應對市場競爭優(yōu)化資源配置有效開展預算管理工作

目錄/提綱：……
一、_保證、組織落實，確保預算管理工作全面推行
二、因地制宜，注重實效，結合企業(yè)的特點開展預算管理工作
三、突出重點，建章立制，圍繞資金流開展預算管理工作
四、定期分析、及時整改，提高預算工作的管理質量
五、重視考核、激勵引導，確保預算目標的實現(xiàn)
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　　當前，企業(yè)正越來越融入于國際經(jīng)濟的大循環(huán)之中，面對國內(nèi)、國際市場競爭的日益激烈，企業(yè)只有不斷提升自己的經(jīng)營管理水平，才能應對挑戰(zhàn)，求得發(fā)展。而全面預算管理正是達到這一目的的途徑和載體。它是企業(yè)利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上，對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的規(guī)劃、控制和協(xié)調，使企業(yè)的資源得到最合理的配置，以確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；它也是企業(yè)在市場背景下的內(nèi)部管理，是計劃與市場兩種機制在企業(yè)層面上結合的體系。與此同時，國有資產(chǎn)管理_改革的深化，市國資委國資經(jīng)營預算管理體系運作的不斷完善，對集團的預算管理工作也提出了更高的要求。正是基于適應市場競爭的需要和加強國資管理，確保保值增值等的需要，近年來，我們不斷推進、完善企業(yè)的全面預算管理，將國資經(jīng)營預算管理工作與企業(yè)的全面預算管理工作有機結合，做到國資經(jīng)營預算的各項內(nèi)容與數(shù)據(jù)均有集團內(nèi)部全面預算的內(nèi)容和數(shù)據(jù)作為有力支撐，在切實履行好集團全面預算的基礎上確保國資經(jīng)營預算各項目標
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的表式。如對于施工企業(yè)，我們不僅將項目按類別分為竣工已結算項目、竣工未結算項目、在建項目，甚至還細化至每一個項目具體的分部分項，并且要在預算中反映出合同造價與決算造價、送審價、預計造價之間的差異。同樣，對商品砼生產(chǎn)銷售企業(yè)的經(jīng)營預算，我們也做到細化到每一份合同，這樣既便于經(jīng)營預算目標的細化、分解、落實，又便于預算執(zhí)行情況的反饋、分析和檢查。在預算的執(zhí)行過程中，我們努力使預算管理與企業(yè)內(nèi)部的各項管理緊密結合。針對施工項目在施工過程中經(jīng)常會發(fā)生設計變更、施工變更等情況，在技術管理、施工管理、生產(chǎn)經(jīng)營管理、預算管理等方面互相配合，及時反饋，作出相應的調整，包括經(jīng)營預算的調整。同時，生產(chǎn)經(jīng)營部門還應根據(jù)項目施工的進程及時辦理相應的業(yè)務收入調整、追加的簽證確認手續(xù)，防止因這部分主營業(yè)務收入的流失而影響到企業(yè)的整體效益。
　　三、突出重點，建章立制，圍繞資金流開展預算管理工作
　　集團總公司每年度都根據(jù)集團經(jīng)濟工作的要求確定當年度預算管理工作的重點，并要求各子公司根據(jù)集團總公司的要求結合自身的特點開展預算管理工作。前幾年，我們針對企業(yè)的施工間接費、管理費呈剛性增長的情況，將預算管理工作的重點放在費用預算的控制上并取得一定的成效，無論是集團總公司本部還是各子公司都建立了費用預算使用的控制手冊，企業(yè)及各基層單位的日常開支只能在預算核定的限額內(nèi)使用，未列入預算范圍的資金使用，必須申請?zhí)貏e預算，層層審批，最終報總經(jīng)理批準后方可使用，有效地控制了企業(yè)費用開支的增長趨勢。
　　現(xiàn)金流是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的命脈。這幾年，集團總公司始終將現(xiàn)金流量的預算管理作為企業(yè)預算管理的重中之重來抓。對于現(xiàn)金流量預算的編制，我們也要求各子公司如同經(jīng)營預算的編制一樣，必須細化至每一個具體的項目，每一份具體的合同。各子公司每月需向集團總公司上報現(xiàn)金流量預算的執(zhí)行情況，總公司資產(chǎn)財務部每月派員輪流對子公司現(xiàn)金流量預算執(zhí)行情況的準確性、真實性，以及產(chǎn)生差異的原因進行了解和檢查，便于及時采取措施，提高資金的回收率、確保現(xiàn)金存量的增加。各子公司在實施預算管理的過程中也十分重視完善現(xiàn)金流量的管理，采取各種措施，加強工程款的催收，控制項目付款，做到新購主要原材料款的支付與工作量同步。按項目分解資金的收款責任，做到每份工程承包合同、每份供貨合同都有專人負責，并納入經(jīng)濟責任制的考核。實際的收款情況也按項目進行歸集，便于清晰地了解各項目的收款情況，并按一定比例控制付款，特殊情況需按規(guī)定的報批程序方可付款。各基層單位定期召開資金分析會，及時了解資金的狀況，并且進行橫向比較，對差異較大的單位要分析項目的原因，并了解其被拖欠款的原因，分析項目合同資金回籠的履約情況，有問題的項目由公司副經(jīng)理、總會計師親自抓，及時催回資金，若不能催回的就通過法律訴訟予以解決。預算管理與資金管理相輔相成、相互促進，通過集團上下的共同努力，我們克服外部資金環(huán)境趨緊的不利因素，保證了集團資金流轉的良性循環(huán)。
　　四、定期分析、及時整改，提高預算工作的管理質量
　　由于我集團的預算管理工作尚處于起步階段，施工企業(yè)面臨的外部環(huán)境變化又為預算的執(zhí)行帶來了一些不確定因素，因此，堅持定期開展預算分析，及時整改工作中存在的問題是我們始終堅持的做法。如一個子公司在分析具體項目的預算執(zhí)行情況時，發(fā)現(xiàn)某項目的產(chǎn)值申報數(shù)、資金收款數(shù)、成本發(fā)生額差異較大，經(jīng)分析主要原因是經(jīng)營部門簽訂施工合同后，對具體施工的項目體合同交底不具體，以致于項目體對于部分閉口條款所增加的工作量得不到業(yè) ……（未完，全文共3740字，當前僅顯示1889字，請閱讀下面提示信息。收藏《應對市場競爭優(yōu)化資源配置有效開展預算管理工作》）