基層人行事后監(jiān)督防范資金風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)與對(duì)策

目錄/提綱：……
一、事后監(jiān)督資金風(fēng)險(xiǎn)防范中的難點(diǎn)
一是業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)
二是柜面監(jiān)督不力
三是個(gè)別單位交換票據(jù)時(shí)存在交接手續(xù)不嚴(yán)、交換途中辦私事等現(xiàn)象，存在傳遞風(fēng)險(xiǎn)
二、事后監(jiān)督防范資金風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)
三、加強(qiáng)監(jiān)督，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議
一是把好票據(jù)進(jìn)入關(guān)
三是完善查處機(jī)制
四是建立再監(jiān)督機(jī)制
（五）、大力提高人員素質(zhì)，合理選配優(yōu)秀監(jiān)督人員
（六）、開(kāi)發(fā)完善業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，杜絕操作隱患
五是加強(qiáng)查詢查復(fù)功能
……

　　隨著會(huì)計(jì)核算四集中、國(guó)庫(kù)行庫(kù)往來(lái)新程序的上線運(yùn)行，基層人行會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了信息處理的自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化，但同時(shí)，也給事后監(jiān)督防范資金風(fēng)險(xiǎn)方面帶來(lái)新的難點(diǎn)，事后監(jiān)督工作如何做到在全面復(fù)審的基礎(chǔ)上，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，是擺在基層人行面前的重要課題。
　　一、事后監(jiān)督資金風(fēng)險(xiǎn)防范中的難點(diǎn)
　　新形勢(shì)下基層人行事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防范工作的難點(diǎn)，主要存在以下幾方面：
　　(一)、支付系統(tǒng)上線后潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)
　　1、支付系統(tǒng)上線后會(huì)計(jì)核算存在的資金風(fēng)險(xiǎn)
　　(1)、聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算四集中后，聯(lián)行往帳、會(huì)計(jì)信息、原始憑證及聯(lián)行核對(duì)環(huán)節(jié)相分離，特別是50萬(wàn)元以下匯款無(wú)需會(huì)計(jì)主管簽字，縣支行只要錄入原始憑證有關(guān)信息，中心支行核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行業(yè)務(wù)，縣支行雖然持有原始憑證而無(wú)法與實(shí)際發(fā)出的往帳相核對(duì)，核算中心聯(lián)行柜按照縣支行發(fā)來(lái)的信息進(jìn)行處理卻無(wú)法核對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，造成聯(lián)行核對(duì)環(huán)節(jié)中斷，若匯款人故意作案或收款人、金額信息有誤
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略676字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
退庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算收入的撥付，國(guó)庫(kù)部門主要憑財(cái)政部門開(kāi)出的撥款書，而撥款書卻沒(méi)有納入財(cái)政或國(guó)庫(kù)監(jiān)管的重要空白憑證管理，憑證傳遞缺乏嚴(yán)格封閉的運(yùn)行路經(jīng)；退庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是財(cái)政部門手續(xù)費(fèi)退庫(kù)，政策較難掌握，其退庫(kù)依據(jù)政出多門，有分稅前規(guī)定、有分稅后文件，有財(cái)政部門規(guī)定，也有政府部門政策，國(guó)庫(kù)部門在實(shí)際操作中很難準(zhǔn)確把握；二是審批機(jī)關(guān)有財(cái)政、國(guó)稅、地稅等部門，退庫(kù)種類多，國(guó)庫(kù)部門缺乏具體統(tǒng)一的操作規(guī)程，特別是年檢無(wú)據(jù)可依，無(wú)程序可循。
　　(3)、對(duì)賬環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)。與開(kāi)戶單位進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，是人民銀行會(huì)計(jì)制度的基本要求，也是防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，支行網(wǎng)點(diǎn)在內(nèi)賬務(wù)核對(duì)過(guò)程中，不可避免地需要查找人民銀行本身的會(huì)計(jì)憑證，但是在會(huì)計(jì)集中核算后，支行網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)憑證已交到中心支行事后監(jiān)督中心集中保管，由于地域相隔較遠(yuǎn)等原因，支行不便到中心支行事后監(jiān)督中心調(diào)閱憑證，導(dǎo)致支行內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)工作難免會(huì)“走過(guò)場(chǎng)”不落實(shí)。
