對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

目錄/提綱：……
一、信用社內(nèi)控建設(shè)存在的問題
（一）對(duì)信用社內(nèi)控機(jī)制認(rèn)識(shí)不科學(xué)、不全面
（二）內(nèi)控機(jī)制滯后，內(nèi)控體系不健全
一是重事后補(bǔ)救，輕事前控制
二是治標(biāo)不治本，沒有在健全內(nèi)控體系上著手
三是整體風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控偏軟，沒有建立科學(xué)、高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系
（三）內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善，審計(jì)職能作用未充分發(fā)揮
三是存在重查輕罰的現(xiàn)象
（四）決策機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)機(jī)制沒有建立
二、培育現(xiàn)代企業(yè)管理理念，加快推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)
一是盡快組建聯(lián)社的決策組織機(jī)構(gòu)
二是加快農(nóng)村信用社決策體系建設(shè)
三是建立決策負(fù)責(zé)制
（二）提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，加大風(fēng)險(xiǎn)防范的力度
（三）建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范崗位責(zé)任制
（四）改革內(nèi)審_，樹立內(nèi)審工作獨(dú)立性和權(quán)威性
……

對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)始終是金融行業(yè)關(guān)注的永恒話題，而金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制又是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的一大難題，從決策層到管理層、經(jīng)營(yíng)層都存在著許多薄弱環(huán)節(jié)和隱患。因此，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的研究既是一個(gè)普通的理論問題，又是急需要解決的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。

一、信用社內(nèi)控建設(shè)存在的問題

（一）對(duì)信用社內(nèi)控機(jī)制認(rèn)識(shí)不科學(xué)、不全面。 各級(jí)信用社對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想不明確，內(nèi)控意識(shí)淡薄，認(rèn)識(shí)膚淺，沒有形成共識(shí)。 導(dǎo)致工作中對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重視不夠，經(jīng)營(yíng)管理還沒有從“粗放式”的管理模式里走出來，管理的整體水平不高。
具體表現(xiàn)在．1.在操作上對(duì)內(nèi)控制度重視不夠，一些干部職工缺乏嚴(yán)格照章操作的意識(shí)。 2.在認(rèn)識(shí)上“不深不透”，把內(nèi)部制度簡(jiǎn)單地理解為規(guī)章制度，把健全內(nèi)控機(jī)制簡(jiǎn)單地理解為建章建制。 認(rèn)為做了建章立制工作，就等于建立了內(nèi)部控制機(jī)制。 3.在指導(dǎo)思想上，將健全內(nèi)控機(jī)制與發(fā)展業(yè)務(wù)和效益對(duì)立起
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評(píng)價(jià)和內(nèi)部違規(guī)問題的事后處罰、監(jiān)督機(jī)制。

（四）決策機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)機(jī)制沒有建立。農(nóng)信社目前所設(shè)科室普遍是為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理而設(shè)立的， 沒有專門為管理層提供研究分析的機(jī)構(gòu)和組織。 管理層需要決策時(shí)往往是按決策項(xiàng)目的內(nèi)容、召集與之相關(guān)科室或部門提供相應(yīng)的報(bào)告進(jìn)行決策。農(nóng)村信用社的決策屬于_決策下的民主集中制，普遍采用民主集中決策形式或一把手拍板形式來代替科學(xué)分析論證。 但是受傳統(tǒng)的中庸思想的影響，決策_(dá)和管理人員對(duì)決策盡管有異議，但礙于面子或其他原因而無法反對(duì)。 缺乏分析決策機(jī)制和責(zé)任追究制度，使許多決策者經(jīng)常喜歡用拍胸膛，打保票代替全面的決策分析論證；使決策的制定缺乏程序分析論證和實(shí)施詳細(xì)記錄，導(dǎo)致決策責(zé)任不清，出現(xiàn)決策失誤沒有具體的人為之承擔(dān)責(zé)任，不能明確地確定責(zé)任人，形成出現(xiàn)問題時(shí)，誰都負(fù)責(zé)，誰都不會(huì)負(fù)責(zé)的局面。

