國(guó)庫(kù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

目錄/提綱：……
一、目前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)
（一）制度和規(guī)定等不適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
（二）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)
三是國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)存在著不經(jīng)復(fù)核即可辦理的業(yè)務(wù)
（三）國(guó)庫(kù)人員綜合素質(zhì)方面的風(fēng)險(xiǎn)
三是對(duì)財(cái)政、稅務(wù)等部門的新制度、新法規(guī)、新政策不很熟悉，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)無(wú)從下手
二、防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的措施及建議
（一）以人為本，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高國(guó)庫(kù)人員自身素質(zhì)
（二）加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，完善國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系
（三）完善國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提高核算質(zhì)量
一是在所有國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝殺毒軟件，并要及時(shí)注意對(duì)殺毒軟件的更新升級(jí)
二是堅(jiān)決杜絕在業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝其他程序以及登陸內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，做到專機(jī)專用
（四）突出臨柜監(jiān)督，加大國(guó)庫(kù)監(jiān)管力度
（五）、創(chuàng)新監(jiān)管方法，強(qiáng)化國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段
……

　　國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則明確規(guī)定：“組織管理國(guó)庫(kù)工作是中國(guó)人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。各級(jí)國(guó)庫(kù)在實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收支任務(wù)中，要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進(jìn)作用和監(jiān)督作用�！彪S著金融、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷深入，特別是人民銀行職能調(diào)整后，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)部門內(nèi)控機(jī)制以及各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行，確保國(guó)庫(kù)資金安全，已成為人民銀行國(guó)庫(kù)部門的重要組成部分。因此，筆者就在新形勢(shì)下，如何切實(shí)搞好國(guó)庫(kù)工作，有效防范化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，提出自己的一點(diǎn)粗淺的看法。
　　一、目前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)
　　（一）制度和規(guī)定等不適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
　　1、相關(guān)法規(guī)滯后于改革的步伐。各級(jí)國(guó)庫(kù)日常管理依據(jù)的是1985年7月實(shí)施的《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》，而其《實(shí)施細(xì)則》也是1989年12月制定的。隨著財(cái)稅管理_改革的深化，特別是1994年實(shí)行分稅制以來(lái)，財(cái)稅_發(fā)生了深刻的變化，而《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》卻一直沒(méi)有修改，國(guó)庫(kù)管理的依據(jù)明顯滯后于國(guó)庫(kù)事業(yè)的發(fā)展。
　　2、違規(guī)處罰措施軟化�！吨腥A人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略743字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
地就可以增加業(yè)務(wù)操作用戶來(lái)處理其他業(yè)務(wù)，容易造成業(yè)務(wù)處理上的“一手清”現(xiàn)象。五是隨著財(cái)、稅、庫(kù)、行系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)步伐的加快，國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴程度不斷加深，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全也已成為國(guó)庫(kù)管理工作的重要內(nèi)容，特別是計(jì)算機(jī)病毒的防范工作更是重要。
　�。ㄈ﹪�(guó)庫(kù)人員綜合素質(zhì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。
　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的不斷更新，而國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)卻不能適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。一是國(guó)庫(kù)人員對(duì)自身崗位的重要性認(rèn)識(shí)不足等，發(fā)生了一些默認(rèn)、容忍甚至參與違規(guī)操作的現(xiàn)象。二是對(duì)自身業(yè)務(wù)方面的新知識(shí)、新業(yè)務(wù)不甚了解，經(jīng)驗(yàn)老化，知識(shí)陳舊，容易發(fā)生操作失誤。三是對(duì)財(cái)政、稅務(wù)等部門的新制度、新法規(guī)、新政策不很熟悉，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)無(wú)從下手。四是國(guó)庫(kù)非專業(yè)干部領(lǐng)導(dǎo)專業(yè)部門工作，導(dǎo)致部門業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理素質(zhì)低下，出現(xiàn)嚴(yán)重的工作漏洞。
　　二、防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的措施及建議
