商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級分類體會

目錄/提綱：……
一、商業(yè)銀行實(shí)施貸款五級分類走過了一個艱難曲折的歷程
二、五級分類法是商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過程的管理方法
（一）五級分類方法更能真實(shí)的反映貸款的質(zhì)量
（二）五級分類是一個對貸款進(jìn)行全程動態(tài)管理的過程
（三）五級分類是較一逾兩呆更科學(xué)的考核方法
三、五級分類制度本身存在缺陷，具體分類方法的不同運(yùn)用情況影響了五級分類的真實(shí)性
（一）制度方面存在缺陷
（二）五級分類方法中，定性分析與定量分析因素不均衡，影響分類結(jié)果的質(zhì)量
（三）現(xiàn)行貸款風(fēng)險分類工作中存在技術(shù)性障礙
四、目前商業(yè)銀行貸款五級分類工作還存在一些主要問題亟待改進(jìn)
（一）認(rèn)識不足，重視不夠，少數(shù)分支機(jī)構(gòu)還處于應(yīng)付摸索狀態(tài)
（三）基層信貸人員數(shù)量少，培訓(xùn)少，難以達(dá)到崗位素質(zhì)要求
（四）技術(shù)支持手段保障欠有力，影響分類工作時效和真實(shí)性
（五）貸款風(fēng)險分類結(jié)果的質(zhì)量還有較大差距
五、商業(yè)銀行完善貸款五級分類工作的途徑與建議
（三）增加貸款五級分類中定量分析的占比，使分類方法更加科學(xué)、合理
（五）營造商業(yè)銀行敢于暴露風(fēng)險、真實(shí)反映貸款風(fēng)險的環(huán)境
六、建設(shè)銀行正積極探索貸款十二級分類工作
（一）推行十二級分類工作的必要性
（二）十二級貸款風(fēng)險分類的初步思路
（三）十二級風(fēng)險分類與五級分類的關(guān)系
……

　　【摘要】中國銀行業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)接軌已經(jīng)進(jìn)入倒計時。加強(qiáng)對銀行信貸資產(chǎn)的管理，全面推行貸款五級分類工作已成商業(yè)銀行和中國銀監(jiān)會的當(dāng)務(wù)之急。2003年12月中國銀監(jiān)會發(fā)布文件決定自2004年1月1日起，我國所有有信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)正式實(shí)施貸款五級分類制度，從執(zhí)行近一年的情況看，我國商業(yè)銀行的貸款管理水平有了很大的提高，各商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)控，大力壓縮不良，中行、建行還憑借國家政策消化了大量不良貸款，信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了很大的改善，逐步靠近國際“好銀行”的標(biāo)準(zhǔn)。但由于分類制度本身存在缺陷、貸款分類依托的現(xiàn)代技術(shù)障礙以及各行貸款分類人員素質(zhì)參差不齊等問題的存在，我國銀行信貸資產(chǎn)五級分類工作還存在一些問題亟待探索和逐步加以完善。本文試圖以個人在五級分類等信貸管理工作方面多年的一點(diǎn)工作體會與專家們一道探討。
　　【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行風(fēng)險管理五級分類工作體會
　　【正文】
　　進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)政治形勢發(fā)生了許多重大變化，中國加入wto，使金融對外開放的時間表由計劃變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，中國金融業(yè)用時間換空間進(jìn)入倒計時階段。對國有商業(yè)銀行來說，有兩大問題亟待解決，否則生存難保：一是充實(shí)資本金，提高資本充足率；二是減少不良資產(chǎn)，提高與外資銀行比肩經(jīng)營的核心競爭力。尤其是后者，已成為國內(nèi)外的共識，并成為國務(wù)院今年對國有商業(yè)銀行下達(dá)的第一任務(wù)。
　　全面推行貸款五級分類工作就好比我們銀行打一場信貸管理的革命戰(zhàn)役。2003年3月中國銀監(jiān)會成立后的首要急務(wù)就是在所有金融機(jī)構(gòu)推行貸款五級分類工作，并決定自2004年1月1日起，四大國有商業(yè)銀行及股份制銀行結(jié)束雙軌制，正式實(shí)施五級分類制度。至此，距1993年世界銀行對中國人民銀行
