內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范工程項(xiàng)目（試行）

目錄/提綱：……
（一）項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策
（二）概預(yù)算編制與審核
（三）項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付
（四）竣工決算與竣工審計(jì)
（一）工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況
（二）工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況
（三）工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況
（四）概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況
（五）各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況
（六）竣工決算制度的執(zhí)行情況
……
第一章總則
　　第一條為了加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯與舞弊，
　　提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
　　第二條本規(guī)范適用于國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)
　　組織（以下統(tǒng)稱單位）。
　　國家有關(guān)法律法規(guī)對工程項(xiàng)目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
　　第三條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本
　　系統(tǒng)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制規(guī)定。
　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的工程項(xiàng)目內(nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。
　　第四條單位負(fù)責(zé)人對本單位工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
　　第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
　　第五條單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦
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出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。
　　第十二條單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見。
　　第十三條單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。
　　嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。
　　第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。
　　第四章概預(yù)算控制
　　第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。
　　第十六條單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
　　第五章價(jià)款支付控制
　　第十七條單位應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價(jià)款支付的條件、方式以及會計(jì)核算程序作出明確規(guī)定，確保價(jià)款支付及時(shí)、正確。
　　第十八條單位辦理工程項(xiàng)目價(jià)款支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）》的有關(guān)規(guī)定。
　　單位辦理工程項(xiàng)目采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范采購與付款（試行）》的有關(guān)規(guī)定。
　　第十九條單位會計(jì)人員應(yīng)對工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。
　　單位會計(jì)人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與會同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。
　　第二十條單位因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動的應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。單位會計(jì)人員應(yīng)對工程變更價(jià)款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。
　　第二十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動等業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映工程項(xiàng)目資金流入流出情況及財(cái)產(chǎn)物資的增減變動情況。
　　第六章竣工決算控制
　　第二十二條單位應(yīng)當(dāng)建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收等作出明確規(guī)定，確保竣工決算真實(shí)、完整、及時(shí)。
　　第二十三條單位應(yīng)當(dāng)建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如實(shí)填寫并妥善保管竣工清理清單。
　　第二十四條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。
　　單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。
　　第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立竣工決算審計(jì)制度，及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。
　　未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。
　　第二十六條單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。
　　單位應(yīng)當(dāng)對竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。
　　第二十七條驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理。
　　第七章監(jiān)督檢查
　　第二十八條單位應(yīng)當(dāng)建立對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。
　　第二十九條工程項(xiàng)目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
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