論文：關(guān)于稅收風(fēng)險管理的實踐與優(yōu)化思考

目錄/提綱：……
一、稅收風(fēng)險管理的概念及主要內(nèi)容
（一）風(fēng)險管理及稅收風(fēng)險管理的概念
（二）稅源監(jiān)管風(fēng)險
（三）稅收執(zhí)法風(fēng)險
二、稅收管理在稅收工作中存在的問題
（一）稅源提供的確定性與稅收管理不確定性是稅收執(zhí)法風(fēng)險的主要成因
（二）實踐稅收風(fēng)險管理是有效降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)效的需要
（三）實踐稅收風(fēng)險管理是合理有效配置征管資源，形成稅源管理合力的需要
三、稅收風(fēng)險管理理論在稅收工作中的深化和探索
（一）完善稅源信息共享溝通機制
（二）關(guān)注企業(yè)重大事項監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險
（三）建立與稅收征管業(yè)務(wù)流程相融合的稅收風(fēng)險管理體系
（四）建立內(nèi)部質(zhì)量控制體系以減少稅收執(zhí)法風(fēng)險
（五）建立完善各環(huán)節(jié)操作規(guī)范強化執(zhí)法監(jiān)察
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論文：關(guān)于稅收風(fēng)險管理的實踐與優(yōu)化思考


[內(nèi)容摘要]隨著世界多極化和經(jīng)濟全球化步伐的加快，我國在推動世界經(jīng)濟發(fā)展中的作用愈益顯現(xiàn)，經(jīng)濟的發(fā)展在為稅收增加提供比較充裕的稅源的同時也為進一步提高稅收管理水平、防范稅收風(fēng)險提出了新的課題，探索以加強稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理理念、推行稅源專業(yè)化管理新模式是稅務(wù)機關(guān)提高稅收管理科學(xué)化、精細化、專業(yè)化、信息化的重要舉措。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理；稅收風(fēng)險；稅收征管

近幾年來，全國地稅系統(tǒng)始終堅持以風(fēng)險管理理念為導(dǎo)向的稅源管理新模式，運用風(fēng)險評價、納稅評估等手段，納稅服務(wù)水平、信息管稅能力、稅收征管質(zhì)量顯著提升，執(zhí)法程序進一步規(guī)范，稅收收入保持了高速增長。在實際工作中，借鑒風(fēng)險管理理論，創(chuàng)新我國稅收管理的_機制，有利于實現(xiàn)稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質(zhì)量是值得我們探索與實踐的一個重要課題。

一、稅收風(fēng)險管理的概念及主要內(nèi)容

（一）風(fēng)險管理及稅收風(fēng)險管理的概念

風(fēng)險管理是指如何在一個肯定有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險減至最低的管理過程。當(dāng)中包括了對風(fēng)險的量度、評估和應(yīng)變策略。稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機關(guān)運用風(fēng)險管理的理念和方法，合理配
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放型的管理方式，對所有的納稅人實施均衡管理，缺少完整的風(fēng)險管理機制，缺乏管理的層次性和針對性，陷入什么都想管，但什么也管不好的怪圈，所謂管理只停留在催報催繳、日常巡查、納稅評估等表面工作上，很難適應(yīng)新形勢下稅源管理的需要。隨著市場主體日趨多元化，市場分工越來越細，必然要求稅務(wù)部門按照風(fēng)險管理理念科學(xué)劃分管理對象，日常管理有的放矢，突出稅源管理重點，增強管理的實效性。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出，一個地區(qū)的稅收收入主要來源于少數(shù)重點納稅人和征稅對象，稅收風(fēng)險管理的重點也應(yīng)放在這些重點稅源上。通過風(fēng)險識別分析和應(yīng)對，集中優(yōu)_量，加強對重點稅源企業(yè)和重點行業(yè)的管理，堵塞其稅收管理漏洞，可有效提高稅源管理的效能，提高稅源管理的整體水平。

（二）實踐稅收風(fēng)險管理是有效降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)效的需要

納稅人故意偷逃稅款，稅務(wù)人員的執(zhí)法能力和水平不高，是導(dǎo)致稅款流失，出現(xiàn)稅收執(zhí)法風(fēng)險的兩個重要因素。借鑒風(fēng)險管理理念，通過科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價等手段，對納稅人不依法準(zhǔn)確納稅造成稅款流失的風(fēng)險進行確認，對不同風(fēng)險程度的企業(yè)實施不同的管理措施，有效引導(dǎo)稅務(wù)干部正確執(zhí)法，最大限度減少執(zhí)法風(fēng)險。另外，在實施屬地管理的基礎(chǔ)上，針對管理對象不同特點，分行業(yè)、分規(guī)模，分別制定管理辦法，有效配置管理資源，提高稅源管理針對性和實效性，促進行業(yè)稅負的公平，全面提高稅收征管質(zhì)量和效率。

