信用社內(nèi)控制度執(zhí)行力突查方案

目錄/提綱：……
一、檢查目的
二、檢查對象
三、檢查內(nèi)容
（一）會計出納管理方面
1、現(xiàn)金管理方面（1）柜員現(xiàn)金管理
2、存放款項及往來賬管理方面
3、應(yīng)付賬款方面
4、應(yīng)收賬款方面
（二）印、押、證、卡管理方面
1、重要空白憑證管理
2、有價單證管理
3、柜員（卡）管理方面（1）柜員卡管理
4、印章管理方面
（三）存款業(yè)務(wù)方面
1、賬戶管理方面
2、憑證使用管理方面
3、掛失處理方面
4、支票業(yè)務(wù)方面
5、匯兌業(yè)務(wù)方面
（四）財務(wù)管理方面
（五）信貸管理方面
1、信貸基礎(chǔ)管理工作
2、2005年以來新發(fā)放的存量貸款質(zhì)量
3、大額信貸資金投向與去向
4、票據(jù)融資業(yè)務(wù)
（六）安全保衛(wèi)方面
四、相關(guān)要求
（一）統(tǒng)一思想，高度重視
（二）客觀公正，務(wù)求實效
（三）突擊稽核采取簡易程序，不召開進(jìn)場會，不事先通知
（五）檢查組在實地檢查中
五、檢查依據(jù)
（一）、《中華人民共和國會計法》
（二）、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》
（三）、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》
（四）、《中華人民共和國擔(dān)保法》
（五）、《中華人民共和國物權(quán)法》
（六）、《三個辦法法一個指引》
（七）、《農(nóng)村信用社會計基本制度》
（八）、《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》
（九）、《銀行業(yè)抵債資產(chǎn)管理辦法》
（十）、銀監(jiān)會、聯(lián)社及上級部門與檢查有關(guān)的相關(guān)制度和管理辦法……

