稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的探索與完善

目錄/提綱：……
一、稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的實(shí)踐意義
二、稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的運(yùn)行狀況
（一）稅收風(fēng)險提醒服務(wù)方式及服務(wù)質(zhì)量得到納稅人肯定
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)的效能得到較好提升
（一）納稅人基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確完整
（二）風(fēng)險提醒征納雙方認(rèn)知度不高
（三）模型指標(biāo)設(shè)置不盡科學(xué)
一是政策性原因
（四）風(fēng)險提醒信息反饋沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
三、加強(qiáng)風(fēng)險提醒服務(wù)管理對策及建議
（一）繼續(xù)加大宣傳培訓(xùn)工作力度
（二）不斷提升稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險提醒管理水平
一是加強(qiáng)稅務(wù)人員風(fēng)險提醒業(yè)務(wù)培訓(xùn)，弄清弄懂提醒業(yè)務(wù)知識
二是強(qiáng)化反饋結(jié)果審核，可組建業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)審核納稅人反饋信息
三是提出有針對性的建議
（三）強(qiáng)化風(fēng)險提醒服務(wù)的后續(xù)管理和提醒工作的延續(xù)性
（四）規(guī)范納稅人應(yīng)對風(fēng)險提醒具體操作流程
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稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的探索與完善

一、稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的實(shí)踐意義
安徽省國稅局近年來遵循“以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以信息技術(shù)為支撐、以專業(yè)團(tuán)隊(duì)為保障”主體思路，積極推行稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)改革，其中稅收風(fēng)險提醒服務(wù)是風(fēng)險導(dǎo)向管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。隨著省局每年風(fēng)險提醒任務(wù)的下發(fā)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)多方位開展對納稅人的宣傳輔導(dǎo)，積極引導(dǎo)納稅人全面提升風(fēng)險防范意識和能力，鼓勵納稅人開展自我自查自糾，減少納稅人因?qū)Χ惙y以理解或存在分歧所產(chǎn)生的非主觀故意性質(zhì)稅收違法和征納爭議，既降低了稅收執(zhí)法成本，又拓寬了納稅服務(wù)視野。稅收柔性執(zhí)法在實(shí)踐中得到了納稅人的認(rèn)可與遵從，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理質(zhì)量與服務(wù)水準(zhǔn)得到了極大提升，深化稅源管理變革、提高稅收征管質(zhì)量的主旨在實(shí)踐中得到了切實(shí)論證。
二、稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的運(yùn)行狀況
2012年度省局通過風(fēng)險掃描，共兩次派發(fā)我局風(fēng)險提醒案源421戶次。其中自查有問題78戶，移交評估戶5戶，行業(yè)鑒定錯誤16戶。共計(jì)補(bǔ)交稅款84萬元，加收滯納金6.5萬元，核減增值稅留抵稅額28.4萬元，核減虧損468.8萬元。風(fēng)險提醒工作取得了初步成績：
（一）稅收風(fēng)險提醒服務(wù)方式及服務(wù)質(zhì)量得到納稅人肯定。稅收風(fēng)險提
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，企業(yè)管理水平不同、會計(jì)人員素質(zhì)參差不齊、風(fēng)險提醒相關(guān)指標(biāo)較為專業(yè)，導(dǎo)致部分納稅人難以理解，難以對異常指標(biāo)作出解釋，難以查找問題所在根源，往往以“原材料價格上漲、行情不好、利潤低、經(jīng)營情況差”等籠統(tǒng)性詞語來解釋疑點(diǎn)已經(jīng)排除；或者以滯后銷售、少計(jì)下腳料、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票部分內(nèi)容填寫不規(guī)范為由，象征性地補(bǔ)交一點(diǎn)稅款、核減一點(diǎn)留抵稅額以示搪塞。
（三）模型指標(biāo)設(shè)置不盡科學(xué)。一是政策性原因。如涉農(nóng)行業(yè)，因進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)含稅金額直接乘以13%抵扣，銷項(xiàng)稅額為不含稅金額*13%，企業(yè)只有增值14.94%毛利以上才能實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅款，而對于大多數(shù)從事農(nóng)產(chǎn)品購銷企業(yè)來說，很難實(shí)現(xiàn)稅收，故增值稅稅負(fù)率指標(biāo)難以操作；如固定資產(chǎn)抵扣政策，對一些開始經(jīng)營企業(yè)而言，前期購置固定資產(chǎn)較大，形成應(yīng)納稅額較小，稅負(fù)偏低；又如企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率指標(biāo)，未能考慮到以前年度彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)；二是經(jīng)營性原因，如很多風(fēng)險提醒納稅人處于籌建期，或?yàn)榭諝て髽I(yè)等，導(dǎo)致風(fēng)險掃描無數(shù)據(jù)，形成了提醒案源。