　�。ㄒ唬┮匀藶楸荆訌�(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高國(guó)庫(kù)人員自身素質(zhì)。
　　1、為適應(yīng)財(cái)政集中支付和單一賬戶_改革的需要，在組織機(jī)構(gòu)上，按照“一級(jí)財(cái)政、一級(jí)國(guó)庫(kù)”的原則，單設(shè)國(guó)庫(kù)辦事機(jī)構(gòu)，各級(jí)人民銀行要根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加國(guó)庫(kù)人員。
　　2、各級(jí)國(guó)庫(kù)要開(kāi)展多層次、多渠道的崗位培訓(xùn)工作，特別是對(duì)基層國(guó)庫(kù)人員的培訓(xùn)。并以各種形式促使國(guó)庫(kù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，新業(yè)務(wù)，掌握各項(xiàng)政策、法律法規(guī)和監(jiān)管制度，增強(qiáng)理解和貫徹政策法規(guī)的能力，努力提高國(guó)庫(kù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)以及管理水平和政策水平。
　　3、合理整合現(xiàn)有國(guó)庫(kù)人員。如基層縣支庫(kù)在制度允許的范圍內(nèi)，實(shí)施國(guó)庫(kù)內(nèi)部兼崗或國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)之間相互兼崗，合理的安排人員，充分的利用現(xiàn)有的人力資源，在國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)股內(nèi)合理調(diào)配崗位分工。這樣不但可以有效防止人員較少而導(dǎo)致的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的“一手清”現(xiàn)象，而且可以實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，還可以從制度上實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)量的集中以及集約化管理。
　�。ǘ┘訌�(qiáng)法規(guī)建設(shè)，完善國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系。
　　1、盡快重新修訂《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，按照財(cái)稅金融_改革的新要求及國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的新變化、新問(wèn)題、新情況，制定《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)法》，明確國(guó)庫(kù)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中職責(zé)和權(quán)限，使國(guó)庫(kù)部門在執(zhí)行職能過(guò)程中持有法律依據(jù)，做到有法可依，有法必依，違法必究。強(qiáng)化國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的地位和權(quán)威，將國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理職能落到實(shí)處。
　　2、出臺(tái)系統(tǒng)的、規(guī)范的退庫(kù)管理辦法，建立健全與之相配套的一系列實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程。盡量由財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行等相關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文，明確國(guó)庫(kù)在退庫(kù)管理中的參與權(quán)和知情權(quán)，從而便于國(guó)庫(kù)人員在實(shí)際工作中貫徹執(zhí)行，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)的監(jiān)督管理職能。
　�。ㄈ┩晟茋�(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提高核算質(zhì)量。
　　1、控制操作人員權(quán)限，尤其是一級(jí)會(huì)計(jì)主管的權(quán)限；同時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，數(shù)據(jù)備份必須嚴(yán)格執(zhí)行由綜合核算員操作，數(shù)據(jù)恢復(fù)由會(huì)計(jì)主管審批授權(quán)后才能操作，以便明確責(zé)任；對(duì)凡是手工編制的憑證，明確一定要由會(huì)計(jì)主管審批；針對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)往來(lái)中形成暫收、暫付、退匯業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。
　　2、完善核算系統(tǒng)打印功能，在打印設(shè)置中提供_選擇式打印模式的默認(rèn)格式，可按各種報(bào)表、憑證要求設(shè)置，當(dāng)選擇某種格式為報(bào)表、憑證默認(rèn)格式時(shí)，所有報(bào)表、憑證均按該格式打印。在核算系統(tǒng)中增設(shè)憑證次數(shù)限制打印功能。
　　3、增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范手段，在系統(tǒng)內(nèi)增加事后監(jiān)督核查模塊，設(shè)置各種監(jiān)督項(xiàng)目，以便當(dāng)日賬務(wù)通過(guò)程序自動(dòng)轉(zhuǎn)入事后監(jiān)督，將每天監(jiān)督情況記錄在冊(cè)，形成事后監(jiān)督定期報(bào)告，逐級(jí)報(bào)送且每季對(duì)監(jiān)督出的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理的解決措施。
　　4、改進(jìn)國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)中的國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)操作。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)編、核密押由人工操作改為由電子密押卡自動(dòng)操作，使資金、信息處理全過(guò)程由計(jì)算機(jī)處理完成。
　　5、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)部門業(yè)務(wù)用機(jī)的管理。一是在所有國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝殺毒軟件，并要及時(shí)注意對(duì)殺毒軟件的 ……（未完，全文共4130字，當(dāng)前僅顯示2086字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《國(guó)庫(kù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策》）