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一部分人支持推行五級分類，諷之曰“買不起藥就不看病”。內(nèi)部的爭執(zhí)使隨后出臺的各項政策及其執(zhí)行頗為曖昧和矛盾。后來稱這段時期為五級分類的“鴕鳥政策時代”。
　　1999年7月央行下發(fā)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級分類工作的通知》及《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則(試行)》，正式啟動五級分類工作，要求到2000年底前完成五級分類工作，但國有商業(yè)銀行的考核、會計處理等均沒有進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，一切都是按照原來“一逾兩呆”的方式在繼續(xù)進(jìn)行，五級分類的結(jié)果僅僅作為一個統(tǒng)計的參考值。絕大多數(shù)城市商業(yè)銀行至今也未實(shí)行五級分類。2000年9月，央行發(fā)布《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》，對原來的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，做了補(bǔ)充和修訂，將“一逾兩呆”改名為“四級分類法”，從字面上看，和五級分類法的區(qū)別不過一級而已，但從管理理念、分析內(nèi)容和分析方式上二者有著根本區(qū)別，不可能通過改良或調(diào)整而互相替代。五級分類法“70%要以定量分析為基礎(chǔ)”，至少需要五至七年積累數(shù)據(jù)，才能建立一套適用的風(fēng)險管理系統(tǒng)。如果央行從1998年就開始正式推行五級分類法，到銀行業(yè)按wto承諾全面開放的2005年，正好還有積累貸款分類數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)的時間，而央行也能夠從對商業(yè)銀行不良貸款率的指令性、簡單化的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷︼L(fēng)險及其損失準(zhǔn)備是否充足的監(jiān)管。事實(shí)上整個中國銀行業(yè)走了彎路，“鴕鳥政策”延緩了中國銀行業(yè)全面實(shí)行貸款風(fēng)險分類的步伐。
　�。ㄈ﹥煞N分類方法并軌運(yùn)行階段（2001年底至2003年）金融改革的路徑曲折迂回，方向大體一致，而具體的動力來源則出人意料之外。正在央行發(fā)布重申“一逾兩呆”規(guī)則的《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》同時，中國證監(jiān)會公布了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》，明確規(guī)定上市和準(zhǔn)備上市的銀行要對公眾披露貸款五級分類結(jié)果。貸款分類也就進(jìn)入了兩種分類方法并軌運(yùn)行的階段。從1998年開始建設(shè)銀行等幾家大銀行陸續(xù)在內(nèi)部使用五級分類法，由于央行的考核標(biāo)準(zhǔn)仍然是“一逾兩呆”，商業(yè)銀行因此要上報兩套數(shù)據(jù)，而且主要按“一逾兩呆”上報數(shù)字和提取保證金，五級分類的數(shù)據(jù)只是備案而已，沒有監(jiān)控指標(biāo)。一方面，商業(yè)銀行監(jiān)管負(fù)擔(dān)加重，造成其基層行大量的重復(fù)勞動；另一方面，在法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善情況下，缺少外部壓力的中國商業(yè)銀行難以自覺嚴(yán)格地實(shí)行五級分類法。
　　民生銀行是首家公布貸款五級分類結(jié)果的上市銀行，被當(dāng)時輿論認(rèn)為開“透明上市”之先河。隨后的招行、深發(fā)行、浦發(fā)行也從2001年開始，批露貸款五級分類結(jié)果。但這些上市銀行畢竟是中國銀行業(yè)里的一小部分，占據(jù)銀行資產(chǎn)60%以上的四大國有商業(yè)銀行此時對完全接受五級分類、決策者對按此披露銀行更真實(shí)的不良貸款率可能引起的后果，都還心存疑慮。2001年12月央行再次發(fā)布《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》和《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，要求從2002年起，在中國各類銀行全面施行貸款質(zhì)量五級分類管理，實(shí)施范圍包括國內(nèi)所有銀行，可時隔一年后，農(nóng)業(yè)銀行首次公布其不良貸款率為30.07%，令人驚訝的是，這仍是一個在“一逾兩呆”口徑下獲得的數(shù)據(jù)。由此可知，幾大銀行執(zhí)行五級分類的情況也并不樂觀。
