淺談加強國庫柜面監(jiān)督確保國庫資金安全

目錄/提綱：……
（一）國庫庫款直撥操作欠規(guī)范
（三）預(yù)算收入更正核算不合理
（四）國庫對帳制度有待健全
一是對帳時間不明確，存在隨意性
二是對帳方式不正確，缺乏統(tǒng)一性
三是對帳流于形式
（一）認識不到位
（二）制度不完善
（三）國庫會計核算系統(tǒng)設(shè)計有缺陷
（一）建立完善的國庫監(jiān)管法規(guī)
（二）執(zhí)行嚴格的國庫管理制度
（三）實施先進的國庫會計核算辦法
（四）造就高素質(zhì)的國庫會計核算隊伍
……

　　國庫柜面監(jiān)管，是指國庫會計核算人員在經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)時，對預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算收入退庫及國庫會計對帳等一系列會計核算行為予以審查、監(jiān)督、管理，確保每一筆業(yè)務(wù)的真實性、合法性。國庫資金是國家預(yù)算資金收納入庫后的資金，也是國庫部門管理的財政預(yù)算資金。加強柜面監(jiān)督，不僅可以提高財政資金使用效益，確保國家預(yù)算計劃的順利進行，而且可以保障國家經(jīng)濟和社會的健康發(fā)展。因而具有十分重要的意義�，F(xiàn)就如何加強國庫柜面監(jiān)督談一些粗淺的看法。
　　前國庫會計核算中存在的問題：
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　　一是預(yù)算撥款憑證存在由用款單位自行送往國庫的現(xiàn)象，未按《國家金庫條例》規(guī)定派專人送。傳送過程中的漏洞，威脅著國庫資金的安全。二是財政部門不能及時、全部向國庫提供各種經(jīng)人大批準的預(yù)
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，很容易造成國庫資金的流失。
　�。ㄈ╊A(yù)算收入更正核算不合理
　　預(yù)算收入更正是指各級財政、稅務(wù)、國庫和其他征收機關(guān)在辦理預(yù)算收入收納、劃分、報解、入庫、退付時所出現(xiàn)的串科目、串級次、分成比例計算有誤等需更正的事項。它是國庫日常工作的一部分。根據(jù)會計制度規(guī)定，對已發(fā)生的會計錯帳更正，應(yīng)編制錯帳沖正憑證，用紅藍字同一方向?qū)ｉT辦理和記載會計事項的更正。在實際業(yè)務(wù)處理中，國庫部門辦理的預(yù)算收入更正就與當(dāng)日發(fā)生的同科目預(yù)算收入相互軋抵，產(chǎn)生一張會計記帳憑證，并以此來登記分戶帳。這既不符合會計記帳原則，也不利于國庫和征收機關(guān)進行事后監(jiān)督和檢查。給國庫資金帶來風(fēng)險和隱患。
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　　國庫對帳時國庫部門一項重要的工作。它既決定國庫報表是否真實，以維護中央財政的利益，為中央宏觀決策服務(wù)，又能防止截留、擠占、挪用預(yù)算收入等違規(guī)、違紀行為，達到防范國庫資金風(fēng)險，確保國家金庫安全的目地。但工作中還是出現(xiàn)有以下情形：一是對帳時間不明確，存在隨意性。財政部門核對月庫款余額不及時，對帳回單需多次催促。稅務(wù)部門日對帳單也是三、五天來國庫取一次。二是對帳方式不正確，缺乏統(tǒng)一性。在國庫會計核算新系統(tǒng)實行后，有的二級分行國庫科與縣支庫只核對“內(nèi)部往來”庫存余額，不能逐筆核對每日的資金進出、發(fā)生額，有效地對支庫的資金往來進行監(jiān)督。三是對帳流于形式。
　　國庫會計核算問題形成的原因
　　上述國庫會計核算問題不僅僅是一種表象，深入研究，分析其成因，有各種內(nèi)外因素的作用，主要表現(xiàn)在一下三方面。（一）認識不到位。由于《國家金庫條例》規(guī)定國庫庫款的支配權(quán)屬于各級財政部門，所有有些財政部門的干部片面認為預(yù)算撥款、收入退庫等不需要國庫監(jiān)督，國庫只是地方財政的出納，是幫他們從事一部分工作。個別國庫工作人員也存在著國庫是為財政服務(wù)的舊觀念。這就造成了國庫監(jiān)管的乏力。于是不遵守規(guī)章制度的事情時有發(fā)生，給犯罪分子有機可乘，造成國庫資金的流失。（二）制度不完善。盡管《中國人民銀行法》賦予人民銀行經(jīng)理國庫的權(quán)力，也規(guī)定國家金庫在實現(xiàn)國家預(yù)算收支任務(wù)中發(fā)揮“執(zhí)行、促進、監(jiān)督”的作用。為確保國庫資金安全，國庫系統(tǒng)還制定了不少的條例、規(guī)定和辦法，對國庫會計核算過程作出具體、明確、細致的規(guī)定，但對延壓預(yù)算收入、超范圍支撥庫款、違規(guī)退庫、不重視會計對帳等行為約束力不強。國庫會計監(jiān)督的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限，未在法律和制度上得到保障。國庫會計監(jiān)督的權(quán)威性無法體現(xiàn)。這勢必影響國庫會計柜面監(jiān)管力度。（三）國庫會計核算系統(tǒng)設(shè)計有缺陷。新的國庫會計核算系統(tǒng)在全國推廣以來，我行經(jīng)過一段時間的使用，發(fā)現(xiàn)在程序設(shè)計上未能徹底貫徹保證資金安全的方針。數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)恢復(fù)授權(quán)同一人，操作起來方便，但不利于資金安全。這些都加大了資金風(fēng)險防范的難度。
　　改進國庫會計核算柜面監(jiān)管的辦法和建 ……（未完，全文共3027字，當(dāng)前僅顯示1529字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺談加強國庫柜面監(jiān)督確保國庫資金安全》）