2024年度消防救援隊伍伙食管理數(shù)字化審計操作規(guī)范

目錄/提綱：……
（二）食材消耗數(shù)量按照預(yù)算年度統(tǒng)計，按照主糧、食用油、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等明細(xì)品類統(tǒng)計消耗數(shù)量
（三）就餐人數(shù)按照預(yù)算年度統(tǒng)計，期間變動較小的，采用平均數(shù)或忽略變動值變動較大的，應(yīng)按變動前、變動后分期進(jìn)行統(tǒng)計
（四）食譜內(nèi)容按照日常安排的主食、主菜、水果、奶制品等品類的平均數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計，不包括節(jié)假日、會餐等特殊時段
（一）采購價格和市場價格對比
（二）采購品類和食譜對比
（三）月支出金額對比
（四）采購時間和生產(chǎn)日期對比
（一）伙食滿意度統(tǒng)計
（二）食材品類結(jié)構(gòu)比例計算
（三）肉類品類平均消耗計算
（四）食用油平均消耗計算
（五）蔬菜品類采購數(shù)量排序
（一）指戰(zhàn)員不滿意比例較大的，將不滿意的主要事項進(jìn)行匯總，作為查證相關(guān)問題的主要方向
（四）蔬菜消耗品類排序不合理的，應(yīng)對不合理品類消耗單獨進(jìn)行深入查證
（一）數(shù)據(jù)對比采取抽樣審計的，應(yīng)合理確定樣本數(shù)量
（二）數(shù)據(jù)分析結(jié)論應(yīng)結(jié)合管理流程、內(nèi)控制度等，充分考慮地域特點、季節(jié)變化和飲食偏好等因素
（三）伙食保障成效應(yīng)結(jié)合伙食保障標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮炊事員工資和能力等因素
（四）針對數(shù)據(jù)異常情況，審計組應(yīng)組織審計談話，深入了解和準(zhǔn)確核實
（五）審計復(fù)核應(yīng)對審計底稿各類數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總研判，避免數(shù)據(jù)沖突、內(nèi)容遺漏和結(jié)論不準(zhǔn)等現(xiàn)象
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2024年度消防救援隊伍伙食管理數(shù)字化審計操作規(guī)范

第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步提高全省消防救援隊伍伙食管理審計監(jiān)督規(guī)范化水平，提高審計質(zhì)量，根據(jù)《**省消防救援隊伍伙食管理審計監(jiān)督規(guī)定（試行）》，制定本規(guī)范。
第二條 本規(guī)范是實施伙食管理數(shù)字化審計的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，是推進(jìn)伙食管理審計能力專業(yè)化、手段數(shù)字化、結(jié)論精準(zhǔn)化的基本依據(jù)和技術(shù)保證。
第三條 本規(guī)范旨在實現(xiàn)伙食管理數(shù)據(jù)處理和應(yīng)用符合審計質(zhì)量控制要求，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，設(shè)立指標(biāo)鑒證體系，具有強(qiáng)制性，原則上不得擅自刪減調(diào)整。
第四條 各單位應(yīng)對伙食管理審計監(jiān)督實施全過程質(zhì)量控制，規(guī)范審計行為，降低審計風(fēng)險，督促提升管理水平，筑牢審計質(zhì)量生命線。
第五條 總隊審計部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和技術(shù)咨詢，及時總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗，完善指標(biāo)體系，及時更新發(fā)布，并適時組織質(zhì)量考評，提出改進(jìn)意見和建議。

