對郵政儲蓄資金安全管理的新思考

目錄/提綱：……
一、明確郵政儲蓄機構內部稽查和保安部門職責
二是“防外”，即防止外部搶劫、盜竊等案件的發(fā)生
一是內部控制制度的落實二是帳務的核算與組織三是資金安全四是案件核查等
二是金庫建設與管理情況三是槍支、經警管理四是運鈔車管理五是案件偵破等
二、建立風險等級管理，實行等級監(jiān)管
四是儲匯安全防范設施（包括金庫、運鈔車、營業(yè)防彈玻璃和電視監(jiān)控等）建設情況
三是營業(yè)安全防范設施建設情況，如安全防彈玻璃，電視監(jiān)控等
三、改變傳統(tǒng)監(jiān)管檢查方法，從制度入手轉變?yōu)閺馁~務入手
……

　　近幾年，對郵政儲蓄機構的監(jiān)管在各級領導的重視下，目前已形成了銀監(jiān)會、銀監(jiān)局、銀監(jiān)分局三級監(jiān)管機構，銅川銀監(jiān)分局也根據(jù)自身工作需要，于近日成立了負責郵政儲蓄機構及政策性銀行的監(jiān)管二科。監(jiān)管制度也不斷得到完善，監(jiān)管檢查工作逐步走上制度化、標準化的軌道，這對郵政儲蓄業(yè)務健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但隨著郵政金融業(yè)務的不斷拓展以及所面臨的社會治安形勢，郵政儲蓄機構資金安全管理工作的任務將更加繁重。如何加強郵政儲蓄資金安全管理工作，筆者認為：
　　一、明確郵政儲蓄機構內部稽查和保安部門職責
　　郵政儲蓄機構資金安全防范的內容有兩個方面：一是“防內”，即防止內部人員貪污、挪用儲匯資金案
……（新文秘網http://jey722.cn省略465字，正式會員可完整閱讀）……　
二、建立風險等級管理，實行等級監(jiān)管
　　各級監(jiān)管部門對郵政儲蓄機構的監(jiān)督檢查通常是根據(jù)監(jiān)管上級的安排部署來完成的，由于地區(qū)情況的差異性，加之目前各級監(jiān)管機構人員編制相對偏緊，各郵政局儲匯資金安全管理水平又不一致，這種不分管理水平好壞，采取 “一刀切”進行檢查，不利于監(jiān)管作用的有效發(fā)揮。為此，需建立風險等級管理制度，即根據(jù)各地區(qū)管理情況，確定風險管理等級，并按風險等級制定相關檢查周期頻次及方法。
　　1、風險管理等級的評定。對郵政儲蓄機構風險管理等級評定的標準，應從以下幾個指標綜合考慮：一是郵政儲匯稽查人員配備情況及稽查水平；二是儲匯四個監(jiān)控崗位配備及履職情況；三是儲匯營業(yè)人員的配備情況；四是儲匯安全防范設施（包括金庫、運鈔車、營業(yè)防彈玻璃和電視監(jiān)控等）建設情況。支局（所）風險管理等級評定的標準，應從以下幾個指標綜合考慮：一是支局（所）長配備及履職情況；二是儲匯營業(yè)人員的配備情況，如人員配備是否滿足崗位制約、授權操作的要求等；三是營業(yè)安全防范設施建設情況，如安全防彈玻璃，電視監(jiān)控等。
　　2、檢查周期頻次的確定。縣（市）局風險管理等級可分三級，風險管理一級為“免檢”單位，每年檢查一次；風險管理二級的為“合格”單位，每半年檢查一次；風險管理三級的為“不合格”單位，每季度檢查一次。支局（所）風險管理等級同樣可分三級，風險管理一級的每半年檢查一次，風險管理二級的每季度檢查一次，風險管理三級的每月檢查一次。
　　三、改變傳統(tǒng)監(jiān)管檢查方法，從制度入手轉變?yōu)閺馁~務入手
　　近幾年，郵政儲匯案件得不到有效控制，重特大案件居高不下。分析其主要原因，除有章不循、監(jiān)督檢查不例外，筆者認為，關鍵還是檢查方法不正確，主要表現(xiàn)在儲匯檢查仍然采取傳統(tǒng)檢查郵政的一套方法，即從制度入手，檢查儲匯資金運行情況，由此造成一些犯罪分子長時間作案未能發(fā)現(xiàn)。
　　儲匯業(yè)務是一項金融業(yè)務，從前臺營業(yè)開始就涉及會計核算。因此，對儲匯業(yè)務檢查不是一種簡單資金管理，也不僅僅是為了“防內”和“防外”，還要防止企業(yè)自身違規(guī)違紀行為，從這點來講，必須從帳務入手進行檢查。
　　首先從會計報表（資產負責表或資金變動狀況表）入手，審查各科目余額反映是否正常，同時對每個科目余額進行逐一檢查和核實。如銀行存款科目，要與銀行對帳單進行核對；應收款、應付科目要查清每筆掛賬情況；又如縣（市）內儲蓄往來科目如有余額，必須查明余額構成的明細等等。
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