　　4、五級分類法正式全面實(shí)施階段（2004年1月1日開始）
　　2003年4月28日，中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會正式成立，劉明康主席說銀監(jiān)會做的第一件工作，就是力推所有有信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)全面實(shí)行貸款五級分類，并決定自2004年1月1日起，四大國有銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行全面推行與國際接軌的五級分類制度，并取消貸款四級分類制度。銀監(jiān)會下發(fā)《通知》要求從2003年底開始停止按“一逾兩呆”劃分貸款及報送、執(zhí)行，期限管理只作為銀行內(nèi)部的參考數(shù)據(jù)，無須上報監(jiān)管當(dāng)局。
　　《通知》的核心內(nèi)容是全面和徹底執(zhí)行貸款五級分類制度，擴(kuò)大風(fēng)險分類管理的信貸資產(chǎn)范圍至表內(nèi)和表外所有信貸資產(chǎn)；對貸款逾期天數(shù)與貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)之間的關(guān)系問題提出更明確細(xì)化的指導(dǎo)性原則，對重組貸款設(shè)立至少6個月的觀察期。一是把過去試點(diǎn)階段各方面反應(yīng)比較有代表性的標(biāo)準(zhǔn)重新明確，如重組貸款、收回的抵債資產(chǎn)、重組貸款的觀察期等；二是對商業(yè)銀行提出制度性、規(guī)范性要求；三是針對商業(yè)銀行執(zhí)行、落實(shí)貸款分類情況的檢查；四是配套信用環(huán)境建設(shè)、商業(yè)銀行真實(shí)的信貸檔案管理等政策和制度，《貸款通則》、《商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)也將進(jìn)行相應(yīng)修改，為全面實(shí)施風(fēng)險分類管理提供法律支持。
　　二、五級分類法是商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過程的管理方法
　　與四級分類法相比，五級分類方法更能真實(shí)全面反映商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，具體講有以下幾個特點(diǎn)：
　�。ㄒ唬┪寮壏诸惙椒ǜ苷鎸�(shí)的反映貸款的質(zhì)量。
　　五級分類法考查的是借款人償還債務(wù)的實(shí)際能力。根據(jù)人民銀行的規(guī)定，貸款到期未還，即轉(zhuǎn)入逾期，逾期180天即轉(zhuǎn)入呆滯，形成不良貸款，進(jìn)入不良貸款就預(yù)示著風(fēng)險和損失。但實(shí)際上，逾期不一定存在很大風(fēng)險，也不能完全表明借款人的還款能力發(fā)生了根本性的變化，因?yàn)橛馄谇闆r各有不同；同樣，未逾期的貸款不能說明就沒有風(fēng)險。前一種情況如去年的債轉(zhuǎn)股走帳：在債轉(zhuǎn)股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態(tài)為逾期，甚至呆滯，但實(shí)際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風(fēng)險，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現(xiàn)在存在風(fēng)險的未逾期貸款上，因?yàn)橛行┵J款盡管表面上沒有逾期，但事實(shí)上借款人已經(jīng)資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內(nèi)，如春都集團(tuán)在去年年底實(shí)際已經(jīng)資不抵債，但其在各家銀行的貸款的一逾兩呆形態(tài)仍然有保持正常的，顯然這樣的貸款如果仍然列入正常是不合適的。
　　在2000年，上述的后一種情況就已經(jīng)引起了人民銀行的關(guān)注，并出臺了不良貸款認(rèn)定辦法，對一逾兩呆方法的不足進(jìn)行補(bǔ)充，其實(shí)這種不良貸款認(rèn)定的方法類似于五級分類方法，較一逾兩呆方法更先進(jìn)的是五級分類方法不僅解決了上述第一 ……（未完，全文共13231字，當(dāng)前僅顯示3147字，請閱讀下面提示信息。收藏《商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級分類體會》）