村集體經濟組織貨幣資金管理制度

目錄/提綱：……
一、總則
（三）代行村集體經濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度
（四）村集體經濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經營管理部門的指導與監(jiān)督
（五）本制度自2008年11月1日起施行
二、現(xiàn)金管理
（一）現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金，指存放于村集體經濟組織財會部門，由出納人員經管的貨幣
（四）現(xiàn)金使用范圍
（五）庫存現(xiàn)金限額
（六）現(xiàn)金收支規(guī)定
（七）現(xiàn)金管理的內部控制
（八）現(xiàn)金的明細分類核算
（九）現(xiàn)金清查的核算
三、銀行存款管理
（一）銀行存款指村集體經濟組織存放在銀行或信用社或其他金融機構的貨幣資金
（二）銀行賬戶的管理
（三）銀行結算方式
（四）銀行存款的明細分類核算
（五）銀行存款清查
……

　　村集體經濟組織貨幣資金管理制度
　　一、總 則
　�。ㄒ唬┴泿刨Y金包括現(xiàn)金和銀行存款，是村集體經濟組織資產的重要組成部分，在村集體經濟組織資產中具有高度的流動性。
　�。ǘ榧訌姶寮w經濟組織貨幣資金的管理和控制，確保村集體經濟組織的資產安全，根據(jù)《村集體經濟組織會計制度》及國家有關財經法規(guī)，結合我縣村集體經濟組織的實際情況，制定本制度。
　�。ㄈ┐写寮w經濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
　�。ㄋ模┐寮w經濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經營管理部門的指導與監(jiān)督。
　�。ㄎ澹┍局贫茸�2008年11月1日起施行。
　　二、現(xiàn)金管理
　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金，指存放于村集體經濟組織財會部門，由出納人員經管的貨幣。
　�。ǘ┈F(xiàn)金是日常經濟活動中一種最重要的支付手段，可以隨時購買產品物資，支付費用，償還債務，存入銀行等，具有流動性強、收付頻繁兩個特點。
　�。ㄈ┈F(xiàn)金的兩個特點，決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯，比如計算錯誤或者丟失，甚至被挪用、貪污等。因此，村集體經濟組織必須嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金的管理和核算，監(jiān)督現(xiàn)
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現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行（信用社）提取，不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。
　　因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時，應事先報經開戶銀行（信用社）審查批準，由開戶銀行（信用社）核定坐支范圍和限額，村集體經濟組織在核定的坐支范圍和限額內進行。
　　村集體經濟組織收支的現(xiàn)金都必須入賬，定期向開戶銀行（信用社）報送坐支金額及使用情況。
　　3、村集體經濟組織從開戶銀行（信用社）提取現(xiàn)金時，應當如實寫明用途，由本村集體經濟組織財會負責人簽字蓋章，經開戶銀行（信用社）審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。
　　4、村集體經濟組織因采購地點不確定、交通不便、搶險救災、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時，應向開戶銀行（信用社）提出書面申請，由本村集體經濟組織財會負責人簽字蓋章，經開戶銀行（信用社）審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。
　　5、不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。
　　6、不準向開戶銀行（信用社）謊報用途套取現(xiàn)金。
　　7、不準用銀行（信用社）賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
　　8、不準將村集體經濟組織收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，即不得“公款私存”。
　　9、不準保留賬外公款，即不得設置“小金庫”。
　　10、不準村集體經濟組織之間互相借用現(xiàn)金。
　　11、禁止非出納人員保管和經手現(xiàn)金。
　　12、不允許村集體經濟組織在經濟活動中，只收現(xiàn)金，拒收銀行本票、支票和其他轉賬結算憑證。
　�。ㄆ撸┈F(xiàn)金管理的內部控制。
　　1、原則：
　�。�1）嚴格職責分工。不相容職責分由不同人員擔任，形成嚴密的現(xiàn)金出納人員和會計人員的內部牽制制度，以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。
　�。�2）實行交易分開。如果可能的話，現(xiàn)金支出業(yè)務和現(xiàn)金收入業(yè)務分開進行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
　　（3）實施內部稽核。設置內部稽核人員，建立內部稽核制度，加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，以及時改進對現(xiàn)金的管理控制。
　�。�4）實施定期輪崗制度。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務人員實行定期輪換崗位，通過輪換崗位，減少現(xiàn)金管理和控制中產生舞弊的可能性，并及時發(fā)現(xiàn)有關人員的舞弊行為。
　　現(xiàn)金的內部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯，而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機會。一個有效的內部控制制度，不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務的全過程，不允許經管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。
　　2、現(xiàn)金收入的內部控制要求：
　�。�1）開票與收款應由不同的經辦人員負責辦理，做到職責分開。
　�。�2）控制發(fā)票的數(shù)量和編號。領用發(fā)票時，必須由領用人對領用數(shù)量和起迄號碼簽字確認。
　　發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點、登記、封存和保管。銷毀時必須按規(guī)定手續(xù)上報審批。
　　對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查，防止短缺遺失。
　�。�3）建立“發(fā)票銷號”制度，監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷（作廢的發(fā)票應全聯(lián)粘貼在存根上），確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。
　�。�4）一切現(xiàn)金收入都應無一例外地開給收款收據(jù)。
　�。�5）郵政匯款，在收到時應由兩人會同拆封，并登記來源、金額、收據(jù)情況等。
　�。�6）一切現(xiàn)金收入必須當天入賬，盡可能當天存入銀行（信用社），不能當天存入的，應該于次日上午送存銀行（信用社）。
　　3、現(xiàn)金支出的內部控制要求：
　�。�1）必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。
　�。�2）采購、出納、記賬工作必須由不同的經辦人員負責，不能職責不清，一人兼管。
　�。�3）支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。
　�。�4）建立健全現(xiàn)金開支審批制度，嚴格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證，必須由經辦人、驗收證明人簽字，財務會計人員審核，村集體經濟組織負責人審批，出納人員才能據(jù)以付款。
　　對手續(xù)不完備的開支發(fā)票，不得付款；對不合理的開支，財務人員等有權向民主理財小組或上級主管部門反映。
　�。�5）已經付款的發(fā)票等憑證，應蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，編好號碼， ……（未完，全文共6276字，當前僅顯示2204字，請閱讀下面提示信息。收藏《村集體經濟組織貨幣資金管理制度》）