信用社內(nèi)控制度執(zhí)行力突查方案

一、檢查目的
為提高審計效果和質(zhì)量，適時發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)信用社內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險，有效防范和控制信用社各項工作操作風(fēng)險，切實提高會計、柜員等業(yè)務(wù)質(zhì)量，遏制農(nóng)村信用社違規(guī)違法案件的發(fā)生，確保農(nóng)村信用社各項工作穩(wěn)步健康發(fā)展，特制訂本檢查方案。
二、檢查對象
各信用社、營業(yè)部、分社、儲蓄所和聯(lián)社清算中心。
三、檢查內(nèi)容
（一）會計出納管理方面
1、現(xiàn)金管理方面
（1）柜員現(xiàn)金管理。賬款是否相符，有無白條抵庫、空庫或挪用庫款現(xiàn)象；是否存在庫存現(xiàn)金過大、長期超限額現(xiàn)象；柜員休假時是否辦理尾箱交接或?qū)F(xiàn)金箱全額上繳；是否離崗后錢箱未加鎖或雖加鎖但鑰匙未妥善保管，被他人利用盜取現(xiàn)金。
（2）現(xiàn)金調(diào)撥管理。柜員間尾箱現(xiàn)金調(diào)撥、上繳、領(lǐng)用時，是否按規(guī)定辦理。
（3）查庫管理。查庫人員是否履行職責(zé)，有無代查代登現(xiàn)象，查庫次數(shù)是否符合要求；營業(yè)終了，是否執(zhí)行款箱換人復(fù)點核查制度。
（4）大額現(xiàn)金、假幣管理。大額現(xiàn)金支取、可疑支付是否按制度審批登記上報；發(fā)現(xiàn)反洗錢或可疑支付是否按要求及時上報；發(fā)現(xiàn)假幣是否按規(guī)定處理。
2、存放款項及往來賬管理方面。對近
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柜員信息；柜員離崗時是否進(jìn)行簽退處理，是否有他人代為辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象；柜員是否有違規(guī)處理業(yè)務(wù)行為，柜員請假時是否將請假柜員進(jìn)行離崗處理。
（3）柜員授權(quán)管理。是否建立柜員授權(quán)登記簿，并按要求登記；授權(quán)人員授權(quán)是否符合要求，是否有將柜員卡和密碼授受給他人進(jìn)行授權(quán)操作現(xiàn)象。
（4）柜員密碼管理。柜員密碼是否定期、不定期更換；柜員輸入密碼時其他人員是否實行回避制度。
4、印章管理方面。柜員臨時離崗，印章是否入箱加鎖，或營業(yè)終了是否入庫保管；柜員離崗時印章是否進(jìn)行交接和登記，或?qū)⒂≌掠伤舜鸀楸９�；印、押、證是否分管分用，有無執(zhí)行人離章鎖；已停用、作廢的印章是否封存上繳或及時銷毀，是否被盜用或出具假單證及對外提供擔(dān)保等。
（三）存款業(yè)務(wù)方面
1、賬戶管理方面。個人賬戶、對公賬戶開戶資料、手續(xù)等是否齊全，是否符合人民銀行賬戶管理辦法規(guī)定；是否有將單位或個人存款轉(zhuǎn)入長期不動戶盜取客戶存款現(xiàn)象；睡眠戶存款的轉(zhuǎn)移和支付是否符合規(guī)定；存款賬戶是否有透支、空收、空付，虛存虛支現(xiàn)象；是否頻繁開、銷戶、通過虛假業(yè)務(wù)交易進(jìn)行洗錢活動；是否通過過渡賬戶，直接將系統(tǒng)內(nèi)資金轉(zhuǎn)入個人賬戶，盜用資金；是否存在記賬串戶或不及時入賬現(xiàn)象；柜員是否不按規(guī)定辦理凍結(jié)、控制、扣劃業(yè)務(wù)，造成單位或個人賬戶資金被轉(zhuǎn)移；是否有違規(guī)辦理存款人死亡后或所有權(quán)有爭議的存款過戶、支付業(yè)務(wù)；待銷賬是否合規(guī)，是否有長期未銷款或違規(guī)資金轉(zhuǎn)入待銷賬，是否有透支現(xiàn)象。
2、憑證使用管理方面。憑證要素是否齊全、是否符合規(guī)定；是否有編造憑證從應(yīng)付利息科目或利息支出科目轉(zhuǎn)入他人賬戶現(xiàn)象。
3、掛失處理方面。掛失資料是否完整，委托掛失時被委托人是否提供其身份證明；掛失業(yè)務(wù)是否無書面掛失申請書辦理掛失手續(xù)，或代理人未提供存款人和本人身份證件辦理代理掛失手續(xù)；掛失補(bǔ)發(fā)、密碼重置或辦理解掛時是否本人辦理；是否有冒用客戶名義辦理存單、折掛失，盜用客戶資金現(xiàn)象。
4、支票業(yè)務(wù)方面。是否有違規(guī)受理、使用支票，受理超期、遠(yuǎn)期等作廢無效支票，現(xiàn)金支票做轉(zhuǎn)賬交易現(xiàn)象；是否有盜竊、借用他人空白支票，利用偽造的印章進(jìn)行詐騙現(xiàn)象；是否有對支票要素審核不嚴(yán)，出現(xiàn)差錯，未對支票進(jìn)行折角驗印，導(dǎo)致客戶資金被盜現(xiàn)象。
5、匯兌業(yè)務(wù)方面。受理客戶匯款業(yè)務(wù)時，客戶填寫的匯兌憑證是否符合要求，各項要素是否齊全、規(guī)范；有無錯匯、漏匯或積壓匯款憑證的現(xiàn)象；退匯、查詢查復(fù)是否及時。
（四）財務(wù)管理方面
財務(wù)收支方面。業(yè)務(wù)收入是否真實，有無多計、少計利息收支；是否有擅自減免、緩收貸款利息現(xiàn)象；是否有虛增（虛減）收入，少列（多列）支出現(xiàn)象。中間業(yè)務(wù)收入是否按規(guī)定納入賬內(nèi)核算；金融機(jī)構(gòu)往來收入是否真實，是否按規(guī)定入賬；租賃收入是否納入營業(yè)外收入核算；是否有私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
（五）信貸管理方面
采取抽查方式，抽查原則是：抽查20筆貸款，近三個月以來發(fā)放的貸款，每個品種抽一筆，剩余抽查到期未收回及合規(guī)定應(yīng)結(jié)息未結(jié)息的貸款。
1.信貸基礎(chǔ)管理工作。重點檢查借款人（含擔(dān)保人）主體資格的合法性、檢查貸款“三查”、審貸分離、授權(quán)授信等信貸管理制度的建立與執(zhí)行情況，貸款手續(xù)及資料的完整性，以及抵（質(zhì)）押物的有效性，檢查信貸業(yè)務(wù)流程、合同文本、利率定價、貸款展期等信貸活動的合規(guī)性和合法性，檢查貸款清收、催收及貸后檢查的及時性。
2.2005年以來新發(fā)放的存量貸款質(zhì)量。檢查2005年以來新發(fā)放貸款中存量貸款的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、不良成因及責(zé)任認(rèn)定；檢查大額信貸資金風(fēng)險集中問題，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施項目、土地儲備中心等政府性質(zhì)融資平臺貸款、房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款、“兩高一剩”行業(yè)貸款等；檢查2005年以來借新還舊的貸款是否符合條件、手續(xù)是否完備、客戶生產(chǎn)經(jīng)營是否正常、能否按時足額結(jié)息，對已形成不良的貸款是否采取了有效的催收及資產(chǎn)保全措施等。
3.大額信貸資金投向與去向。檢查新發(fā)放貸款的投向是否符合國家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策，是否向明令限制的行業(yè)提供信貸支持，是否對淘汰類項目新增授信；突出檢查大額信貸資金去向是否違背合同約定擅自改變貸款用途，是否存在隱瞞事實變相轉(zhuǎn)移信貸資金或擠占挪用的現(xiàn)象；檢查 ……（未完，全文共4384字，當(dāng)前僅顯示2214字，請閱讀下面提示信息。收藏《信用社內(nèi)控制度執(zhí)行力突查方案》）