農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設的發(fā)展歷程及其風險防范的內(nèi)部審計對策初探

目錄/提綱：……
一、農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設的發(fā)展歷程
二、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及其在信息系統(tǒng)審計方面存在的問題
（二）農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)審計方面存在的問題
三、農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)風險防范的內(nèi)審對策
（一）提高內(nèi)部審計人員對信息系統(tǒng)風險防范工作的認識
（二）加強對內(nèi)部審計人員信息系統(tǒng)風險防范技能的培訓
（三）建立內(nèi)部審計信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息資源的實時共享
（四）引進計算機并行審計技術，加強對信息系統(tǒng)的實時監(jiān)控
四、結論
……

　　農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設的發(fā)展歷程及其風險防范的內(nèi)部審計對策初探
　　【內(nèi)容摘要】現(xiàn)代商業(yè)銀行的生存和發(fā)展在很大程度上依賴于金融創(chuàng)新，而信息系統(tǒng)的普及程度及其使用范圍則直接制約著金融創(chuàng)新的手段。農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)從無到有、從弱到強，在一定程度上促進了農(nóng)村金融_改革的順利進行，但同時也帶來了更多的風險，并對農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。本文主要就農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設的發(fā)展歷程及其風險防范的內(nèi)部審計對策進行探討。
　　【關鍵詞】農(nóng)村信用社 信息系統(tǒng)建設 風險防范 內(nèi)部審計
　　2006年，十堰市農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設連續(xù)邁出了三大步：所有營業(yè)網(wǎng)點加入湖北省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)；公開發(fā)行帶有銀聯(lián)標記的“�？ā苯栌浛ǎ�24小時自助銀行正式運行。信息系統(tǒng)在促進各項業(yè)務迅猛發(fā)展的同時，也對農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求：如何充分利用現(xiàn)有網(wǎng)絡資源更好地規(guī)范審計行為，提高審計工作質(zhì)量，以及如何適應新形勢下對內(nèi)部審計工作的新要求，已經(jīng)成為農(nóng)村信用社迫切需要解決的難題。筆者試圖結合十堰市農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設的發(fā)展歷程和信息系統(tǒng)審計方面存在的問題，以及自己所能夠掌握的信息系統(tǒng)審計理論研究成果，為尋求切實可行的解決方案，提出個人的看法。
　　一、農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設的發(fā)展歷程
　　21世紀將是信息的時代，其競爭也將集中地表
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工大學計算機科學與工程系于1995年和1996年連續(xù)兩年，聯(lián)合舉辦了兩期為期一年的計算機應用專業(yè)培訓班，基本達到了每個縣級聯(lián)社有兩名技術人員的要求，他們成為農(nóng)村信用社的第一批信息系統(tǒng)管理人員。
　　這一時期的門柜業(yè)務普遍以*eni*作為操作系統(tǒng)，以cobol作為編寫語言。由于操作系統(tǒng)對多用戶的支持，一臺主機可以掛接多臺終端，使得多人同時對計算機進行操作成為可能，業(yè)務范圍相應地由單純的儲蓄業(yè)務擴展到了對公系統(tǒng)，基本實現(xiàn)了對所有門柜業(yè)務的處理能力。但由于此時農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)由兄弟關系逐漸轉變?yōu)楦偁帉κ郑傧霃霓r(nóng)業(yè)銀行信息管理部門取得正常渠道的技術支持已經(jīng)不再可能，而農(nóng)村信用社憑借自己的力量開發(fā)或者引進新的業(yè)務系統(tǒng)又存在技術以及財力上的困難，在這種極其尷尬的境地，只能夠得過且過，繼續(xù)使用農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)淘汰了的單機門柜業(yè)務系統(tǒng)，只是簡單地將操作界面上的“中國農(nóng)業(yè)銀行”字樣更改為“農(nóng)村信用社”標記。
