稽查案源庫建設(shè)的實(shí)踐與探索

目錄/提綱：……
一、強(qiáng)化認(rèn)識,提升案源庫建設(shè)的意義
二、拓展案源信息，加強(qiáng)案源庫建設(shè)和運(yùn)用
（一）依托網(wǎng)絡(luò)平臺，廣泛采集信息
（二）加強(qiáng)部門協(xié)作，整合部門力量
三是高度重視與紀(jì)委聯(lián)合辦案
（三）完善基礎(chǔ)資料，發(fā)揮信息作用
一是建立重點(diǎn)稅源案源數(shù)據(jù)庫，著力監(jiān)控納稅大戶
二是建立行業(yè)分類案源數(shù)據(jù)庫，重點(diǎn)檢查稅負(fù)偏低企業(yè)
三是建立關(guān)聯(lián)案源數(shù)據(jù)庫，嚴(yán)堵稅收漏洞
四是建立已查案件案源數(shù)據(jù)庫，掌握偷逃避稅規(guī)律
三、完善制度體系，促進(jìn)稽查案源庫建設(shè)
（一）完善制度，為建立有效的稅務(wù)稽查案源庫提供保障
（二）形成慣例，制定嚴(yán)緊、科學(xué)的各項(xiàng)工作制度
（三）明確職責(zé)，大范圍實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享
（四）提高層次，設(shè)置專門的案源信息管理機(jī)構(gòu)
……
稽查案源庫建設(shè)的實(shí)踐與探索

稽查選案工作是稽查“四環(huán)節(jié)”中的首要環(huán)節(jié)，案源選擇的科學(xué)與否在一定程度上直接決定了稽查工作的質(zhì)量和稽查效能的發(fā)揮。為達(dá)到科學(xué)選案和準(zhǔn)確選案的工作要求，南昌市地稅局稽查局經(jīng)過認(rèn)真的思考和大量的實(shí)踐探索，總結(jié)出一條“以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，以部門信息共享為支撐，以納稅人涉稅信息采集為切入點(diǎn)，以案源數(shù)據(jù)分類分析、統(tǒng)計(jì)為突破口”的稽查案源庫建設(shè)新方法，使得該局連續(xù)三年選案準(zhǔn)確率都在95%以上，大要案查處成效顯著，查補(bǔ)收入大幅提升，實(shí)現(xiàn)了查補(bǔ)收入從三年前的5000萬元到目前的1.2億元的飛躍，年均增長47%，整體稽查工作得到顯著提高。

一、強(qiáng)化認(rèn)識,提升案源庫建設(shè)的意義

稽查選案工作是通過從各種渠道收集納稅人的涉稅信息，發(fā)
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估信息、財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)信息、銷售信息、租賃信息、投資信息以及稅源變化、停歇業(yè)、非正常戶、異常戶、建筑、房地產(chǎn)經(jīng)營納稅人項(xiàng)目管理等信息。隨著納稅人稅收征管信息在稽查選案工作中的有效運(yùn)用，改變了該局以往選案僅僅依賴于人工主觀判斷的狀況，充分挖掘了客觀數(shù)據(jù)的實(shí)際效用，真正實(shí)現(xiàn)了選案工作“有據(jù)可依、有律可循”。

（二）加強(qiáng)部門協(xié)作，整合部門力量

積極主動，實(shí)現(xiàn)管查良性互動。在廣泛采集網(wǎng)絡(luò)信息的基礎(chǔ)上，該局主動與征管部門及有關(guān)業(yè)務(wù)處室取得聯(lián)系，改變閉門獨(dú)選的一貫作法，廣納信息，“開門選案”。定期召開征管查聯(lián)席會議，加強(qiáng)與管理部門之間的溝通和互動，及時掌握稅收征管一線反饋的企業(yè)納稅評估、違法違章和企業(yè)所得稅匯算清繳信息；加強(qiáng)與市局征管、稅政、計(jì)會、法規(guī)、發(fā)票、征收大廳等部門的信息傳遞，定期獲取全市重點(diǎn)稅源信息、欠稅信息、企業(yè)增減和失蹤納稅人信息、減免稅和虧損企業(yè)信息，發(fā)票審批、領(lǐng)購、繳銷、違章等信息，及時把從各業(yè)務(wù)部門收集到的信息作為網(wǎng)絡(luò)信息的補(bǔ)充。

拓寬渠道，加強(qiáng)外部信息交換。一是由市政府牽頭以市局名義與工商、國稅、國土、城建等部門建立部門間信息交換制度，實(shí)現(xiàn)涉稅信息資料傳遞的常態(tài)化管理；二是落實(shí)稅警聯(lián)系制度，強(qiáng)化與公安經(jīng)偵部門的信息交流；三是高度重視與紀(jì)委聯(lián)合辦案。據(jù)統(tǒng)計(jì)，該局自2008年以來，與公安、紀(jì)委聯(lián)合辦案共12起，查處稅款、罰款、滯納金累計(jì)7000余萬元。

（三）完善基礎(chǔ)資料，發(fā)揮信息作用

在充分收集信息的基礎(chǔ)上，對有價值的納稅人信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)、量化整合，建立電子案源數(shù)據(jù)庫，為選案工作提供基礎(chǔ)。一是建立重點(diǎn)稅源案源數(shù)據(jù)庫，著力監(jiān)控納稅大戶。按照企業(yè)年納稅總額，把企業(yè)分為100萬元以下、100萬元-500萬元、500萬元-1000萬元、1000萬元以上四個不同的檔次，按照不同管理部門分別建立數(shù)據(jù)庫，從中選擇重點(diǎn)稽查目標(biāo)，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。二是建立行業(yè)分類案源數(shù)據(jù)庫，重點(diǎn)檢查稅負(fù)偏低企業(yè)。根據(jù)納稅人行業(yè)類型特點(diǎn)，將全市企業(yè)分成10大類、140個小類，并對行業(yè)前200名納稅大戶進(jìn)行重點(diǎn)標(biāo)注。通過同行業(yè)之間納稅信息比對，在開展的行業(yè)性專項(xiàng)檢查工作的的基礎(chǔ)上，分析可能存在的偷逃稅方法和手段，將掌握的情況建立行業(yè)分類案源數(shù)據(jù)庫，找出同行業(yè)稅負(fù)偏低的企業(yè)，實(shí)施重點(diǎn)稽查。三是建立關(guān)聯(lián)案源數(shù)據(jù)庫，嚴(yán)堵稅收漏洞。對涉嫌違規(guī)企業(yè)檢查過程中深入挖掘案源，講究“拔出蘿卜帶出泥”，發(fā)掘稽查案件線索，實(shí)行“延伸稽查、關(guān)聯(lián)稽查”，以點(diǎn)帶面，清理案中案。對涉嫌違規(guī)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)的各類信息錄入信息庫，根據(jù)稽查結(jié)果以及掌握的資料加以分析判斷，擴(kuò)大稽查成果。四是建立已查案件案源數(shù)據(jù)庫，掌握偷逃避稅規(guī)律。將檢查有問題的企業(yè)名稱、稅種、偷稅環(huán)節(jié)、入庫稅款、滯納金數(shù)額、罰款金額等有關(guān)項(xiàng)目登記到數(shù)據(jù)庫，為以后進(jìn)行案例分析，找出不同行業(yè)的 ……（未完，全文共3065字，當(dāng)前僅顯示1548字，請閱讀下面提示信息。收藏《稽查案源庫建設(shè)的實(shí)踐與探索》）