（三）實踐稅收風(fēng)險管理是合理有效配置征管資源，形成稅源管理合力的需要

目前基層稅務(wù)部門普遍存在一高一低，一多一少的矛盾，即上級稅務(wù)機關(guān)對工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)高，而干部隊伍的管理水平卻相對較低；納稅人的數(shù)量逐漸增多，而管理人員相對較少。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，有限的征管資源與納稅人數(shù)量日益增加的矛盾越來越突出，靠增加人力資源來加強稅源管理已無可能性。通過引入稅收風(fēng)險管理，按照納稅人風(fēng)險度，實施差別化管理，集中優(yōu)_量應(yīng)對高風(fēng)險，能夠使有限的征管資源發(fā)揮最大的效益。

(四)稅收管理機制建設(shè)存在一些亟待解決的問題

1、系統(tǒng)上下對風(fēng)險管理的認識還不到位，缺乏把風(fēng)險管理貫穿稅收工作的主動精神、整體觀念和系統(tǒng)意識�，F(xiàn)行稅制體系結(jié)構(gòu)不完善、不夠科學(xué)，法律級次低、變動頻繁，征管體系自身的風(fēng)險防御能力不足。內(nèi)部各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合，信息資源的共享度不高，稅務(wù)部門同相關(guān)部門在信息共享、溝通反饋機制方面亟待進一步改善，稅收信息化建設(shè)未能推動稅收管理方式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變；

2、風(fēng)險識別的方法有待改進，目前主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險模型的研究不夠深入。信息缺乏指導(dǎo)性或針對性不強，突出表現(xiàn)為“三多三少”，即散亂信息多，揭示問題信息少；提問題、給任務(wù)型信息多，指方向、給方法型信息少；單個信息分析多，信息綜合分析少；落實責(zé)任與監(jiān)督制約難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一；有限的征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下。

3、稅收風(fēng)險評估機制不健全，對如何從制度上確定風(fēng)險評估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法。風(fēng)險評估缺乏科學(xué)方法論指導(dǎo)，基本停留在經(jīng)驗判斷和簡單比對階段，沒有一整套科學(xué)的模型作為評估依據(jù)。風(fēng)險應(yīng)對措施單一，未能根據(jù)風(fēng)險等級的大小細分應(yīng)對策略。對稅收管理風(fēng)險防范和控制的成本和收益分析不夠。

4、受人力資源相對不足和稅收任務(wù)快速增長的影響，稅收機關(guān)內(nèi)部征、管、查、審等環(huán)節(jié)的職責(zé)分離存在設(shè)計的科學(xué)性不足和執(zhí)行難以到位問題。內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間的互動機制尚未建立或者不夠順暢，導(dǎo)致信息不對稱和協(xié)調(diào)配合不夠，降低了管理風(fēng)險的防控能力。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險管理的績效考核體系尚未建立。社會監(jiān)督的力度需要加大，方式方法需要繼續(xù)完善

三、稅收風(fēng)險管理理論在稅收工作中的深化和探索

（一）完善稅源信息共享溝通機制

夯實稅收風(fēng)險管理的信息化基礎(chǔ)。稅收征納系統(tǒng)的信息化既包括納稅人稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報等所有辦稅事項的信息化，也包括稅務(wù)部門征收管理、稅務(wù)稽查等所有征收管理事項的信息化，以及日常行政管理和社會各相關(guān)部門的信息化。從稅收風(fēng)險管理的角度看，應(yīng)充分運用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，建立納稅人情報信息管理庫，重點提高內(nèi)部信息的共享度，努力挖掘稅收管理過程中稅收風(fēng)險信息情報資源；大力拓展外部信息的采集渠道，推進完善財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和政府公共信息平臺，及時采集上市公司報表、工商、統(tǒng)計、行業(yè)管理部門和管理協(xié)會等部門的第三方信 ……（未完，全文共4801字，當(dāng)前僅顯示2425字，請閱讀下面提示信息。收藏《論文：關(guān)于稅收風(fēng)險管理的實踐與優(yōu)化思考》）