做實個人帳戶：養(yǎng)老保險制度深化改革的必然要求

目錄/提綱：……
（二）養(yǎng)老保險的籌資模式及每一個階段作出的選擇，都是由當(dāng)時的國情決定的
（一）確保退休者的基本生活，合理的待遇差別，實現(xiàn)社會的相對公平
三是可以確�；痖L期收支平衡和養(yǎng)老保險步入良性循環(huán)，構(gòu)建新的框架、機制和平臺
二是因為“統(tǒng)帳結(jié)合”與現(xiàn)收現(xiàn)付模式?jīng)]有轉(zhuǎn)換
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基金模式：一個世界性難題
　　養(yǎng)老保險在社會保障體系中是影響最為深遠(yuǎn)的一項制度，它涉及的人員最多、最為普遍，而且養(yǎng)老金的支付數(shù)額巨大，支付期最長，待遇的保障性最為穩(wěn)定。因此，歷來受到世界各國政府的高度重視。
　　養(yǎng)老保險的首要問題是籌資模式問題，即資金來源的方式、方法問題。隨著世界各國人口老齡化的到來，養(yǎng)老保險自身的收支均衡運作已成為全球關(guān)注的一大問題。尋求成功的籌資模式是一個世界性難題，雖然世界各國養(yǎng)老保險的建立有早有晚，但制度運行中遇到的不堪重負(fù)問題卻是相近或相同的。如何解決無限的養(yǎng)老保險支付需求與有限的基金供給之間的矛盾，已經(jīng)成為世界各國，包括一些福利國家面臨的一大問題。被稱為社會保險之父的德國，從搖籃到墳?zāi)咕哂懈＠暗娜鸬浜陀蛔u為一攬子社會保障安全網(wǎng)的美國，以及所有以現(xiàn)收現(xiàn)付為主體模式的國家，如意大利、奧地利、墨西哥、比利時、阿根廷、丹麥、秘魯、挪威、日本、澳大利亞等，都在尋求改變由于社會進步和人口預(yù)期壽命的延長，以及現(xiàn)收現(xiàn)付_下產(chǎn)生的最嚴(yán)重的支
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全網(wǎng)和減震器的重要作用，穩(wěn)定了社會，從而保證了改革開放和國家經(jīng)濟秩序的正常運行。
　�。ǘB(yǎng)老保險的籌資模式及每一個階段作出的選擇，都是由當(dāng)時的國情決定的。以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的籌資模式在改革進程中，尤其在改革初期是必然的選擇。
　�。ㄈ耙灾Фㄊ铡奔船F(xiàn)收現(xiàn)付基金模式，以及“以支定收，留有部分積累”，即現(xiàn)收現(xiàn)付基礎(chǔ)上的部分積累模式，其資金運作通過國民收入再分配，實現(xiàn)代際轉(zhuǎn)移和社會成員橫向調(diào)劑，促進并實現(xiàn)_和社會公平。但其弊端是：勞動者的權(quán)利與義務(wù)沒有約定，在誰養(yǎng)活誰的問題上，思維觀念發(fā)生磨擦與碰撞，挫傷了人們的繳費積極性，也不利于繳費機制的形成；僅僅依靠現(xiàn)收現(xiàn)付基金模式將難以支撐長期收支平衡，從而影響?zhàn)B老保險制度改革預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。
　　“統(tǒng)帳結(jié)合”模式：理想的選擇與創(chuàng)新
　　養(yǎng)老保險基金模式是否理想、是否成功，至少應(yīng)當(dāng)用以下標(biāo)準(zhǔn)或原則來衡量：
　�。ㄒ唬┐_保退休者的基本生活，合理的待遇差別，實現(xiàn)社會的相對公平。
　�。ǘ┥鐣Ｕ吓c自我保障相結(jié)合，權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)，并形成穩(wěn)定的資金來源與籌資機制。
