金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修訂版）

目錄/提綱：……
（一）至（十）項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款
（三）經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項
（三）第九至十一條要求的其他相關(guān)材料
（六）符合第四條第（六）項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明
（七）符合第四條第（七）項的，提交強制執(zhí)行證明或法院裁定證明
（一）至（九）項的相關(guān)證明
（一）至（十）項的相關(guān)證明
（一）符合第五條第（一）項的，提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明
（二）符合第五條第（二）項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明
（三）符合第五條第（三）項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明
（五）符合第五條第（五）項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料
（一）借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)
（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)
（三）行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)
（四）金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)
（五）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)
……

　　第一章 總 則
　　第一條 為了防范經(jīng)營風(fēng)險，增強金融企業(yè)抵御風(fēng)險能力，及時處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。
　　第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)）適用本辦法。
　　證券公司參照執(zhí)行本辦法。
　　第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合認定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。
　　第二章 呆賬的認定
　　第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認定為呆賬：
　�。ㄒ唬┙杩钊撕蛽�(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；
　�。ǘ┙杩钊怂劳�，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；
　�。ㄈ┙杩钊嗽馐苤卮笞匀粸�(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；
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置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額；
　　（十四）對于余額在50萬元（含50萬元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元（含5萬元）以下）的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；
　�。ㄊ澹⿲τ谟囝~在10萬元（含10萬元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元（含1萬元）以下）的個人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；
　　（十六）金融企業(yè)因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)；
　�。ㄊ撸┙�(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)。
　　第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認定為呆賬；
　　（一）持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項；
　�。ǘ┏挚ㄈ撕蛽�(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項；
　　（三）經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；
　　（四）持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對持卡人和擔(dān)保人進行追償后，未能還清的透支款項；
　　（五）涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐騙），經(jīng)公安機關(guān)正式立案偵察1年以上，仍無法收回的透支款項；
　�。┯囝~在2萬元（含2萬元）以下，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的透支款項；
　　第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認定為呆賬：
　�。ㄒ唬┙杩钊怂劳�，或按照《中華人民共和國民法通則》 的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；
　�。ǘ┙杩钊私�(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；
　�。ㄈ┵J款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)， 對于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，金融企業(yè)依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，金融企業(yè)依法追索后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。
　　第三章 呆賬的核銷
　　第七條 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責(zé)任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外b_m，賬銷案存的原則。
　　第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料：
　�。ㄒ唬┙杩钊嘶蛘弑煌顿Y企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表（金融企業(yè)制作填報）及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細材料，借款人（持卡人）、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等；
　�。ǘ┙�(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負責(zé)人和單位負責(zé)人情況，對責(zé)任人進行處理的有關(guān)文件等；
　�。ㄈ┑诰胖潦粭l要求的其他相關(guān)材料。
　　不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。
　　第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：
　�。ㄒ唬┓系谒臈l第（一）項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明；
　�。ǘ┓系谒臈l第（二）項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；
　�。ㄈ┓系谒臈l第（三）項的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明；
　�。ㄋ模┓系谒臈l第（四）項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；
　�。ㄎ澹┓系谒臈l第（五）項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明；
　�。┓系谒臈l第（六）項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明；
　�。ㄆ撸┓系谒臈l第（七）項的，提交強制執(zhí)行證明或法院裁定證明；
　　（八）符合第四條第（八）項的，提交法院裁定證明、金融企業(yè)和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議以及債務(wù)人還款憑證；
　　（九）符合第四條第（九）項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；
　　（十）符合第四條第（十）項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證 ……（未完，全文共7357字，當(dāng)前僅顯示2583字，請閱讀下面提示信息。收藏《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修訂版）》）