（四）風(fēng)險提醒信息反饋沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。由于沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如何認(rèn)定納稅人提供的反饋信息是否合理，異常指標(biāo)疑點(diǎn)是否真正排除，存有一定的難度。由于風(fēng)險提醒反饋是以納稅人自查自糾為主，稅務(wù)人員對企業(yè)相關(guān)經(jīng)營情況缺乏直觀了解，企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)及稅收風(fēng)險點(diǎn)難以掌握，加之稅務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的缺陷，都影響了風(fēng)險提醒工作質(zhì)量，反饋的信息也是五花八門，缺乏統(tǒng)一衡量尺度。
三、加強(qiáng)風(fēng)險提醒服務(wù)管理對策及建議
（一）繼續(xù)加大宣傳培訓(xùn)工作力度。一是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)依托辦稅服務(wù)廳、中介機(jī)構(gòu)、納稅人學(xué)校、12366熱線、國稅網(wǎng)站、納稅服務(wù)QQ群、納稅服務(wù)微博助手、影視媒體等一系列平臺，向納稅人詳細(xì)宣傳風(fēng)險提醒意義、風(fēng)險提醒模型指標(biāo)值計(jì)算、疑點(diǎn)指標(biāo)風(fēng)險指向、風(fēng)險提醒操作流程，指導(dǎo)納稅人如何開展自查、如何進(jìn)行反饋；二是建議省局建立外網(wǎng)風(fēng)險提醒業(yè)務(wù)培訓(xùn)平臺，將涉稅風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)排查、疑點(diǎn)問題舉證、風(fēng)險防控以及典型違法案例等內(nèi)容，編寫成風(fēng)險提醒教材，供納稅人查詢下載，多方位開展對納稅人風(fēng)險提醒知識和稅收政策的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)。
（二）不斷提升稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險提醒管理水平。一是加強(qiáng)稅務(wù)人員風(fēng)險提醒業(yè)務(wù)培訓(xùn)，弄清弄懂提醒業(yè)務(wù)知識。二是強(qiáng)化反饋結(jié)果審核，可組建業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)審核納稅人反饋信息。對確有錯誤的，督促企業(yè)自行更正申報(bào)、補(bǔ)充資料或者調(diào)整賬務(wù)；對異常指標(biāo)解釋充分，確有證據(jù)證明客觀原因造成指標(biāo)異常的，確認(rèn)疑點(diǎn)排除；對異常指標(biāo)解釋不清的，移送評估、稽查處理；三是提出有針對性的建議。針對納稅人稅收風(fēng)險產(chǎn)生的原因，提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、健全企業(yè)內(nèi)控制度等合理化建議；指導(dǎo)和幫助企業(yè)正確運(yùn)用稅收政策，依法經(jīng)營，規(guī)范核算，如實(shí)納稅。
（三）強(qiáng)化風(fēng)險提醒服務(wù)的后續(xù)管理和提醒工作的延續(xù)性。按照懲防結(jié)合、注重預(yù)防的思路，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立動態(tài)跟蹤、回訪納稅人機(jī)制，根據(jù)企業(yè)預(yù)警信息，督促納稅人自查和自我糾正，引導(dǎo)納稅人建立健全企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，完善風(fēng)險提醒服務(wù)措施，切實(shí)提高稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的質(zhì)量和效果。同時稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險提醒的行業(yè)、提醒的風(fēng)險點(diǎn)指向、納稅人自查反饋情況，認(rèn)真進(jìn)行歸納梳理，結(jié)合納稅人行業(yè)特點(diǎn)，對其生產(chǎn)經(jīng)營稅收關(guān)聯(lián)點(diǎn)進(jìn)行深入分析，制定出行業(yè)稅收管理指南，為日常管理、納稅評估、稅務(wù)稽查提供思路和案源。健全部門工作協(xié)作與信息共享機(jī)制，明確風(fēng)險提醒后續(xù)管理有關(guān)部門的工作職責(zé)，強(qiáng)化部門間協(xié)作配合，形成工作合力，切實(shí)提升開展各項(xiàng)工作的執(zhí)行力。繼續(xù)完善稅源監(jiān)控平臺數(shù)據(jù)，加強(qiáng)納稅人基礎(chǔ)信息入口準(zhǔn)確性，修正有關(guān)模型指標(biāo)及預(yù)警值，特別是根據(jù)行業(yè)明細(xì)類具體設(shè)置相關(guān)模型指標(biāo)。建議開放省局風(fēng)險提醒業(yè)務(wù)窗口，供納稅人自行下載《稅收風(fēng)險提醒告知書》、《稅收風(fēng)險識別報(bào)告》、《稅收風(fēng)險提醒工作反饋表》，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險提醒工作壓力。
（四）規(guī)范納稅人應(yīng)對風(fēng)險提醒具體操作流程。正常經(jīng)營的納稅人根據(jù)《稅收風(fēng)險提醒告知書》、《風(fēng)險識別報(bào)告》，可按以下程序操作：
1.對照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》劃分標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營范圍，看《風(fēng)險識別報(bào)告》上的“行業(yè)類型”定性是否準(zhǔn)確。如錯誤，需在應(yīng)提供的《稅收風(fēng)險提醒工作反饋表》中詳細(xì)說明，并回答自己企業(yè)應(yīng)屬于的“行業(yè)類型”。
2.“行業(yè)類型”核對無 ……（未完，全文共4479字，當(dāng)前僅顯示2262字，請閱讀下面提示信息。收藏《稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的探索與完善》）