　　3、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)存在的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)是以網(wǎng)絡(luò)為載體，通過(guò)科技部門路由器把集中核算系統(tǒng)服務(wù)器與中國(guó)支付系統(tǒng)連接，再延伸到各專柜和網(wǎng)點(diǎn)。若網(wǎng)絡(luò)所需硬件或軟件出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)導(dǎo)致核算的中斷和數(shù)據(jù)的丟失，進(jìn)而影響正常營(yíng)業(yè)和匯路暢通，潛藏隱患。
　　4、國(guó)庫(kù)往來(lái)資金清算風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范中規(guī)定：“當(dāng)有來(lái)賬信息時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示畫面，打印國(guó)庫(kù)資金匯劃專用憑證，經(jīng)核對(duì)內(nèi)部往來(lái)密押正確后，點(diǎn)擊記賬�！痹撘�(guī)定沒(méi)有很好地體現(xiàn)核押控制，資金清算崗在未核押的情況下也能點(diǎn)擊來(lái)帳信息進(jìn)行記賬，使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)“印、押、證”實(shí)行嚴(yán)格的三分管制度在此流于形式，存在潛在資金風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)行集中核算和大額支付系統(tǒng)后，國(guó)庫(kù)資金帳務(wù)處理改變了原來(lái)的行庫(kù)往來(lái)處理模式，通過(guò)支付系統(tǒng)和同城支付系統(tǒng)與各商業(yè)銀行直接往來(lái)，同城差額的清算若處理不及時(shí)或處理有誤，一旦支付系統(tǒng)關(guān)閉，就會(huì)出現(xiàn)墊款或透支現(xiàn)象；資金崗無(wú)法及時(shí)查詢內(nèi)部往來(lái)發(fā)生額及余額，只有在業(yè)務(wù)截止日終處理后綜合崗生成對(duì)賬單時(shí)，才可查詢到該科目的發(fā)生額和余額，余額查詢與核對(duì)的滯后及對(duì)賬的不完整性，影響到國(guó)庫(kù)資金匯劃的及時(shí)、安全，并存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
　　二、事后監(jiān)督防范資金風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)
　　1、監(jiān)督人員素質(zhì)不高，難以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算四集中、國(guó)庫(kù)行庫(kù)往來(lái)新程序的上線運(yùn)行，資金的核算程序、核算方法、管理制度有了質(zhì)的變化，這需要監(jiān)督人員不斷更新知識(shí)，掌握新的技能，但不少員工缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺(jué)性，對(duì)新系統(tǒng)、新知識(shí)了解不深，對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)程操作不熟，整體素質(zhì)不高，難以有效地識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)。如在過(guò)去“分級(jí)管理，分級(jí)核算”模式下，對(duì)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)檢查已形成了一套科學(xué)有效的檢查方法，“四集中”后，如何組織現(xiàn)場(chǎng)檢查、檢查什么，尚需統(tǒng)一規(guī)范和摸索。同時(shí)，由于會(huì)計(jì)檔案的集中管理，支行只有業(yè)發(fā)出、接受登記薄、流水帳、余額報(bào)告表、憑證信息核對(duì)表，給基層行現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督帶來(lái)難度。
　　2、監(jiān)督時(shí)間滯后，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。事后監(jiān)督集中后，由于憑證傳遞環(huán)節(jié)增多，時(shí)間延長(zhǎng)，完成業(yè)務(wù)監(jiān)督的時(shí)間嚴(yán)重滯后，一般比業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間滯后二天，遇雙休日，則滯后四天，遇“五一”長(zhǎng)假，則滯后七至九天，不符合事后監(jiān)督的及時(shí)性原則，當(dāng)監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，往往為時(shí)已晚，甚至已經(jīng)釀成風(fēng)險(xiǎn)。
　　3、監(jiān)督方式單一。目前新系統(tǒng)上線后，相應(yīng)的監(jiān)督系統(tǒng)尚未開(kāi)發(fā)運(yùn)行，監(jiān)督工作全部依靠手工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，耗時(shí)費(fèi)力，難以對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面系統(tǒng)監(jiān)督，難以有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
　　4、監(jiān)督的深度、廣度不夠，難以消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。事后監(jiān)督對(duì)象主要是會(huì)計(jì)憑證及附件 ……（未完，全文共5405字，當(dāng)前僅顯示1898字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《基層人行事后監(jiān)督防范資金風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)與對(duì)策》）