　�。ㄈ┠軌蚍e累足夠的資金，解除因老年人口預(yù)期壽命的延長和人口老齡化高峰期的到來所產(chǎn)生的資金壓力和影響。
　�。ㄋ模┗鹉Ｊ降母母锱c選擇，要求通過其自身的運作能夠達(dá)到長期的收支平衡，并形成與國家經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的良性運行機制。
　　筆者認(rèn)為，“統(tǒng)帳結(jié)合”模式兼顧上述四項標(biāo)準(zhǔn)或原則。正像人們所說的那樣，“統(tǒng)帳結(jié)合”是我國養(yǎng)老保險改革最為理想的選擇和創(chuàng)新。
　　“統(tǒng)帳結(jié)合”可以說是我國開創(chuàng)的一種新的籌資途徑和辦法，是一種舉世矚目的創(chuàng)新，為養(yǎng)老保險長期收支平衡和良性循環(huán)找到了一個突破口。改革的實踐表明，以“社會統(tǒng)籌”為主、“個人帳戶”為輔的統(tǒng)帳結(jié)合方式，易于被人們所理解和被人們所接受。
　　“統(tǒng)帳結(jié)合”是一種混合型的基金模式。所謂“混合”，系指現(xiàn)收現(xiàn)付和完全積累二者兼有，并各取所長，各避其短，完全積累雖然實現(xiàn)了政府責(zé)任的最小化，但要通過資本市場的保值增值和勞動者自我積累來實現(xiàn)，其金融風(fēng)險大，不具有互濟性和再分配功能，缺少社會公平。以代際贍養(yǎng)為基礎(chǔ)的現(xiàn)收現(xiàn)付，強調(diào)社會互濟，再分配功能較強，但由于人口預(yù)期壽命的延長等諸多因素的影響，從長遠(yuǎn)看，以支定收很難長期支撐、實現(xiàn)長期收支平衡。統(tǒng)帳結(jié)合的這種混合型基金模式，具有兩重性：其一它是計發(fā)養(yǎng)老金待遇的一種計算方法；其二“統(tǒng)”和“帳”兩種基金的結(jié)合，特別是個人帳戶又具有資金積累的本質(zhì)特征。筆者認(rèn)為，“統(tǒng)帳結(jié)合”的個人帳戶積累，不同于代際贍養(yǎng)模式下的部分積累。代際贍養(yǎng)模式下的部分積累是同代人的基金結(jié)存，其資金的形態(tài)是流動的，積累可多可少，具有代際贍養(yǎng)的特征。而“統(tǒng)帳結(jié)合”個人帳戶的積累，是勞動者自己養(yǎng)自己的預(yù)籌積累，其資金的形態(tài)是固定的，積累的帳戶養(yǎng)老基金用于個人養(yǎng)老，只有勞動者退休的時候才能享用。
　　“統(tǒng)帳結(jié)合”是以進入勞動力市場的新人所設(shè)計的一種基金模式。新人自參加工作之時起，必須按照國家的規(guī)定，繳納個人帳戶養(yǎng)老保險費（這是一種特殊的責(zé)任約定），待將來自己到達(dá)退休年齡、符合退休條件時，就可通過“統(tǒng)”（即社會統(tǒng)籌基金）和“帳”（即個人帳戶）積累的養(yǎng)老基金兩部分領(lǐng)取自己的養(yǎng)老金。因此，對新人做實個人帳戶是順理成章的事，是“統(tǒng)帳結(jié)合”的本意。但是，個人帳戶為什么沒有做實并成為“空帳”呢？筆者認(rèn)為，除了現(xiàn)實的統(tǒng)籌基金有缺口之外，非常關(guān)鍵的一個原因，就是“統(tǒng)、帳”沒有分離，更談不上分別管理，個人帳戶基金按原有的基金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用的現(xiàn)收現(xiàn)付渠道流走了。對于中人，即“統(tǒng)帳結(jié)合”模式實施前參加工作的勞動者，由于原先并 ……（未完，全文共5560字，當(dāng)前僅顯示1953字，請閱讀下面提示信息。收藏《做實個人帳戶：養(yǎng)老保險制度深化改革的必然要求》）