公司內(nèi)部審計管理辦法

　　第一章總則
　　第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
　　第二章審計機構(gòu)和人員
　　第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：
　　1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；
　　2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；
　　3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。
　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
　　第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
　　第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。
　　第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予b_m，未經(jīng)批準不得公開。
　　第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
　　第三章審計對象、范圍和依據(jù)
　　第七條內(nèi)部審計
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略664字，正式會員可完整閱讀）……　
　審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
　　第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容
　　第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：
　　1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
　　2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；
　　3.資產(chǎn)管理情況；
　　4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
　　5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
　　6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
　　7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
　　8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
　　9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；
　　10.其他交辦審計事項；
　　11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。
　　第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)
　　第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：
　　1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；
　　2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
　　3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
　　4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
　　5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；
　　6.提出改進管理、提高效益的建議；
　　7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
　　8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；
　　9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
　　10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；
　　11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
　　第七章內(nèi)部審計工作程序
　　第十四條內(nèi)部審計工作程序：
　　1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。
　　2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
　　3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
　　4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。
　　5.下達審查處理決定。
　　6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。
　　7.進行后續(xù)審計。
　　第十五條審計程序過程注意事項：
　　1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；
　　2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；
　　3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
　　4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；
　　5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。
　　第八章審計檔案制度
　　第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。
　　第十七條審計檔案管理范圍：
　　1.審計通知書和審計方案；
　　2.審計報告及其附件；
　　3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
　　4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
　　5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見；
　　6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；
　　7.申訴、申請復(fù)審報告；
　　8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
　　9.其他應(yīng)保存的。
　　第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、b_m管理等辦法執(zhí)行。
　　第九章獎勵 ……（未完，全文共2934字，當(dāng)前僅顯示1865字，請閱讀下面提示信息。收藏《公司內(nèi)部審計管理辦法》）