　　（二）人民銀行直管時期：1996年，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行正式脫離行政隸屬關系，由縣級聯(lián)社負責對基層農(nóng)村信用社的管理，縣以上先是由政府牽頭成立各級農(nóng)村金融_改革領導小組及其辦公室，之后與人民銀行農(nóng)金科合并實行一套班子兩塊牌子的管理模式。
　　這一時期在人民銀行總行的統(tǒng)一組織下，以招投標的方式，分別從幾家軟件公司引進了幾套不同版本的門柜業(yè)務系統(tǒng)，打算在全國逐步推廣，湖北省于1998年選擇了山東中創(chuàng)軟件，十堰聯(lián)社有幸成為第一批試點單位。
　　該系統(tǒng)采用uni*操作系統(tǒng)和informi*數(shù)據(jù)庫作為操作平臺，門柜業(yè)務系統(tǒng)前后臺分別控制的管理理念，將系統(tǒng)管理員和臨柜操作人員從登錄界面上就直接進行了嚴格的區(qū)分，為后續(xù)的網(wǎng)絡系統(tǒng)建設做好了鋪墊。但此時的系統(tǒng)仍然停留在單機業(yè)務系統(tǒng)階段，雖然系統(tǒng)同時支持儲蓄和對公業(yè)務，但是儲蓄和對公業(yè)務的數(shù)據(jù)無法達到共享，即將儲蓄柜組和對公柜組作為兩個營業(yè)網(wǎng)點來對數(shù)據(jù)進行分別處理，同時對公系統(tǒng)中的貸款及費用帳戶也只是起到了記帳的作用。
　�。ㄈ┬袠I(yè)自治管理時期：為了保證中國金融_改革的順利進行，人民銀行暫時接管了對農(nóng)村信用社的領導工作，但是，農(nóng)村信用社今后的道路應該如何走下去，仍然是個值得探討的問題。人民銀行不可能既當運動員又當裁判員的呼聲越來越高，人民銀行的改革議題也日漸浮出水面，此時對農(nóng)村信用社實行行業(yè)自治的方案應運而生，即以省為單位分別成立行業(yè)管理協(xié)會，人民銀行專事其監(jiān)管職能。各地、市、州依照實際情況分別成立行業(yè)管理協(xié)會或者申請組建地市級聯(lián)社負責對所轄縣級聯(lián)社進行行業(yè)管理。地市級聯(lián)社由各縣級聯(lián)社參股組建，具有獨立法人地位。同時人民銀行總行也相應地將其對農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設的直接控制權適當下放，只是公布了8家經(jīng)其認證的系統(tǒng)集成商供各地自行選擇。
　　得此東風，農(nóng)村信用社的信息系統(tǒng)如雨后春筍般地紛紛涌現(xiàn)，而且是起點高——直接開發(fā)網(wǎng)絡系統(tǒng)，功能全——綜合業(yè)務系統(tǒng)，并將儲蓄、對公、大額支付、同城清算等業(yè)務整合為一體。十堰聯(lián)社作為全省試點單位，通過與湘計華成公司的全面合作，于2001年順利通過cbs系統(tǒng)實現(xiàn)了全市農(nóng)村信用社范圍內(nèi)儲蓄業(yè)務的通存通兌，并通過進一步的合作開發(fā)了信貸管理系統(tǒng)。
　�。ㄋ模┦≌芾頃r期：隨著中國金融_改革大盤的基本敲定，即國有商業(yè)銀行向股份制商業(yè)銀行的轉變，國家專門成立匯金公司負責對國有商業(yè)銀行的投資事宜，并先期推出中國銀行和中國建設銀行的上市方案，2005年10月，中國工商銀行也成功改組。而農(nóng)村信用社則最終決定交給省級人民政府管理，在8省市試點的基礎上于2004年在全國29個省市區(qū)全面鋪開。2005年7月8日，湖北省聯(lián)社在武漢洪山賓館召開創(chuàng)立大會，2005年9月，feb綜合業(yè)務系統(tǒng)管理員培訓班在東湖之濱舉行，2006年，feb系統(tǒng)在全省農(nóng)村信用社正式運行。
　　二、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及其在信息系統(tǒng)審計方面存在的問題
　　(一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的現(xiàn)狀
　　目前湖北省農(nóng)村信用社內(nèi)部審計架構為：各級聯(lián)社機關設置稽核監(jiān)察部門，負責轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計工作。下級聯(lián)社稽核監(jiān)察部門接受上級聯(lián)社稽核監(jiān)察部門的指導、監(jiān)督和業(yè)務管理。設立稽查大隊，履行行業(yè)內(nèi)部審計職能，根據(jù)職權范圍對轄內(nèi)農(nóng)村信用社進行審計。各級聯(lián)社根據(jù)需要配備與業(yè)務量相適應的審計人員，原則上以轄內(nèi)信用社個數(shù)進行配備。各級聯(lián)社配備的專職審計人員不占機關編制。
　�。ǘ┺r(nóng)村信用社信息系統(tǒng)審計方面存在的問題
　　1、審計手段落后，無法適應新形勢下對高科技犯罪的防范及查處。國內(nèi)外的事實說明，雖然信息系統(tǒng)中出現(xiàn)錯誤和舞弊的次數(shù)有所減少，但每次所造成的損失程度則有所增加。如美國一項研究表明：一般的銀行舞弊案，每次造成的損失約10.4萬美元，但信息系統(tǒng)下平均每次造成的損失約61.7萬美元，約合一般手工系統(tǒng)的6倍。
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