第二章 審計主要流程
第六條 審前調(diào)查應(yīng)完整提取審計期間的伙食收支明細(xì)數(shù)
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同價格與當(dāng)?shù)厥袌鰞r格或發(fā)改部門公布的指導(dǎo)價格對比；自行采購的，與當(dāng)?shù)厥袌鰞r格或發(fā)改部門公布的指導(dǎo)價格對比，判斷采購價格合理性。
（二）采購品類和食譜對比。食材采購品類與伙食管理系統(tǒng)等存儲的檢斤驗斤數(shù)據(jù)和食譜安排內(nèi)容進(jìn)行分別對比，集中批量采購的食材與逐日消耗登記進(jìn)行對比，判斷采購品類與實際消耗契合度。
（三）月支出金額對比。每月經(jīng)費(fèi)支出金額進(jìn)行對比，判斷每月消耗是否均衡和符合季節(jié)特點。
（四）采購時間和生產(chǎn)日期對比。庫存食材、調(diào)味料等采購時間與生產(chǎn)時間對比，判斷是否采購過期或臨近過期產(chǎn)品。
第十三條 數(shù)據(jù)計算按照下列要求操作：
（一）伙食滿意度統(tǒng)計。根據(jù)調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)，匯總計算滿意、基本滿意、不滿意比例。
（二）食材品類結(jié)構(gòu)比例計算。根據(jù)年度主糧、食用油、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等支出金額統(tǒng)計結(jié)果，計算以上食材品類支出占全年總支出比例。
（三）肉類品類平均消耗計算。按照牛、羊、豬、雞等肉類和下貨消耗數(shù)量年度統(tǒng)計結(jié)果，計算人均日消耗量。
（四）食用油平均消耗計算。按照食用油消耗數(shù)量年度統(tǒng)計結(jié)果，計算人均日消耗量。
（五）蔬菜品類采購數(shù)量排序。根據(jù)各品類蔬菜消耗數(shù)量年度統(tǒng)計結(jié)果，計算人均日消耗量，并按照消耗數(shù)量由大到小進(jìn)行排序。
第十四條 數(shù)據(jù)分析按照下列要求操作：
（一）指戰(zhàn)員不滿意比例較大的，將不滿意的主要事項進(jìn)行匯總，作為查證相關(guān)問題的主要方向。
（二）主糧、食用油、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等品類年度平均或某時段支出比例異常的，依據(jù)保障需求、合理攝入量，判斷消耗合理性，查證異常原因。
（三）主糧、食用油、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等品類人均年消耗或某時段消耗量畸多或畸少的，依據(jù)保障需求、合理攝入量，判斷消耗合理性，查證異常原因。
（四）蔬菜消耗品類排序不合理的，應(yīng)對不合理品類消耗單獨進(jìn)行深入查證。
第十五條 結(jié)論性數(shù)據(jù)應(yīng)用按照下列要求操作：
（一）數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)論，其中經(jīng)費(fèi)收支數(shù)據(jù)用于審計報告，明晰年度支出金額和結(jié)構(gòu)；食譜內(nèi)容統(tǒng)計用于評價伙食保障基本成效依據(jù)；食材消耗數(shù)量和就餐人數(shù)統(tǒng)計作為數(shù)據(jù)計算分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
（二）數(shù)據(jù)對比結(jié)論，對采購價格高于合同價或市場價的，存在“食不對譜”現(xiàn)象的，月支出金額出現(xiàn)較大差異的，采購過期食材的，應(yīng)查明原因，查實問題，造成損失的要追回?fù)p失。
（三）數(shù)據(jù)計算結(jié)論，對伙食不滿意比例過大的，反映的食材品類結(jié)構(gòu)、日均消耗數(shù)量以及蔬菜消耗數(shù)量排序不合理的，應(yīng)查明原因，查實問題，對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行提示。
第十六條 作出審計結(jié)論應(yīng)充分考慮以下因素：
（一）數(shù)據(jù)對比采取抽樣審計的，應(yīng)合理確定樣本數(shù)量。發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象的，要擴(kuò)大樣本數(shù)量，直至全樣本審計。
（二）數(shù)據(jù)分析結(jié)論應(yīng)結(jié)合管理流程、內(nèi)控制度等，充分考慮地域特點、季節(jié)變化和飲食偏好等因素。
（三）伙食保障成效應(yīng)結(jié)合伙食保障標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮炊事員工資和能力等因素。
（四）針對數(shù)據(jù)異常情況，審計組應(yīng)組織審計談話，深入了解和準(zhǔn)確核實。
（五）審計復(fù)核應(yīng)對審計底稿各類數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總研判，避免數(shù)據(jù)沖突、內(nèi)容遺漏和結(jié)論不準(zhǔn)等現(xiàn)象。
（六）膳食結(jié)構(gòu)評價可適當(dāng)引用中國營養(yǎng)學(xué)會發(fā)布的《中國居民膳食指南》、消防員訓(xùn)練成績、體能指標(biāo)等數(shù)據(jù)作為參考和建議，但不得作為評價依據(jù)。
第十七條 審計報告應(yīng)引用審計得出的各類數(shù)據(jù)，說明伙食管理成效和存在不足。采取專項審計調(diào)查方式的，應(yīng)將以上實施過 ……（未完，全文共2910字，當(dāng)前僅顯示1850字，請閱讀下面提示信息。收藏《2024年度消防救援隊伍伙食管理數(shù)字化審計操作規(guī)范》）