(五)內(nèi)控文化并未真正形成。 內(nèi)控文化建設(shè)落后。 近年來，農(nóng)村信用社從領(lǐng)導(dǎo)到員工的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控意識(shí)雖有明顯增強(qiáng)，但是并未上升到內(nèi)控文化高度，特別是基層社還未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制約和風(fēng)險(xiǎn)管理的真正意義。
還未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵；根據(jù)上級(jí)管理部門的要求及自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，制定出臺(tái)了一系列的規(guī)章制度，但每次檢查都發(fā)現(xiàn)存有漏洞，沒有形成一套規(guī)范、有序的系統(tǒng)性內(nèi)控制度，規(guī)章制度數(shù)量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合性。有些控制制度尚未建立或不健全，管理部門之間的銜接不充分；部分基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在。
風(fēng)險(xiǎn)控制能力軟弱，未能形成有效的信貸規(guī)范化管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、科學(xué)決策機(jī)制、責(zé)任追究處罰機(jī)制。

二、培育現(xiàn)代企業(yè)管理理念，加快推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

(一)盡快建立決策機(jī)構(gòu)及決策體系。 農(nóng)村信用社無論管理和經(jīng)營(yíng)都要盡快與現(xiàn)代企業(yè)制度接軌，規(guī)范管理操作行為。 要防范和杜絕決策出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)和損失，就必須建立和健全分析機(jī)制，成立相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)。
一是盡快組建聯(lián)社的決策組織機(jī)構(gòu)。 單設(shè)于各科室之外，不同于審計(jì)和其他業(yè)務(wù)科室， 聯(lián)社重大決策事項(xiàng)事先均要由此科室進(jìn)行調(diào)查分析，并提出初步?jīng)Q策意見。 負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)村信用社各類重大項(xiàng)目、投資、決策進(jìn)行論證分析。
二是加快農(nóng)村信用社決策體系建設(shè)。逐步改變重大決策由農(nóng)村信用社內(nèi)部社員來實(shí)現(xiàn)的模式，構(gòu)建和完善重大決策由“三會(huì)”決定的管理模式。 決策體系要分層次，充分授權(quán)，使得每一個(gè)部門都能各司其職、各盡其責(zé)。 由基層信用社對(duì)決策項(xiàng)目進(jìn)行論證，論證報(bào)告交聯(lián)社決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行討論，提出修改意見后，最后提交理事會(huì)進(jìn)行審批決策。
三是建立決策負(fù)責(zé)制。 將責(zé)任和權(quán)限按照職能進(jìn)行劃分，杜絕非理性地決策，形成誰決策誰負(fù)責(zé)的決策負(fù)責(zé)制，做到責(zé)、權(quán)、利分明。同時(shí)還要充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)和社員代表大會(huì)的作用，對(duì)管理層的決策進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。

（二）提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，加大風(fēng)險(xiǎn)防范的力度。 內(nèi)部控制是信用社行之有效的防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵， 是信用社強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的微觀基礎(chǔ)。
基于這種認(rèn)識(shí)，農(nóng)村信用社在實(shí)際工作中，首先要做到思想上高度重視，頭腦時(shí)刻保持清醒。 二是轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部控制范疇的認(rèn)識(shí)觀念，必須充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是指對(duì)辦理一般金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督制約，而是涉及到經(jīng)營(yíng)管理全過程的系統(tǒng)工程， 從而在實(shí)踐中拓寬內(nèi)部控制的廣度和深度，進(jìn)而強(qiáng)化內(nèi)部控制的力度。 三是全面系統(tǒng)地組織職工學(xué)習(xí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法規(guī)，明確工作職責(zé)，嚴(yán)格獎(jiǎng)罰制度，增強(qiáng)職工的法律制度觀念和金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（三）建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范崗位責(zé)任制。 ……（未完，全文共3751字，當(dāng)前僅顯示1894字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考》）