nèi)部控制中再監(jiān)督作用
為了確保內(nèi)控制度的執(zhí)行, 在各業(yè)務(wù)部門自律的基礎(chǔ)上, 還必須有專司監(jiān)督檢查職能的稽核部門對(duì)其進(jìn)行再監(jiān)督。我認(rèn)為稽核部門實(shí)施再監(jiān)督的職能主要表現(xiàn)為對(duì)內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)兩個(gè)方面:
一是檢查方面主要是對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查。因?yàn)閮?nèi)部控制制度的表現(xiàn)行為是各項(xiàng)規(guī)章制度, 同時(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度又是稽核檢查的主要依據(jù), 通過檢查可以進(jìn)一步了解和掌握本行的規(guī)章制度建立情況、執(zhí)行情況, 審核規(guī)章制度的制定是否符合國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī), 審核實(shí)施的規(guī)章制度是否與現(xiàn)行的制度規(guī)定有相互沖突之處, 審核制定的制度規(guī)定是否完整、全面等, 確保制度的合法、合規(guī)、合理。在檢查中發(fā)現(xiàn)制 ……（未完，全文共2404字，當(dāng)前僅顯示1528字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制 促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展》）